2016年烟草税收

郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求

说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。

一． 作业要求

1.简答题答案字数不得低于100字。

2.案例题必须有详细分析步骤,可以结合工作经历，自由发挥。 二． 作业内容

1.简答题（每题20分，共80分）。 （1）请归纳分析税收筹划方法的一般步骤？ 答：（一）掌握纳税人的相关资料和筹划意图

1.掌握纳税人的情况。

纳税人的情况一般包括家庭状况、收入情况等；组织形式、财务情况、投资意向、对风险的态度、纳税历史等。

2.筹划意图。现实利益与长远利益；自身利益与亲人利益 3.取得和纳税人筹划相关的资料。

对相关财税政策和法规进行梳理、整理和归类。 （二）进行企业纳税评估与剖析。

纳税筹划前，对筹划企业进行全面纳税评估非常必要，通过纳税评估可以了解企业的内控制度、涉税会计处理、税种、近两年纳税情况分析、纳税失误和症结、税收违法记录、税企关系等。

（三）进行筹划、形成方案并实施 1.选择节税方法 2.进行可行性分析 3.计算各方案的应纳税额

1

2016年蚌埠烟草专卖局招聘公告暂未发布，根据历年考试安排2016蚌埠烟草专卖局招聘公告将于3月左右发布，敬请关注蚌埠中公教育网，将第一时间更新2016年蚌埠烟草专卖局招聘公告，敬请关注。笔试内容以专业知识为主，入围面试人员按照3:1的比例，根据笔试成绩由高到低确定。按综合成绩(笔试×40%+面试×60%)，择优确定初选名单。经体检后，在初选名单范围内研究确定拟聘用人选，报经上级部门审批同意后，在蚌埠市烟草专卖局(公司)官方网站上公布。 蚌埠市烟草专卖局(公司)是融烟草专卖行政执法管理与卷烟经营为一体的国有企业，主要承担蚌埠市及怀远、固镇、五河三个县的卷烟市场专卖管理及卷烟经营工作。

根据企业发展需要，拟面向社会广纳贤才，真诚邀请您的参与，展示您的才华，携手共创美好未来! 一、招聘专业、计划和岗位 (一)招聘专业、计划 序号 1 2 3 4 5 招聘计划(人) 3 4 1 1 1 招聘专业 营销策划或商务管理专业 法律及相关专业 数学、统计专业 人力资源及管理专业 机电一体化专业 专业要求 工商管理类、新闻等相关专业 法律及公安学类相关专业、管理类专业 数学、统计学类相关专业 人力资源及管理类相关专业 机电、机械等相关专业 学历要

江南大学现代远程教育

考试大作业

学习中心：XX市XX学习中心

课程名称：《税收筹划》

题目：（一）简答题：

专业：会计专业

批次、层次：1509 业余专升本

学生姓名：

学号： 身份证号码：

提交时间：2016.10.16

1

江南大学现代远程教育 考试大作业

考试科目:《税收筹划》 大作业题目（内容）：

一、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？（20分）

答：我同意这种说法。

1.税收筹划要求纳税人必须在法律许可的范围内规划纳税义务，这就要求纳税人学习税法，并依法纳税同时，税收筹划将避免税收违法作为筹划的具体目标，可使纳税人从理性分析中解决对税收违法行为的正确认识，进而提高纳税人依法纳税的自觉性。

2.税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税的违法行为，社会经济发展到一定水平一定规模，企业将开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强，一般具有客观一致性和同步性的关系，企业进行税收筹划的初衷，的确是为了少缴税或缓缴税，但企业的这种安排采取的是合法，或不违法的形式，企业对经营投资筹资活动进行税收筹划，真是利用国家的税收调控杠杆，取得成效的有力证明

2016年度房地产业和建筑安装业税收专项检查指南

建筑安装和房地产两个行业的税收专项检查，涉及的税（费）种主要有营业税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税、城建税、印花税、教育费附加等。 （一）建筑业 1、营业税

(1)审核应税收入是否全额纳税。查看建设工程承包合同、纳税申报表，结合“主营业务收入”账户，核查纳税人“工程价款结算账单”中确认的价款是否全额申报纳税。

(2)审核甲供材是否足额纳税。查看合同、材料交接单，核实甲供材是否计入营业额,扣除的设备款是否由甲方提供，设备的划分是否准确。 (3)审核分包工程差额征税是否准确。查看分包合同、分包发票及“工程价款结算账单”，核实“应付账款”等账户核算内容，核查其营业额是否为工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额。

