国际结算案例与分析

国际结算案例

P4.

某月某日德国居民通过德意志银行以外发生如下经济贸易： （1） 德国商人甲从沙特阿拉伯进口石油支付US$200 000 000； （2） 德国商人乙对英国出口汽车收入US$25 000 000； （3） 德国商人丙从美国购买农产品支付US$30 000 000；

（4） 德意志银行贷款给新加坡崇桥银行三年期信贷US$30 000 000； （5） 德国商人丁汇给其瑞士子公司US$100 000 000；

以上交易涉及六个国家，如实行双边结算，至少有五次的资金调拨和清算，如德意志银行在纽约花旗银行开立一个美元账户，则所有对这些国家的债权，债务可以集中在账户上相互冲抵，如下所示： 【德意志银行】 借方（付方） 贷方（收方） （1）US$200 000 000 （2）US$25 000 000 （3）US$30 000 000 （4）US$30 000 000 （5）US$100 000 000 案例点击：

从以上案例可以看出，德国因对外经济联系而与不同国家发生的债权，债务可以通过商业银行的账户变动，使其大部分得到抵消，剩下需要结算的仅是

国际结算部分案例选编

《国际结算》课程组

国际多边结算案例

案情

某月某日德国居民通过德国德意志银行对外发生如下经济交易： （1）德国商人甲从沙特阿拉伯进口石油支付US$200000000; （2）德国商人乙对英国出口汽车收入US$25000000;

（3）德国商人丙从美国购买农产品支付US$30000000;

（4）德意志银行贷给新加坡崇桥银行三年期信贷US$30000000; （5）德国商人丁汇给其瑞士子公司US$100000000. 问题

如何通过多边结算完成支付？

分析

以上交易涉及六个国家，如实行双边结算，至少有五次的资金调拨和清算。如德意志银行在纽约花旗银行开立一个美元账户，则所有对这些国家的债权、债务可以集中在账户上相互冲抵，如下所示：

[德意志银行]

借方（付方） 贷方（收方） (1) US$200000000 (2) US$25000000 (3) US$30000000 (4) US$30000000 (5) US$100000000

以上可以看出，德国因对外经济联系而与不同国家发生的债权、债务可以通过商业银行的账户变动，使其大部分得到抵消，剩下需要结算的仅是一个

任务1、2 外汇与外汇汇率

任务1、2 外汇与外汇汇率

技能训练1—1—1 3月，我国某进出口公司签发给国外进口商一张汇票，要求其无条件立即支付50万英镑的出口商品货款，请问：该张以英镑表示的汇票是否属于外汇的范畴？为什么？

技能训练1—2—1 如果将案例1—2—1直接标价外汇市场改为纽约外汇市场，其他条件不变，请解释该两日报价有关含义并说明为什么?

技能训练1—3—1 已知：某日中行外汇市场汇率为1美元=8人民币元，如果卖、买差价为5‰，请计算买卖价分别是多少？

技能训练1—3—2 已知1美元=7．7760港元，1美元=8人民币元，请根据已知条件套算出1港元等于多少人民币元?

技能训练1—3—3 某日香港外汇市场美元兑港元的汇率是：1美元=7．7690—7．8090港元，三个月远期汇率升水0．0045—0．0055，求：三个月远期汇率是多少?

技能训练1—3—4 某日中行外汇市场汇率为：1美元=8．30人民币元，设：美元年存款利率为0．8125％，人民币年存款利率为1．98％，根据上述条件李红认为3个月外汇汇率会上升，王方认为3个月外汇汇率汇下降。你认为谁说得对，为什么?

[技能训练参考答案]

技能训练1—1—1

案例分析3-1

我国某出口商A与外国的进口商B之间签订了一份进出口贸易合同，合同中规定：支付条款为装运月份前15天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，B延至装运月份的中旬才从邮局寄来银行汇票一张。为保证按期交货，A于收到汇票次日即将货物托运，同时委托C银行代收票款。1个月后，接到C银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并已被B凭A自行寄去的单据提走。事后我出口商A进行了追偿，但进口商B早已人去楼空，A遭受了钱货两空的重大损失。

