房地产企业会计科目表及科目详解

房地产企业会计科目表

一、资产类

1 │101 │ 现金

2 │102 │ 银行存款

——农行金支行

——商行营业部

3 │109 │ 其他货币资金

4 │111 │ 短期投资

5 │112 │ 应收票据

6 │113 │ 应收账款

——应收售房款

7 │114 │ 坏账准备

8 │115 │ 预付账款

预付工程款

9 │119 │ 其他应收款

——其他应收单位款

——其他应收个人款

10 │121 │ 物资采购

11 │123 │ 采购保管费

12 │124 │ 库存材料

13 │125 │ 库存设备

14 │129 │ 低值易耗品

15 │131 │ 材料成本差异

16 │133 │ 委托加工材料

17 │135 │ 开发产品（项目核算——***） ——房屋

——配套设施

18 │136 │ 分期收款开发产品

19 │137 │ 出租开发产品

20 │138 │ 周转房

21 │139 │ 待摊费用

22 │141 │ 长期投资

23 │151 │ 固定资产

——运输工具

——办公设备

——其他固定资产

24 │155 │ 累计折旧

25 │156 │ 固定资产清理

26 │159 │ 固定资产购建支出

27 │161 │ 无形资产

28 │171 │ 递延资产

29 │181 │ 待处理财产损溢

│ │ 二、负债

房地产开发企业会计科目表

房地产开发企业根据《企业会计准则应用指南》的统一规定，并根据房地产企业会计核算的特点，应设置如下会计科目。 序号 编号 1 1001 科目名称 一、资产类 库存现金 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，2 1002 银行存款 分别设置“银行存款日记账”。建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存3 1012 其他货币资金 款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等 4 5 1101 1121 交易性金融资产 应收票据 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 按照开出、承兑商业汇票的单位 明细核算 按照开发项目及债务人进行明细核算。房地6 1122 应收账款 产公司一般是预售商品房，用预收账款科目核算。通常是两种回款方式：一次性付清、银行按揭。分期收款销售方式比较少用。 按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算。房地产开发企业与施工单位有关预7 1123 预付账款 付备料款、拨付甲供材、结算工程款的核算，应在“预付账款-预付承包单位款”“应付账款-应付工程款”两个账户进行。 8 9 1131 1132

企业常用会计科目表

注：要反复看，记全称，必须记住，为以后的学习打基础。 蓝色的增加用贷方 新会计科目 名词解析 一、资产类

1001 库存现金 企业的库存现金

1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项

。

1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目

1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

1132 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备 企业应收款项

会计科目

《企业会计准则——应用指南》会计科目表 企业会计准则——应用指南》 ——应用指南 顺 序 编号 会计科目 一、资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 1001 1002 1003 1011 1012 1021 1031 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 1301 1302 1303 1304 1311 1321 △库存现金 △银行存款 存放中央银行款项 存放同业 △其他货币资金 结算备付金 存出保证金 △交易性金融资产 买入返售金融资产 △应收票据 △应收账款 △预付账款 应收股利 应收利息 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保合同准备金 △其他应收款 △坏账准备 贴现资产 拆出资金 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1

编号 一、资产类 1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1501 1502 1503 1511 1512 1521 1531 1532 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1611 1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1901 会计科目名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 未担保余值 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损益 编号 二、负债类 2001 2

小企业会计准则和小企业会计制度科目对比表

及容易滋生舞弊的会计科目

小企业会计准则 一、资产类 1 1001 库存现金* 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款* 7 1123 预付账款* 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款* 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料* 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品* 16 1407 商品进销差价 17 1408 委托加工物资 18 1411 周转材料 19 1421 消耗性生物资产 小企业会计制度 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 8 1131 应收账款 7 1121 应收股息 9 1133 其他应收款 10 1141 坏账准备 11 1201 在途物资 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 库存商品 15 12

小企业会计准则和小企业会计制度科目对比表

及容易滋生舞弊的会计科目

小企业会计准则 一、资产类 1 1001 库存现金* 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款* 7 1123 预付账款* 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款* 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料* 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品* 16 1407 商品进销差价 17 1408 委托加工物资 18 1411 周转材料 19 1421 消耗性生物资产 小企业会计制度 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 8 1131 应收账款 7 1121 应收股息 9 1133 其他应收款 10 1141 坏账准备 11 1201 在途物资 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 库存商品 15 12

1.1.1

会计科目设臵 1、资产类

科目代码 1001 一级 科目 库存现金 二级明细 科目(及代码) 人民币(01)、港币(02)、美元(03) 人民币(01)、港币 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 1002 银行存款 (02)、美元(03)、代管基金存款(11) 外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行按开户银行 1012 其他货币资金 本票存款(03)、信用卡存款(04)POS机存款（5） 按币别 按开户银行 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1491 1501 1502 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 股票投资(01)、债权投资(02) 按单位 具体到期 具体到期 按单位 按债券名称 具体苑或栋 具体苑或栋 按业主名称 按合同单位 按单位、职员 赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)； 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑

基建会计科目表

类型 级次 科目编码 科目名称 账页格式 余额方向 占用 1 101 建筑安装工程投资 金额式 借 占用 1 102 设备投资 金额式 借 占用 1 103 待摊投资 金额式 借

占用 2 10301 建设单位管理费 金额式 借 占用 2 10302 土地征用及迁移补偿费 金额式 借 占用 2 10303 勘察设计费 金额式 借 占用 2 10304 研究实验费 金额式 借 占用 2 10305 可行性研究费 金额式 借 占用 2 10306 临时设施费 金额式 借 占用 2 10307 设备检验费 金额式 借 占用 2 10308 延期付款费用 金额式 借 占用 2 10309 负荷联合试车费 金额式 借 占用 2 10310 包干结余 金额式 借 占用 2 10311 坏账损失 金额式 借 占用 2 10312 借款利息 金额式 借 占用 2 10313 财政贴息资金 金额式 借 占用 2 10314

1.1.1

会计科目设置 1、资产类

科目代码 1001 一级 科目 库存现金 二级明细 科目(及代码) 人民币(01)、港币(02)、美元(03) 人民币(01)、港币 三级明细 科目 四级明细 科目 核算 项目 1002 银行存款 (02)、美元(03)、代管基金存款(11) 外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行按开户银行 1012 其他货币资金 本票存款(03)、信用卡存款(04) 按币别 按开户银行 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1491 1501 1502 1503 1511

交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 股票投资(01)、债权具体名称 投资(02) 按单位 具体到期 具体到期 按单位 按债券名称 具体苑或栋 具体苑或栋 按业主名称 按合同单位 按单位、职员 赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)； 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司用科目 建筑及装修公司