签发银行承兑汇票支付保证金的账务处理

银行承兑汇票的签发步骤与具体账务处理

（1）签订交易合同。 交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。

（2）签发汇票。 付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件；第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。 备注： 付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人（即付款单位）的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。 （3）汇票承兑。 付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行

开具银行承兑汇票流程

第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。

第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）

携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户—保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。

整个流程涉及的主要会计分录：

1、由一般户转入保证金

借：银行存款—保证金户 100万

贷：银行存款—一般户 100万

2、开出银行承兑汇票

借：应付账款—张三 100万

应付账

承兑汇票承兑保证书 关键词：保证书,承兑汇票

承兑汇票承兑保证书 介绍：篇一：承诺书(承兑汇票)　　承诺书　　XX金安矿业有限公司：　　贵公司给我公司一张承兑汇票，具体信息如下：　　汇票号码：GA/0101603190　　出票人：xx宏达矿业有限公司　　出票人账号：8018-2353　　收款人:xx世聚经贸有限公司　　收款人账号：1603006119520166134　

承兑汇票承兑保证书 详情：

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　　篇一：承诺书(承兑汇票)

　　承诺书

　　XX金安矿业有限公司：

　　贵公司给我公司一张承兑汇票，具体信息如下：

　　汇票号码：GA/01 01603190

　　出票人：xx宏达矿业有限公司

　　出票人账号：8018-2353

　　收款人:xx世聚经贸有限公司

　　收款人账号：1603 0061 1952 0166 134

　　出票日期：贰零壹零年零柒月贰拾贰日

　　到期日期：贰零壹壹年零壹月贰拾贰日

　　票面金额：￥50000（大写：人民币 伍万元整）

　　由于我公司财务人员疏忽，在背书给“霍邱县硕姿商贸有限责任公司”时，忘记在承兑汇票上加盖我公司印章。特出具本本证明，由此引发的经济纠纷由我公司承担。

　　特此证明！

　　XX市

承兑汇票转让承诺书

由于本公司急需资金，现将我公司合法拥有的银行承兑汇票共 张，共计金额 （详见下表和附件）有偿转让给被转让方。

1、所转让的银行承兑汇票，具体情况如下 票号 2、被转让方收取转让方费用共计人民币（小写） （大写） ，将所剩金额共计人民币（小写） （大写） ，汇入转让方账户（具体信息如下）： 单位名称： 收款账号：

开户银行： 行号：

3、若此次转让的银行承兑汇票出现假票、挂失、克隆、止付、冻结等情况，造成无法背书转让、无法贴现、无法到期承兑，转让方承诺无条件按票面金额全额退款给被转让方，并愿意承担由此引起的一切经济损失和法律责任。

转让方（公司签章）： 法人签章：

骑缝章,模糊不清所需的证明

证 明

XX农行：

我公司收到贵行开出的一张银行承兑汇票，要素如下： 票号：10300052 22373889（右上角）

付款人全称：XXXXX

出票帐号：XXXXX

付款人开户银行：XXX

开票日期：XXXXXX（大写）

收款人全称：XXXXXX

收款人帐号： XXXXX

收款人开户银行：XXXX

汇票到期日期：XXXXX

金额：XXXX元

大写金额：壹拾万元整

由于我公司财务人员工作失误，在骑缝章盖章处盖章不清。因此产生的一切法律后果由我公司承担，贵行免责。

公章 财务章 私章

Xxxxxxxxx

2013年 06 月 16 日

资料培训-银行承兑汇票

专业承兑汇票联系电话：13683835809

资料培训-银行承兑汇票

1

票据体系介绍

Contents

2

银行承兑汇票基本理论

3 客户受理银承时常遇到的问题 4新版票据防假培训

资料培训-银行承兑汇票

一、票据体系介绍

1 2 3 4 5 6 7

票据的产生 票据的概念 票据的种类 票据的特点 票据的功能 票据的基础关系 对票据业务真实性关系审核的必要性

资料培训-银行承兑汇票

一、票据体系介绍票据的产生

商业信用

银行信用

商业信用票 据化-汇票的 形成

资料培训-银行承兑汇票

一、票据体系介绍票据概念

票据

理论概念票据是在货币或商品 流动中为债权、债务 的发生、转移和偿付 而使用的一种信用工 具。

实务概念我国的票据是由中国人民 银行审定并在指定的印钞 厂印制的。必须按照人民 银行设立的规定进行填写 ，票据签发人必须按照规 定签发并在指定地方盖有 印章才能成为具有法定作 用的重要货币凭证。

