筹资与投资循环审计实训报告
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投资与筹资循环审计案例
投资与筹资循环审计案例
1、甲公司关于长期借款和长期股权投资的部分内部控制设计与运行摘录如下:
(1)每月末,信贷管理员与信贷记账员核对借款备查账与借款明细账,编制核对表报会计主管复核。如有任何差异,应立即调查。若出现需要进行调整的情况,会计主管将编写调整建议,连同有关支持文件一并提交予财务经理复核和审批后进行账务处理。
(2)出纳员根据经复核无误的付款凭证登记银行存款日记账和银行存款总账。
(3)根据经批准的可行性研究报告,投资管理经理编写投资计划书并草拟投资合同,与被投资单位进行讨论。投资合同的重要条款应经律师、财务经理和总经理审核,由董事会授权总经理签署。
(4)投资管理员根据经批准的年度投资预算,就拟投资项目进行可行性研究,组织专家论证,编写可行性研究报告。经投资管理经理、财务经理复核后,交董事会批准后执行。其中:金额在人民币20万元以下的投资项目由总经理审批;金额超过人民币20万元的投资项目由董事长审批。
(5)年度终了后,投资管理员取得联营公司经审计的财务报表等资料。投资记账员复核被投资公司的财务信息,按成本法计算投资收益,经会计主管复核后进行账务处理。
要求:假定被审计单位的其他内部控制不存在缺陷,请指出甲公司上述内
投资与筹资循环审计案例
投资与筹资循环审计案例
1、甲公司关于长期借款和长期股权投资的部分内部控制设计与运行摘录如下:
(1)每月末,信贷管理员与信贷记账员核对借款备查账与借款明细账,编制核对表报会计主管复核。如有任何差异,应立即调查。若出现需要进行调整的情况,会计主管将编写调整建议,连同有关支持文件一并提交予财务经理复核和审批后进行账务处理。
(2)出纳员根据经复核无误的付款凭证登记银行存款日记账和银行存款总账。
(3)根据经批准的可行性研究报告,投资管理经理编写投资计划书并草拟投资合同,与被投资单位进行讨论。投资合同的重要条款应经律师、财务经理和总经理审核,由董事会授权总经理签署。
(4)投资管理员根据经批准的年度投资预算,就拟投资项目进行可行性研究,组织专家论证,编写可行性研究报告。经投资管理经理、财务经理复核后,交董事会批准后执行。其中:金额在人民币20万元以下的投资项目由总经理审批;金额超过人民币20万元的投资项目由董事长审批。
(5)年度终了后,投资管理员取得联营公司经审计的财务报表等资料。投资记账员复核被投资公司的财务信息,按成本法计算投资收益,经会计主管复核后进行账务处理。 要求:假定被审计单位的其他内部控制不存在缺陷,请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面
筹资与投资循环审计案例2
第五章 筹资与投资循环审 计案例案例一 华兴公司负债融资审计案例 案例的学习重点 掌握银行借款合同和银行借款利息的审 计内容和过程。 计内容和过程。
2011-9-12
《审计案例研究》
一、预备知识 (一)借款费用资本化的会计处理 专门借款 非专门借款 企业筹建期间 生产期间
2011-9-12
《审计案例研究》
债券溢、 (二)债券溢、折价摊销的会计处理 债券存续期间分期摊销 摊销方法可以采用实际利率法, 摊销方法可以采用实际利率法,也可以 采用直线法。 采用直线法。 帐务处理——“在建工程” 财务费用” 帐务处理 “在建工程”、“财务费用”
2011-9-12
《审计案例研究》
二、案例介绍 (一)案例背景1.审计人 立新会计师事务所。 立新会计师事务所。该事务所派出了以王英为 组长及以王军、张明、刘佳为组员的项目组。 组长及以王军、张明、刘佳为组员的项目组。 2.被审计人 华兴股份有限公司。 华兴股份有限公司。该公司主营业务是节能电 光源、照明电器、仪器设备的开发、 光源、照明电器、仪器设备的开发、制造和销 售;照明电器技术以及生产所需原材料和设备 的销售及进出口国际贸易等。 的销售及进出口国际贸易等。
2011-9-12
《审计案例研究》
(二)案例内容
审计学第十一章筹资与投资循环审计
管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)
审计学第 十一 章 筹资与投资循环审计高职高专管理类专业教材《审计学》 罗杰主编) 高职高专管理类专业教材《审计学》(罗杰主编) 清华大学出版社(2006年8月) 清华大学出版社(2006年 (2006
管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)
第 十一 章 筹资与投资循环审计学习目标 第一节 筹资与投资循环的业务活动 第二节 筹资与投资循环的内部控制及测试 第三节 所有者权益审计 第四节 负债筹资审计 第五节 投资审计 本章小结
管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)
