外汇结算流程

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【税会实务】出纳外汇结算概述

第一节 外汇结算概述 一、外汇结算的概念

外汇结算又称国际结算，是通过外汇的收付来办理国内企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位和个人与国外有关单位和个人之间的债权债务关系的清算活动。

外汇结算可分为三类，即国际贸易结算、国际非贸易结算和国际金融交易结算。

（1）国际贸易结算，或者说进出口贸易结算，是指国内企业事业单位在商品进出口业务中所发生的与国外有关单位和个人之间债权债务关系的结算业务。

（2）国际非贸易结算，是指国内企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位等由于从事商品贸易以外的经济、文化和政治交往活动，如劳务输出、国际旅游、技术转让以及侨民汇款、捐赠等发生的债权债务关系的结算业务。

（3）国际金融结算，是指国内企业、事业单位由于从事国际金融交易活动，如对外投资、对外筹资、外汇买卖等而发生的债权债务关系的结算业务。

与国内结算相比，外汇结算具有如下几方面的特点: 国际性

虽然从总体上说，结算的目的都是为了解决交易双方的债权债务问题，但产生国内结算的原因主要是国内各单位和个人之间的经济活动，而产生外汇结算的

外汇帐户开户流程：

一、外汇帐户类别

根据《境内外汇帐户管理规定》、《境外外汇帐户管理规定》、《中资企业保留限额外汇收入操作规程》，目前需在国家外汇管理局管理检查司审批的经常项目外汇帐户共包括两类：1、外汇结算帐户；2、外汇专用帐户。

符合规定条件的中资企业可以向外汇局申请在中资外汇指定银行开立外汇结算帐户，保留一定限额的外汇。

外汇专用帐户包括：代理进口、贸易专项、承包劳务、捐赠援助、专项代理、国际货运、国际汇兑、国际旅行社、免税商品及暂收待付等业务需在国内开立的外汇帐户及承包劳务需在境外开立的外汇帐户。

二、外汇帐户审核材料的基本要求

1、如需开立外汇帐户，其开户申请书应是正式公函，必须盖有单位公章，申请内容明确，开户申请书中必须写明外汇资金来源、用途情况，开户银行，开户币种，如是专项帐户还需说明项目及有关情况及开户期限，以及外汇局要求提供的其他材料；

2、开户需持外汇局要求的有关材料的正本及其复印件

开立外汇账户的审批机构是国家外汇管理局,所有境内机构要开立外汇账户都必须先到国家外汇管理局办理审批手续，凭外汇局核发的“经常项目(或资本项目)外汇账户开立核准件”到银行办理开户。

企业申请开立外汇账户应提供以下资料

外汇帐户开户流程：

一、外汇帐户类别

根据《境内外汇帐户管理规定》、《境外外汇帐户管理规定》、《中资企业保留限额外汇收入操作规程》，目前需在国家外汇管理局管理检查司审批的经常项目外汇帐户共包括两类：1、外汇结算帐户；2、外汇专用帐户。

符合规定条件的中资企业可以向外汇局申请在中资外汇指定银行开立外汇结算帐户，保留一定限额的外汇。

外汇专用帐户包括：代理进口、贸易专项、承包劳务、捐赠援助、专项代理、国际货运、国际汇兑、国际旅行社、免税商品及暂收待付等业务需在国内开立的外汇帐户及承包劳务需在境外开立的外汇帐户。

二、外汇帐户审核材料的基本要求

1、如需开立外汇帐户，其开户申请书应是正式公函，必须盖有单位公章，申请内容明确，开户申请书中必须写明外汇资金来源、用途情况，开户银行，开户币种，如是专项帐户还需说明项目及有关情况及开户期限，以及外汇局要求提供的其他材料；

2、开户需持外汇局要求的有关材料的正本及其复印件

开立外汇账户的审批机构是国家外汇管理局,所有境内机构要开立外汇账户都必须先到国家外汇管理局办理审批手续，凭外汇局核发的“经常项目(或资本项目)外汇账户开立核准件”到银行办理开户。

企业申请开立外汇账户应提供以下资料

买单结算流程及注意事项

1、当有客人示意买单时，服务人员要第一时间做出回应，标准用语为：“好的，先生/女士，马上（过来）”。与此同时要迅速查清此餐台的用餐情况，如：是否有未退菜品、酒水或湿巾等。

2、用餐情况核对无误后，将预结单双手呈递给客人并提示：“您好先生/女士，您本次消费XX元，请您核对账单。”（包房、vip等特殊客人可隐藏具体消费金额：“您好，这是您用餐消费情况，请您过目。”）

3、客人对用餐明细确认后，我们要询问客人买单付款方式：现金、支付宝、微信、会员卡、签单等。相关语言为：“您好，请问您是现金买单还是其他方式买单？”

4、当客人要求服务人员代为买单时，我们要注意核对好钱款的数量与真伪。如发现是假币，要委婉提示客人更换。切不可鲁莽行事，以致造成不良影响。 5、服务人员在吧台买单时的标准用语：“您好，XX台买单。”要求钱款双手呈递，收银员起立并双手迎接。无论是客人还是员工，在买单时收银员均要如此操作。 6、在吧台买单时，相关人员要认真对待，严禁马虎行事、粗心大意。买单人员与收银员要当场核对好台号、结账方式、钱款数量与真伪等。否则后果自负。 7、服务人员买单完毕后要第一时间将钱款和票据交还给买单客人。要求双手呈递和“唱收唱付：您好，您

