内部控制理论和方法

* * * * 本 科 毕 业 论 文

国内外内部控制理论与方法比较研究

作 者: 学 号: 专 业: 学习中心: 指导教师:

二零 年 月 日

南京大学网络教育本科毕业论文

摘 要

内部控制是随着社会经济进步的需要而不断发展完善的。进入20世纪90年代以后，企业内部控制在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段，最为显著的研究成果是美国的COSO报告。加强和完善企业内部控制，已成为理论界和实务界关注的焦点之一。内部控制作为企业管理中的一个重要内容，就越来越受到人们的关注。内部控制理论的发展经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架以及企业全面风险管理整体框架五个阶段。本文对国内外有关内部控制做了一个简单的分析，并在控制环境要素上面做了着重的比较，提出构建动态内部控制机制的重要性，提出了一些改善企业内部控制理论与方法体系的建议，以及怎么让内部控制与企业管理目标整合，从而提高企业内部控制与经营管理水平，促进

浅谈内部会计控制制度的问题和完善方法

摘要：目前我国相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真、会计秩序混乱以致最后管理失控。本文就企业内部控制效的表现及成因，提出完善企业内部控制的对策。完善企业内部控制制度，对防范舞弊，减少损失资本再生能力有积极作用。

关键词：内部会计；控制制度；问题；对策

内部会计控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性，提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。

一、企业内部会计控制存在的问题

我国企业会计内部控制存在的问题主要有：

（一）会计凭证要素不全。主要是记账凭证的主管人员印鉴不全，原始凭证要素填写不全，如购货发票缺少品种、数量、单价要素，住宿费、餐费发票缺少日期要素等。

（二）不相容职责未分离。《会计法》第21条明确规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权债务账目的登记工作。但有的企业以人员精简为由，让出纳人员兼管报销工作，财务专用印鉴也由出纳一人保管，严重违反了《会计法》的规定。这种做法

内部控制制度的启示

[摘要]企业内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的重要组成部分。企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。诸多曾辉煌一时的著名企业破产现象，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。分析原因，我国企业内部制度的不健全、不合理、内部控制执行不严，形同虚设的现象，已经影响到企业的生存与发展。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。

[关键词]内部控制 失效 完善 制度

一、企业内部控制制度的内容

所谓内部控制,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。内部控制包括五个方面的内容：

1.控制环境，是指对企业控制的建立和实施有重大影响的一组因素的总称，包括管理哲学、经营方式、组织结构、人力资源政策与实务、董事会等。

2.风险评估，包括风险辨识和风险分析。

3.控制活动，指为保证企业目标的实现而建立的政策和程序。

4.信息与沟通，对与

第24卷第4期

2007年7月

安徽工业大学学报(社会科学版)

JournalofAnhuiUniversityofTechnology(SocialSciences)

Vol.24,No.4July,2007

高校内部审计质量控制的途径和方法

钱年根

(安徽工业大学审计处,安徽马鞍山243002)

摘 要:高校内部审计质量控制是按照系统性、重点性、可行性及经济性原则,从审计立项、计划安排到审计报告出具全过程实施控制,通过内部审计环境、内部审计队伍、内部审计制度及审计业务技术建设来实现。 关键词:高校;内部审计;质量控制

中图分类号:G647 文献标识码:A 文章编号:1671 9247(2007)04 0113 02

OntheMethodsofInnerAuditQualityControlinUniversity

QIANNian gen

(AuditDepartment,AHUT,Ma anshan243002,Anhui,China)

Abstract:Innerauditqualitycontrolinuniversity,accordingtotheprinciples

[论文关键词]内部控制 内部审计 监督

　　[论文摘要]内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部进行自我协调和自我制约的机制。
　　　　
　　所谓内部控制，是指单位为了实现目标，保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险提高经营管理效率，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。内部控制的实例，可以追溯到远古时代，但它作为一个完整的概念则始于本世纪40年代末的西方国家。1949年，美国注册会计师协会所属的审计程序委员会发表了一份题为《内部控制：系统协调的要素及其对管理部门和独立公共会计师的重要性》的特别报告，第一次给内部控制下了定义。自此，几十年来，内部控制在各行各业中得到了迅速的发展。1992年9月，内部控制发展史上的又一里程碑《内部控制整体框架》发布。这一报告是由AICPA、国际内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FEI）、美国会计学会（AAA）、管理会计学会（IMA）等共同参与的一个专门委员会COSO委员会制定。COSO委员会在此提出了内