学习目标了解筹资与投资循环的主要业务活动和 主要凭证、会计记录。 一般掌握筹资与投资循环的内部控制及 测试。 重点掌握股本和实收资本、短期借款和 长期借款、应付债券及短期投资和长期 投资等报表项目的审计目标和实质性测 试程序。
管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)
第一节 筹资与投资循环的业务活动一、筹资与投资循环的特点(1) 业务少。 (2) 金额大。 (3) 约束性强。 因此,注册会计师对筹资与投资循环审计时, 应充分考虑筹资与
审计学第十一章筹资与投资循环审计
管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)
审计学第 十一 章 筹资与投资循环审计高职高专管理类专业教材《审计学》 罗杰主编) 高职高专管理类专业教材《审计学》(罗杰主编) 清华大学出版社(2006年8月) 清华大学出版社(2006年 (2006
管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)
第 十一 章 筹资与投资循环审计学习目标 第一节 筹资与投资循环的业务活动 第二节 筹资与投资循环的内部控制及测试 第三节 所有者权益审计 第四节 负债筹资审计 第五节 投资审计 本章小结
管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)
学习目标了解筹资与投资循环的主要业务活动和 主要凭证、会计记录。 一般掌握筹资与投资循环的内部控制及 测试。 重点掌握股本和实收资本、短期借款和 长期借款、应付债券及短期投资和长期 投资等报表项目的审计目标和实质性测 试程序。
管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)
第一节 筹资与投资循环的业务活动一、筹资与投资循环的特点(1) 业务少。 (2) 金额大。 (3) 约束性强。 因此,注册会计师对筹资与投资循环审计时, 应充分考虑筹资与
审计综合实训报告
审计综合实训报告
大三下学期,学校安排了审计学这门课程。在当时的学习过程中,老师就告诉我们,审计学是一门实践性很强的学科,只依赖理论知识是不够的,更需要的是利用我们所学到的知识去实践。在课堂上,老师不仅仅会很细致深入的讲解审计教材上的内容,还经常结合实例,从实际的操作和流程入手,非常直观和形象的传授审计知识。学校也很周到的安排了与之相关的审计综合流程实训,而这次的审计综合实训让我很深刻的体会到了审计工作的辛苦和复杂,也真正理解了“实践出真知”这个道理。
审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开审计,经济越发展审计工作就显得越重要。在现代社会的发展中,审计对经济的作用越来越大,受到越来越多人的关注。审计的目的是提高财务报表预期使用者对报表的信赖程度,由此可以看出,审计对企业、管理者、投资者来说,都是非常重要的。通过审计,可以对相关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。与学习过的课程相比,审计更加灵活、复杂,难度更大。在之前的学习中,我们都是通过书本来认识审计,听老师讲解审计的程序和要点,没有过亲身实际操作的经验,而这次的综合实训是以一个模拟企业为对象,通过一系列的审计程序,很详
计算机审计实训报告
计算机审计实训报告
本学期我们专业开设了计算机会计实训报告这门课程,在之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后,再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。
首先要进行的是项目管理,我们在这个阶段还应该进行小组人员的分配。
项目管理可以实现项目新建打开、修改删除、备份恢复、联机小组作业以及脱机小组作业,再来就是人员的分配和工作分配的功能。在进行新建项目的时候,首先输入要新建的项目名称,在“审计时限范围”框中输入此次审计时限(不是审计组进点的时间,是财务数据本身的时间段),在“标准科目”中选择对应的标准科目模板。在财务报表模板下拉列表中选择对应的会计报表模板,如“标准会计报表”。在工作底稿模板中选择对应的工作底稿模板类别,如“通用”。选择审计项目组所属部门。选择审计类别。在审计类别的后面点“管理”。 在这套系统用友审易的计算机审计系统中预置了一些常用的审计类别,例如财务收支审计、经济效益审计、建设项目审计和专项审计及调查等等。不同的审计类别配有相应的审计分析模板,当新建项目时选择了某一审计类别的同时也选择了其相对应的模板,这样一个项目建立后,在审计实施过程中不用再次对前面的模板有选择的过程。这样的设置也很好
审计实训要求
第四章实训
4.6不同询证函回函情况的处理案例
1.注册会计师应向那些单位发函询证?理由是什么? 2.对于回函不符的5份函证应如何处理? 3.对于未收到回函的10份函证应如何处理?
