商业银行内控原则

篇一：我国商业银行的内部控制研究毕业论文

本科毕业论文（设计）

我国商业银行的内部控制研究

摘 要

随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，有效的内控制度在商业银行保障自身稳健运营的过程中发挥着不可替代的作用。我国商业银行在内控体系建设方面起步较晚，在内部控制的许多方面仍然沿袭着旧体制中的一系列规章制度，缺乏对内部控制建设的总体规划，一套完整有效的内控系统远未形成，因此在内部控制工作中存在着诸多问题，影响着内控体系的建设。本文以加强我国商业银行内部控制建设为出发点，防范和化解银行风险，提高我国商业银行的经营水平为目的，结合内部控制的基本原理，介绍了商业银行内部控制发展的现状，分析了目前我国商业银行内部控制存在的问题，针对这些问题提出了健全组织机构、优化内控环境、完善评估体系、加强内部审计等方面的解决措施。

关键词：商业银行；内部控制；防范风险

Abstract

As the degree of financial liberalization and economic integration become more and more deep, commercial bank and relevant

篇一：我国商业银行的内部控制研究

河北科技师范学院

本科毕业论文（设计）

我国商业银行的内部控制研究

院（系、部）名 称 ：商务管理系

专 业 名 称：学 生 姓 名：吕青青

学 生 学 号： 9115080209

指 导 教 师： 张学军

2012年04月30日

河北科技师范学院教务处制

学 术 声 明

本人呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图片资料真实可靠。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含他人享有著作权的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。本学位论文的知识产权归属于河北科技师范学院。

本人签名：日期：

指导教师签名：日期：

摘 要

随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，有效的内控制度在商业银行保障自身稳健运营的过程中发挥着不可替代的作用。我国商业银行在内控体系建设方面起步较晚，在内部控制的许多方面仍然沿袭着旧体制中的一系列规章制度，缺乏对内部控制建设的总体规划，一套完整有效的内控系统远未形成，因此在内部控制工作中存在着诸多问题，影响着内控体系的建设。本文以加强我国商业银行内部控制建设为出发点

我国股份制商业银行内控机制评价探讨

金融监管

SOUTHWESTFINANCE

我国股份制商业银行内控机制评价探讨

樊 艺 吴章勇 朱 成 陈 立

有效的内控机制是确保商业银行稳健经营的前提,是防范金融风险的第一道防线。商业银行的内控机制是否建立健全、切实有效,日益为银行监管部门密切关注。中国人民银行 加强金融机构内部控制的指导原则 的颁布,对推动商业银行建立内控机制起到了积极的作用,也为银行监管部门评价商业银行的内控机制提供了基本原则。但银行监管部门建立评价标准和评价办法,以评价商业银行内控机制,特别是评价内控有效性,目前还是一个亟需解决的难题。为此,笔者拟从股份制商业银行内控机制评价的内容、标准、方法、程序等方面,就银行监管部门对股份制商业银行内控机制评价问题进行探讨。

一、股份制商业银行内控机制评价的内容股份制商业银行内控机制,是股份制商业银行为实现经营目标,对各项经营活动进行组织、制约、考核、调节的总称。内部控制的主要目标是有效地控制和化解风险,确保各项业务持续稳健发展。为了实现这一目标,股份制商业银行需要明确内部各部门的职责权限,采取一系列具有组织、制约、协调功能的控制方法、措施和程序,以提高银行管理质量和效率,保证银行财

商业银行内部控制指引

商业银行内部控制指引

(中国银行业监督管理委员会令2007第6号)

《商业银行内部控制指引》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员

会第54次主席会议通过，现予公布，自公布之日起施行。

主席 刘明康

二○○七年七月三日

商业银行内部控制指引

第一章 总 则

第一条 为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体

系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和

国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。

第二条 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、

程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机

制。

第三条 商业银行内部控制的目标：

（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。

（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。

（三）确保风险管理体系的有效性。

（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

第四条 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：

（一）内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所

有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

（二）内部控制

我国商业银行内部控制研究

【摘要】 随着金融自由化与经济全球化的不断加深，有效的内部控制成了提高商业银行核心竞争力的关键手段。作为我国金融业主体的商业银行，隐藏着许多不确定的风险，政府和相关监管部门已加强了对商业银行内部控制建设的要求，内部控制便成为商业银行可持续发展和长期稳定运行的一项基本保证制度。因此，完善内部控制是我国商业银行能在国际银行界占据一席之地的基础。本文围绕我国商业银行内部控制机制的现状及存在的问题，提出了相应的解决和完善途径，以保障我国商业银行安全、稳健地运行。