请问：是什么原因造成了出口商A钱货两空的损失？

案例分析3-2

国内某出口商C公司对外国某进口商D公司出口货物，一直以来用信用证方式支付，交易两年有余。后来，D公司提出由于资金周转困难，要求采用部分预付货款，部分货到付款的方式结算。具体的方式为先付30%的货款，余款等收到货物后1个月内支付。D公司声称货到后，它即能从国内经销商处获得货款并保证向C公司支付。C公司考虑到D公司是其老客户，一向顺利履约，遂同意对方请求。收到D公司30%货款后，即行发货，但数月后一直未收到D公司的余款。经多方了解，才知道D公司已破产倒闭，其利用最后一次机会诈骗了C公司10多万美元。

请问：假如你是出口商，你能从本

案例分析3-1

我国某出口商A与外国的进口商B之间签订了一份进出口贸易合同，合同中规定：支付条款为装运月份前15天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，B延至装运月份的中旬才从邮局寄来银行汇票一张。为保证按期交货，A于收到汇票次日即将货物托运，同时委托C银行代收票款。1个月后，接到C银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并已被B凭A自行寄去的单据提走。事后我出口商A进行了追偿，但进口商B早已人去楼空，A遭受了钱货两空的重大损失。

请问：是什么原因造成了出口商A钱货两空的损失？

案例分析3-2

国内某出口商C公司对外国某进口商D公司出口货物，一直以来用信用证方式支付，交易两年有余。后来，D公司提出由于资金周转困难，要求采用部分预付货款，部分货到付款的方式结算。具体的方式为先付30%的货款，余款等收到货物后1个月内支付。D公司声称货到后，它即能从国内经销商处获得货款并保证向C公司支付。C公司考虑到D公司是其老客户，一向顺利履约，遂同意对方请求。收到D公司30%货款后，即行发货，但数月后一直未收到D公司的余款。经多方了解，才知道D公司已破产倒闭，其利用最后一次机会诈骗了C公司10多万美元。

请问：假如你是出口商，你能从本

《国际结算》课程案例

案例1 汇票被外商转让造成银行损失案

基本案情

上世纪90年代末期，深圳A公司与新加坡B商人签订了一份进口胶合板的合同。合同总金额为700万美元，支付方式为D/P，允许分批装运。

按照D/P方式，第一批价值为60万美元的胶合板准时到货，经检验后认为质量良好，A公司甚为满意。当第二批胶合板交货期要到时，B商人向A公司提出：“鉴于贵公司资金周转困难，为了帮助贵公司，我方允许贵公司采用远期付款方式。贵公司作为买方，可以给我方开出一张见票后一年付款700万美元的汇票，请中国人民建设银行深圳分行承兑。承兑后，贵公司可以放心，一年内我方保证将700万美元的胶合板都交付贵方。明年的今日，贵公司再付给我方700万美元的货款。”

A公司的老总欣然接受了B商人的提议。他认为，我现在不付款，只开张远期汇票，B商人就可以交货，收到货后，我就可以在国内市场上销售。利用这一年的时间，卖胶合板的货款还可以用于炒楼房，明年到期时，再用炒楼赚的钱去支付货款。这真是一笔无本万利的生意，何乐而不为!

但是，A公司老总始料不及的是，B商人将这张承兑了的远期汇票

第一章 概述

1.有一份CIF合同，货物已在规定的期限和装运港装船，但受载船只在离港4小时后因触礁沉没。第二天，当卖方凭提单、保险单、发票等单证要求买方付款时，买方以货物已经全部损失为由，拒绝接受单证和付款。 试问：在上述情况下，卖方是否有权利凭规定的单证要求买方付款？ 答：卖方完全有权凭合同规定的单据要求买方付款，而买方无权拒付。因为：CIF合同不是卖方保证在目的港交货的合同，而是卖方在装运港把货物装上运往约定目的港船只，并支付运费和投买海上运输保险的合同。只要卖方按照合同规定的时间在装运港把货物装上往目的港的船只，并付清运费和保险费，提供合同规定的提单、保险单、发票和有关单据，卖方就实行了他的义务，至于货物在装船以后的一切风险和额外费用，均与卖方无关。本案中，尽管货物在离港后4小时触礁沉没，卖方也不负任何责任。只要卖方持有符合合同规定的单据，买方就必须凭卖方提供的单据付款。因此，买方不能以任何理由拒付或拖延付款。 2.我出口大米一批，价格条件是FOBS广州，当货物装到买方指定的船上后，发现相当部分货物因舱不清洁而发生严重污损，为此，客户向我方提出索赔。 试问：客户要求是否合理，为什么？ 答：客户的要求不合理，国为我出口大米的价

