2020年税法二

2010年税法模拟试卷一

第一大题 ：单项选择题（共20题，每题1分，共20分，每题只有一个正确答案） 1、自2009年1月1日起下列有关政策的陈述中，正确的是（ ）。

A.金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的17%的税率恢复到13% B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税

C.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在其机构所在地税务机关办理税务登记或注册税务登记

D.纳税人自用的汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣

2、某大型超市为一般纳税人，主要批发零售各种食品，2009年4月份取得销售方便面取得不含税收入100万元。当月向方便面生产企业采购方便面，取得的增值税专用发票上注明价款为20万元，因此发生运费2万元，取得承运企业开具的符合规定的运费发票。另外该超市还按销售额的一定比例从方便面生产企业取得返还收入，金额为11.7万元。本月初“应交税费-应交增值税”借方余额为2.3万元。则该食品销售公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.8.87 B.12.86 C.9.66 D.11.56

3、区分不同税种的主要标志是（ ）。 A.税目 B.征税对象

税法（二）(2014) 历年真题

一 、单项选择题 1.

下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。 A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公 B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房 C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看 D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利 2.

2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出 C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现 3.

甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入 B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入 C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出 D.甲公司应

重庆省2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。 A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

2、公司2003年应收账款周转率为__。 A．7.89 B．6.744 C．1.77 D．1.98

3、企业资金运动的前提是__。 A．筹集资金

B．资金的投放与使用 C．资金的收回 D．资金的分配

4、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。

A．借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000

B．借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税

重庆省2017年税务师考《税法二》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。 A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

2、公司2003年应收账款周转率为__。 A．7.89 B．6.744 C．1.77 D．1.98

3、企业资金运动的前提是__。 A．筹集资金

B．资金的投放与使用 C．资金的收回 D．资金的分配

4、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。

A．借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税 50000

B．借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税

2016税务师《税法 一》模拟试题（二）

一、单项选择题

1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的有（ ）。

A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围；二是解决课税对象的归类问题 C、资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

2、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。 A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决 D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 3、下列选项中，可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（ ）。 A、各级行政机关的行政解释

B、国务院对其制定税法所作的立法解释 C、各级司法机关的司法解释 D、各级检察院作出的检察解释

4、下列有关法律优位原则的表述中，错误的是（ ）。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B、税收法律的效力高于

2017年税务师税法二考试试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.600

B.5400

C.300

D.6000

2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A.10600

B.12400

C.16900

D.18520

3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。

A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；

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2020年税务稽

2016税务师《税法 一》模拟试题（三）

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 1.下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（ ）。 A.税收检查权是纳税主体的权利 B.代位权和撤销权是征税主体的职权 C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 『正确答案』A

『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。

4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（ ）。 A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免 B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目

C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 『正确答案』D 『答案解析』选项 A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项B，消费税中的“粮食

白酒”属于列举税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。

6.2016年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，

广东省2017年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、按交易的性质，金融市场分为__。

A．资金市场和资本市场

B．现货市场和期货市场

C．发行市场和流通市场

D．股票市场和债券市场

2、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额__元。

A．0

B．3360

C．4800

D．5200

3、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法

B．综合限额抵免法

C．税收饶让

D．免税法

4、甲公司2003年年初存货为18000元；2003年末的流动比率为3:1，速动比率为1.3:1。存货周转率为4次，流动资产合计为30000元；则甲公司2003年度的销货成本为__元。

A．68000

B．67660

C．62700

D．70000

5、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标

河南省2017年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变， 2003年该企业应缴纳企业所得税__万元。 A．10.56 B．11.55 C．13.20 D．14.85

2、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入 300万美元。则税务机关核定的应退税款是__万元。(增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:7) A．777.78 B．433.09 C．312 D．233.33

3、某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为0.3，标准差为1.5%，经营收益期望值为10%，无风险报酬率为9%。若投资报酬总额为300万元，则该项目的风险报酬额为__万元。 A．38 B．40.5 C．50 D．100

4、下列各项所得中，适用于加成