4.9主营业务收入审计实训项目
1.通过对利润表运用分析程序说明重点审计领域,并说明理由。
2.说明2010年度1-12月主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域,并说明理由。 3.针对注册会计师抽查到的第1-6项销售业务,分别判断晋美公司能否确认收入,并说明理由。
第五章实训
5.4识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目
1.分析华兴公司采购与付款循环控制活动在设计与运行方面是否存在缺陷,说明理由,并提出改进建议。
2.分别指出上述内部控制缺陷最容易阐述的重大错报,以及涉及报表项目的何种认定。 3.绘制采购与付款循环的流程图,标出关键控制点。
5.5采购与付款循环控制测试实训项目
1.指出采购与付款循环的关键控制目标及其控制活动。 2.指出采购与付款循环控制测试程序。
第六章实训
6.2存货内部控制、盘点计划缺陷的识别案例
1.指出华兴公司与存货相关的内部控制存在的缺陷及理由。
2.分析华兴公司编制的存货盘点计划的相关内容的不恰当之处,并予以更正。
审计实训总结
审计实训总结【三篇】
由于前三项的资料都相似,所以对我来说价值最大的就是具体业务审计的部分了。这部分是审计工作的精髓,凝聚了审计工作的过程。审定了的科目都汇集与此,每个科目都由具体审计计划,审定表,抽查表组成。之后我从上司口中得知并不是每一个会计科目都有审定的必要,只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才需要审定。而审定表上需要填写的资料有年初审定数,就是财务报表上的年初数;未审定数,就是我们核对了被审计单位的明细账与总账相符后,总账上填写的科目的本年发生额;已审定数,就是把年初数和发生额相加后的本年余额。一般来说,已审定数是和被审计单位带给给我们的财务报表上的数字相同的,如果出现不符就是被审计单位的财务工作出现问题了。除了核对明细账和总账外,审计人员还需要从被审计单位的账簿中抽出必须数量的业务,再检查这些登记入账的业务的记账凭证是否填写正确,记帐凭证后附有的原始凭证是否齐全。而这项工作的过程就记录在抽查表上。如果财务报表上的存在本年没有发生额的科目,那么这个科目就没有抽查的必要了。 所以我开始把手上的工作分派给其他工作量比较少的实习生,让每个人都有充足的工作。再之后,实习生的数量继续增多,中间就会出现一些沟通方面的问题。实习生中碰到
审计实训题目
审计实训题目
实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训
1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员,现持有商夏公司的股票1000股,市值约6000元。由于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避。(1)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否”); (2)简要说明理由;(3)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平?
A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务; (1)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否”) 是 (2)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性。 (3)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符)AC
2.张文持有天信物业的小额共同基金,2008年初,张文加入该物业公司的审计小组。 问:(1)张文与客户是否发生经济利益关系?是 (2)经济利益是直接的还是间接的?间接 (3)这一情形是否损害独立性?否
3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模,于2005年向中国工商银行南联支