案例1、发票与原产地证内容不一致致损案

案情简介

我国某橡胶出口企业A与泰国某进口贸易有限公司B达成了一笔L/C交易,证中有关单据的条款规定:”正本提单一份,商业发票一式三份,以及由商检局出具的普惠制原产地证书Form A ,所有单据除发票外不得表示发货人或受益人的地址。”Ａ公司按L/C要求进行装运后，便向当地商检机构申请出具普惠制原产地证书Form A，但商检机构却要求在普惠制原产地证书Form A上发货人地址一栏不得留空。 这样，A公司不得不电告B公司：“由于我商检机构强制规定普惠制原产地证书上的发货人栏必须表明发货人的名称和详细地址，请立即将原L/C中的条款改为：“所有单据除发票、普惠制原产地证书以外，不得表示发货人或受益人地址。”不久，B公司即回电称：“该普惠制原产地证书系我方提供给另外的客户，并非我方所需要，所以难以改正。如果你方不在原产地证书中表示你方的真实详细地址，而是虚构一个地址，则我方可考虑修改L/C。”接电后，A公司考虑到货物已发运，如果拒绝接受B方的要求和建议，将会承担运费的损失。另外也以为虚构原产地证书中的发货人的地址，不会影响最终的结汇。于是，A公司接受了B公司的要求，同时，B公司也如约将原L/C中的单据条款改为：“

一、开立账户

操作一

温州齐和对外贸易公司是经国家外经贸部批准成立的拥有综合性进出口经营权的企业。公司注册资金1000万元人民币，现在固定资产1700万元，下设进出口业务部、总务部、财务部以及得食福食品有限公司、花生加工厂两个实体企业。主要从事：自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家规定的专营进出口商品和国家禁止进出口等特殊商品除外），经营进料加工和“三来一补”业务，开展对销贸易和转口贸易。主要出口产品有：体育用品（足球）、刺绣、服装纺织品（内衣、童装、衬衫、睡袍等）、板材（各种胶合板、泡桐木板、泡桐木指接材等）PP编织袋、茶蜡等十几个品种，远销美国、日本、韩国、新西兰、智利、巴拿马等重要国家以及南太平洋岛国。现该公司准备在杭州设立一个分公司，并选择在工商银行开户。

1. 如果你是公司经办人，第一步应做什么？

2. 公司确定公司名称之后，接下来要带哪些资料去办理什么手续？

3. 公司在领到这本《公司名称预先核准申请书》之后到工行办理什么手续？ 4. 作为齐和经办人，在工商银行办理手续时，你还可以同时办理什么业务？

5. 等该办理的证件都办齐了之后，接下来关键的一步就是办理印鉴留底了，作为经办人要携带哪些材料办理印鉴留底？

分析题

1. 我出口企业收到国外开来的不可撤销信用证一份， 在我国内的某外资银行通知并加保兑。我出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接该外资银行通知，由于开证行已宣布破产，该行不承担对该信用证的议付或付款责任，但可接受我出口公司委托向买方直接收取货款的业务。对此，你认为我方应如何处理为好？简述理由。

2.我国A公司向加拿大B公司以CIF术语出口一批货物，合同规定4月份装运。B公司于4月10日开来不可撤销信用证。此证按《UCP500》规定办理。证内规定：装运期不得晚于4月15日。此时我方已来不及办理租船订舱，立即要求B公司将装期延至5月15日。随后B公司来电：同意展延船期，有效期也顺延一个月。我国A公司于5月10日装船，提单签发日5月10日，并于5月14日将全套符合信用证规定的单据交银行办理议付。 问：我国A公司能否顺利结汇？为什么？

3.天津M出口公司出售一批给香港G商，价格条件为GIF香港，付款条件为D/P见票后30天付款，M出口公司并同意G商指定香港汇丰银行为代收行。M出口公司在合同规定的装船期限内将货物装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向G商收取货款。5天后，所装货物安全运抵