【关键词】 商业银行 内部控制 风险管理

一、商业银行内部控制基本理论

1、商业银行内部控制的基本概念

1949年美国会计师协会首次定义：“内部控制既是企业为了保证财产的安全，检查会计资料的可靠性和准确性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针，所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。”1992年9月，COSO（Committee of Sponsoring Organization，COSO）委员会发布了《内部控制—整合框架》，定义：“内部控制是一个过程，该过程由企业董事会、管理层及其他员工实施，为经营有效性和效率、财务

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商业银行内部控制缺陷分析及对策

作者：刘明艳

来源：《时代金融》2014年第15期

【摘要】本文探讨了商业银行在合规控制、战略与经营控制、风险控制与财务报告控制方面存在的缺陷，分析了商业银行内部控制缺陷成因，提出了改进内部控制管理的对策建议。 【关键词】商业银行 内部控制 风险管理

按照对内部控制有效性的影响程度，我国《内部控制评价指引》将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，但并没有规定明确、统一的缺陷认定标准。虽然学术界在内部控制管理方面的研究文献较多，但在内部控制缺陷划分方面的资料较为缺乏。本文尝试从对主要内部控制目标的影响角度，对商业银行内部控制缺陷进行分析，并在此基础上提出改进商业银行内部控制管理的对策建议。 一、内部控制缺陷概述

按照内部控制缺陷对主要内部控制目标的影响情况，可将商业银行内部控制缺陷分为：合规控制缺陷、战略及经营控制缺陷、风险控制缺陷以及财务报告缺陷四类。合规控制缺陷是指商业银行违反国家法律法规和内部规章制度规定的遵循性缺陷。战略与经营控制缺陷是指影响商业银行发展战略

信贷基础测试4.1:内控合规概述 一、单选题

第 1 节，共 3 节

1. 在包括内部监督在内的内部控制的五要素中，下列哪个是实施内部控制的基础（ ）

内部环境 风险评估 控制活动 信息沟通

2. 下列哪个是合规管理的首要目标（ ）

全面合规 有效合规 持续合规 其他目标

3. 下列哪个是合规文化的核心理念（ ）

价值创造 全面涵盖 规则约束 责任担当

4. 下列哪个是建设银行信贷人员免于责任认定（无须进行责任认定）的情形（ ）

国家政策、法律法规明确规定可对风险损失免于承担责任的授信业务，可以不进行责任认定

在办理授信业务过程中正式提出否决意见，未被决策人员采纳，事实证明其意见正确的

在相关人员合规尽职的前提下，因国家政策法规变化、外部突发事件、不可抗力等原因造成贷款风险损失的

其他免除责任的情形（如经认定存在不尽职的情况，但可以免除责任）

5. 下列哪个是建设银行信贷人员尽职免责（经认定已尽职无须承担责任）的情形（ ）

国家政策、法律法规明确规定可对风险损失免于承担责任的授信业务，可以不进行责任认定

在办理授信业务过程中正式提出

浅谈商业银行会计内控风

险防范

摘要随着新会计准则的实施、金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用银行面临的风险更为复杂会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一会计内控风险管理将摆在突出的位臵针对商业银行会计内控的主要风险应采取有效措施主要从以下几方面强化管理以全面风险管理为目标健全会计内控制度体系；以风险管理责任制的实施为重点完善会计风险控制流程；以改革考评考核办法为契机提升会计内控风险管理水平；以人员管理为根本提高会计制度的执行力

关键词商业银行；会计内控；风险管理

随着新会计准则的实施、金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用银行面临的风险更为复杂其中会计内控管理工作涉及会计业务管理与操作的各个环节是银行基础管理工作的重要内容因此会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一会计内控风险管理将摆在突出的位臵

1

一、目前商业银行会计内控管理现状及主要风险

1.制度执行不到位导致关键风险点失控一是对重要环节和重点业务控制不足风险和隐患难以排除二是对重点人员、重点时段监控不力案件隐患时刻存在三是有效对账不足主要是对账管理不规范有针对性的“突击对账”力度不够

2.会计岗位制约执行乏力授权管理流于形式一是会计岗位

银行内控工作计划

银行内控>工作计划（一）

***x年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下：

一、***业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案、密码信封、库存***及成品***的帐实相符。

二、加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。

三、强调业务学习和>规章制度学习的重要性。每月至少部署2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。 四、对外围系统的柜员开展全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新情

银行内控工作计划

银行内控>工作计划（一）

***x年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下：

一、***业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案、密码信封、库存***及成品***的帐实相符。

二、加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。

三、强调业务学习和>规章制度学习的重要性。每月至少部署2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。 四、对外围系统的柜员开展全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新情