附件1：

（专业公司 包工队） 月份结算会签表

日期：

序号 项目名称 本月结算工程量 累计结算工程量 备 注 质量管理部 负责人： 日 期： 安全监察管理部 负责人： 日 期： 人事保卫部 负责人： 日 期： 综合管理部 负责人： 日 期： 工程与合同管理部 负责人： 日 期： 主管经理意见 签 名： 日 期：

（专业公司 包工队） 月份清工结算会签表

日期：

序号 项目名称 本月工日数 累计工日数 备 注

买单结算流程及注意事项

1、当有客人示意买单时，服务人员要第一时间做出回应，标准用语为：“好的，先生/女士，马上（过来）”。与此同时要迅速查清此餐台的用餐情况，如：是否有未退菜品、酒水或湿巾等。

2、用餐情况核对无误后，将预结单双手呈递给客人并提示：“您好先生/女士，您本次消费XX元，请您核对账单。”（包房、vip等特殊客人可隐藏具体消费金额：“您好，这是您用餐消费情况，请您过目。”）

3、客人对用餐明细确认后，我们要询问客人买单付款方式：现金、支付宝、微信、会员卡、签单等。相关语言为：“您好，请问您是现金买单还是其他方式买单？”

4、当客人要求服务人员代为买单时，我们要注意核对好钱款的数量与真伪。如发现是假币，要委婉提示客人更换。切不可鲁莽行事，以致造成不良影响。 5、服务人员在吧台买单时的标准用语：“您好，XX台买单。”要求钱款双手呈递，收银员起立并双手迎接。无论是客人还是员工，在买单时收银员均要如此操作。 6、在吧台买单时，相关人员要认真对待，严禁马虎行事、粗心大意。买单人员与收银员要当场核对好台号、结账方式、钱款数量与真伪等。否则后果自负。 7、服务人员买单完毕后要第一时间将钱款和票据交还给买单客人。要求双手呈递和“唱收唱付：您好，您

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一、银行结算业务：

银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、和汇兑、、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。

二、银行结算业务的种类和内容：

1. 银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务；

2. 商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务；

3. 银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或

持票人的票据结算业务；

4. 支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确

定金额给收款人或持票人的票据结算业务；

5. 信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务；

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6. 汇兑结算业务：汇款人委托银行将其

款项支付给收款人的结算业务；

7. 委托收款结算业务：收款人委托银行

向付款人收取款项的结算

流程名称 主负责部门 编制者 工程结算流程上级部门、领导工程结算流程 合同预算部 流程编号 总负责人 最后更新日期 财务部第三方审价机构合同预算部工程技术部施工单位开始施工监理1.提交结算申请报告工程款结算审核条件3、填写《工程结算审核条件》表及资料审查4.核对工程量，全面审核结算资料一审结算报告4.核对工程量，全面审核结算资料一审结算报告4.核对工程量，配合审查工作2、出具竣工评估报告，对结算书提出审阅意见4.配合审查工作5、参与核对5、汇总两方报告，针对差异进行核对和纠正，给出结算基础意见6、结算谈判6、结算谈判7、整理谈判结果结算问题报告N8、办理结算书结算书工程结算审核表8、办理结算书10、审批9、与施工方办理财务结算Y11、存档12、资金支付流程结束工程结算流程图说明 流程目的 合理安排工程竣工结算的编制和审核工作，及时掌握工程竣工阶段的工程造价，为工程结算款的支付、成本控制、造价分析提供依据。 适用范围 本流程适用于润基地产所有工程项目的结算管理。 职责划分 合同预算部负责工程量的核对，审核施工单位提交的结算资料；施工单位负责根据要求提交结算申请报告；工程技术部/项目部、设计部配合审查工作；采购部配合认价工作。 流程说明

流程名称 主负责部门 编制者 工程结算流程上级部门、领导工程结算流程 合同预算部 流程编号 总负责人 最后更新日期 财务部第三方审价机构合同预算部工程技术部施工单位开始施工监理1.提交结算申请报告工程款结算审核条件3、填写《工程结算审核条件》表及资料审查4.核对工程量，全面审核结算资料一审结算报告4.核对工程量，全面审核结算资料一审结算报告4.核对工程量，配合审查工作2、出具竣工评估报告，对结算书提出审阅意见4.配合审查工作5、参与核对5、汇总两方报告，针对差异进行核对和纠正，给出结算基础意见6、结算谈判6、结算谈判7、整理谈判结果结算问题报告N8、办理结算书结算书工程结算审核表8、办理结算书10、审批9、与施工方办理财务结算Y11、存档12、资金支付流程结束工程结算流程图说明 流程目的 合理安排工程竣工结算的编制和审核工作，及时掌握工程竣工阶段的工程造价，为工程结算款的支付、成本控制、造价分析提供依据。 适用范围 本流程适用于润基地产所有工程项目的结算管理。 职责划分 合同预算部负责工程量的核对，审核施工单位提交的结算资料；施工单位负责根据要求提交结算申请报告；工程技术部/项目部、设计部配合审查工作；采购部配合认价工作。 流程说明

工程项目结算审核工作流程

为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

1、 接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”（附件1），通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；

2、 与咨询单位签订“廉政责任书”（附件2）；

3、 咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”（附件3）；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”（附件4、5和6）；

4、 咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”（附件7）；

5、 审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”（附件8）；

6、 咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”（附件9）。对每日已核对认可的量价，须双方签字确认（附件10，11和12）。对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。

7、 咨询单位出具审计