资料培训-银行承兑汇票

一、票据体系介绍票据的体系票据

本票

汇票

支票

商业本票

银行本票

商业汇票

银行汇票

银行承兑汇票

商业承兑汇票

资料培训-银行承兑汇票

一、票据体系介绍票据特点 票据上须写明一定的货币金额，即表明其价位

票据的权利义务，由票据的设立而产生

票据必须依照法律规

承兑汇票转让承诺书

由于本公司急需资金，现将我公司合法拥有的银行承兑汇票共 张，共计金额 （详见下表和附件）有偿转让给被转让方。

1、所转让的银行承兑汇票，具体情况如下 票号 2、被转让方收取转让方费用共计人民币（小写） （大写） ，将所剩金额共计人民币（小写） （大写） ，汇入转让方账户（具体信息如下）： 单位名称： 收款账号：

开户银行： 行号：

3、若此次转让的银行承兑汇票出现假票、挂失、克隆、止付、冻结等情况，造成无法背书转让、无法贴现、无法到期承兑，转让方承诺无条件按票面金额全额退款给被转让方，并愿意承担由此引起的一切经济损失和法律责任。

转让方（公司签章）： 法人签章：

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

中国人民银行关于办理银行汇票及银行承兑汇票业务有关问题的通知

银发[2002]364号

中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：

为使符合条件的城市商业银行和城乡信用社能够签发银行汇票，开办商业汇票的承兑、贴现业务，进一步规范和推行支付结算业务代理制，增强中小金融机构结算功能，现就有关问题通知如下：

一、为充分满足企业经营发展对银行信用的合理要求，培育和发展票据市场，人民银行决定取消《中国人民银行关于加强开办银行承兑汇票业务管理的通知》（银发[2001]346号）中规定的“办理银行承兑汇票业务实行总量控制，其承兑总量不得超过其上年末各项存款余额的5%”承兑风险控制指标，并不再以此指标对商业银行进行考核。各商业银行应根据风险控制的要求，建立健全授信和内控管理制度。 二、取消国有商业银行之间的规定代理，对跨行的支付结算业

银行承兑汇票业务试题

一、 填空

1. 银行承兑汇票是承兑申请人签发，委托中国银行作为付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2. 承兑申请人以银行承兑汇票做质押，应在质押银行承兑汇票上背书记载“质押”字样并签章、注明背书时间；

3. 承兑申请人应在柜台当面填制银行承兑汇票凭证，第一、二和三联必须套写,不得分别填制。

4. 银行承兑汇票凭证的领用采取 逐级审领 的办法,建立逐级交接制,严禁横向 调剂。

5. 银行承兑汇票提示付款期为30_天 ，持票人对承兑人的权利，自票据到期日起2 ____年。

6. 银行承兑汇票是承兑申请人签发，委托中国银行作为付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑申请人即为 承兑汇票出票人 。 7. 承兑业务纳入 统一授信 管理，遵循 真实贸易背景 原则。承兑业务的审查要点、审核程序和管理模式参照 短期贷款 业务执行。

8. 承兑汇票付款期限应依据交易双方签订的商品购销合同合理确定，最长不超过 6个月； 9. 在办理具体承兑业务时，须严格遵循 真实贸易背景 原则，审查要点、审核程序和管理模式参照短期贷款业务执行。 10.承兑业务纳入我行 统一授信 管理，执行我

银行承兑汇票风险实例

本文通过建行某支行对银行承兑汇票审计的一个案例，来分析如何发现和防范银行承兑汇票业务风险。

建行A支行2005年1月13日为甲公司办理了10笔银行承兑汇票业务，每笔1000万元，合计金额1亿元。出票日期均为2005年1月13日，已经办理，期限均为6个月。所办银行承兑汇票依据同一份客户购销合同办理，用于从乙公司购买1万吨钢材，收款人为乙公司。10笔银行承兑汇票均采用100%保证金的担保方式，均于2005年7月13日到期结清。

出票人甲公司注册资本510万元，经营范围为建材、计算机耗材、计算机软件开发等高科技产品。

查询出票人的一般存款帐户、保证金帐户发现：企业一般存款帐户2005年1月13日开户，同日，存入现金2.4万元，乙集团转账支票转入200万元，丙公司从某农行汇入资金9797.60万元，合计金额1亿元。2005年1月13日当日，1亿元存款经转帐后存入保证金帐户，一般存款户余额为0。2005年1月13日至2005年3月31日，该一般存款帐户未发生业务，帐户余额一直为零。

从到期10笔银行承兑汇票背书情况看，承兑汇票收款人丁公司将10笔银行承兑汇票在当地商业银行办理贴现，后由当地商业银行转贴现