1.经典控制理论和现代控制理论的区别和联系

区别： （1）研究对象方面：经典控制系统一般局限于单输入单输出，线性定常系统。严格的说，理想的线性系统在实际中并不存在。实际的物理系统，由于组成系统的非线性元件的存在，可以说都是非线性系统。但是，在系统非线性不严重的情况时，某些条件下可以近似成线性。所以，实际中很多的系统都能用经典控制系统来研究。所以，经典控制理论在系统的分析研究中发挥着巨大的作用。

现代控制理论相对于经典控制理论，应用的范围更广。现代控制理论不仅适用于单输入单输出系统，还可以研究多输入多输出系统；不仅可以分析线性系统，还可以分析非线性系统； 不仅可以分析定常系统，还可以分析时变系统。

（2）数学建模方面：微分方程（适用于连续系统）和差分方程（适用于离散系统）是描述和分析控制系统的基本方法。然而，求解高阶和复杂的微分和差分方程较为繁琐，甚至难以求出具体的系统表达式。所以，通过其它的数学模型来描述系统。

经典控制理论是频域的方法，主要以根轨迹法和频域分析法为主要的分析、设计工具。因此，经典控制理论是以传递函数（零初始状态下，输出与输入Laplace变换之比）为数学模型。传递函数适用于单输入单输出线性定常系统，能方便

<决策理论和方法>习题

第一章 概论

一、什么是决策? 什么是决策分析? 决策问题的特点是什么? 决策问题有哪些要素? 二、用决策树表示下列问题: 1. 火灾保险 2. 易腐品进货问题

3. 油井钻探问题: 某公司拥有一块可能有油的土地, 该公司可以自己钻井,也可

以出租给其它公司开采; 若出租土地,租约有两种形式,①无条件出租,租金45万元 ②有条件出租,租金依产量而定: 产量在20万桶或以上时,每桶提成5元; 产量不足20万桶时不收租金.

设钻井费用为75万元,有油时需另加采油设备费25万元,油价为15元/桶.(为 了简化,可以将油井产量离散化,分为4种状态: 无油,产油5万桶, 产油20万桶, 产油50万桶)

三、* 设油井钻探问题如下: 每次钻井费用10万元,有油时售油收入100万元,有油

的概率为0.2, 无油的概率为0.8.问无油时该继续钻井否? 若该, 钻几次仍无油时停止钻井?

第二章 主观概率和先验分布(Subjective Probability & Prior Distribution)

一、为什么要引入主观概率? 试比较主、客观概率的异同.

如何设定先验分布?

2. 两人一组,一人充当决策人, 一人

一 单项选择题

1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B）要素。 A. 控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序

2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（ C ）

A.内部控制体系 B 内部控制结构 C内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架 3.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ） A 信息与沟通 B监察 C 控制环境 D 控制活动

4.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ D ）

Ａ 内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引 Ｂ 内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等 Ｃ 控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理

Ｄ 控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包

5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ） A 内部控制强调全员参与，人人有责

B 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建

客户内部控制制度调查表

委托单位： 序号 已建内部控制制度名称 建立时间 备注 负责人： 填表人： 填表日期：

企业内部控制调查问卷

委托单位： 填表人： 被调查人： 复核人： 会计期间： 调查时间：

答案 调查问题 是 一、货币资金 1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记； 2. 现金盘点是否不由出纳一人进行; 3. 用于结算的印章是否分开保管; 4. 用款申请是否在获得批准后才办理； 5.支出是否均有审批手续； 6. 库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任; 7. 是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库; 8. 是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原

供热调节的专业技术

混水供热形式和控制方法

固安县爱能供热设备有限公司 刘兆军

摘要：混水供热形式在最近几年有了较快的发展，文中在对当前已经为一些热力公司实际使用的混水供热的形式和可行的控制方法进行了简要，同时还介绍了一种以自力式阻力平衡阀为主要控制设备的混水控制方法，对于今后混水站的建设有一定的参考价值。

摘要：混水供热，电动调节阀，自力式流量控制阀，自力式阻力平衡阀

混水供热技术并不是新技术，供热工程教材上早有介绍。混水供热与换热站形式的间接供热相比，省去了换热器和换热站内的补水系统，具有占地面积小、工程造价低、热损失小的优点；与直供系统相比，可以降低一次管网的管径，减少循环水量，节省投资和节省水泵的电耗。但是多年以来，混水供热应用的并不十分普遍，主要原因：一是人们认识上的不够；二是混水供热技术对于调节控制水平的要求比较高，一次高温水与二次混入水的配比难于控制、各个混水站之间的容易出现水力失衡。随着供热技术水平的不断发展，供热调控设备的进步，人们认识程度的不断提高，近些年以来，混水供热系统的使用也得到了较快的发展。问了使更多的人了解混水供热基本技术，下面将对混水供热的形式和混水供热系统的控制方法进行简要的介绍。

一、混水供热的形式：

混水供热的