(4)审核外出施工项目是否完税。查看工程承包合同、外经证和完税凭证，核查外出施工项目是否超出6个月仍未缴纳营业税。

(5)审核是否存在延迟纳税现象。查看建设工程承包合同、银行往来记录，审核纳税人是否按税法规定的时点确认纳税义务发生时间。 2、房产税、

品牌战略

烟草商业企业服务品牌构建模型

■ 王万勋 张斐中 许 丽 陕西省烟草公司西安市公司

［摘 要］服务品牌是市场经济发展到一定阶段的产物,是企业 为了提升核心竞争力,充分发挥无形资产优势而采取的一种战略。 通过分析服务品牌的作用和烟草商业企业特点，研究烟草商业企业 服务品牌构建模型，以供烟草行业进行服务品牌建设的企业参考。

［关键词］烟草 商业 服务品牌 模型

一、服务品牌的概念

所谓服务品牌，就是经营者提供并得到市场认可的个性化服务 标识，它代表着企业的特色服务，而不是雷同化、一般化的服务； 这种个性化的服务标识，在消费者中有一定的知名度、信誉度。

其特征主要体现于智能型的销售技能、市场型的服务方式、情 感型的服务艺术，它是商业企业的先进生产力、先进文化和为优质 服务的综合体现。这种服务凝聚着企业的智慧、投入和创新思维， 是商业企业的服务宗旨、服务理念、经营策略、营销措施、服务特 色和人员素质的综合反映，是商业发展的深层表现。

二、国内外服务品牌模型研究现状

1.服务品牌权益模型

服务品牌权益由六个要素组成，分别为：品牌展示、品牌认 知、品牌意义、顾客体验、外部品牌交流与品牌权益。该模型认 为，品牌资产是由品

案例:

1、 某锅炉生产企业，年含税销售额在49万元左右，购进含税金额

在15万元左右，该企业会计制度健全，在向税务机关认定纳税人时，既可以申请一般纳税人，也可以申请小规模纳税人，该纳税人如何选择？如果购进金额为35万元，其他条件不变，则该纳税人又如何选择？写出计算过程并得出结论。计算筹划收益。

2、 某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人，销售各类新书取

得含税收入150万元，销售期刊、杂志3.39万元。同时提供咖啡收入10万元，收入未分开核算。暂不考虑进项抵扣问题，请问该公司如何进行税收筹划，税负将减轻？

3、 某建材公司销售建材并负责安装、装饰。2012年销售建材200

万元，建材购进金额为170万元，请如何进行税收筹划？如果销售建材为220万元，其他条件不变，纳税人又该如何筹划？ 4、 某摩托车生产企业，当月销售摩托车有三批价格分别为：4000

元/辆销售60辆，4600元/辆销售了10辆，4800元/辆销售了5辆，该企业以50辆摩托车换取生产资料，请计算换取生产资料的筹划方案，并写出过程计收益算筹划

5、 由于外购原奶价格比较高，乳制品厂自己养奶牛生产原奶，原

奶每年销售300万元，购进草料50万元。奶制品每年对外销售600万元。根据增值税法

案例:

1、 某锅炉生产企业，年含税销售额在49万元左右，购进含税金额

在15万元左右，该企业会计制度健全，在向税务机关认定纳税人时，既可以申请一般纳税人，也可以申请小规模纳税人，该纳税人如何选择？如果购进金额为35万元，其他条件不变，则该纳税人又如何选择？写出计算过程并得出结论。计算筹划收益。

2、 某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人，销售各类新书取

得含税收入150万元，销售期刊、杂志3.39万元。同时提供咖啡收入10万元，收入未分开核算。暂不考虑进项抵扣问题，请问该公司如何进行税收筹划，税负将减轻？

3、 某建材公司销售建材并负责安装、装饰。2012年销售建材200

万元，建材购进金额为170万元，请如何进行税收筹划？如果销售建材为220万元，其他条件不变，纳税人又该如何筹划？ 4、 某摩托车生产企业，当月销售摩托车有三批价格分别为：4000

元/辆销售60辆，4600元/辆销售了10辆，4800元/辆销售了5辆，该企业以50辆摩托车换取生产资料，请计算换取生产资料的筹划方案，并写出过程计收益算筹划

5、 由于外购原奶价格比较高，乳制品厂自己养奶牛生产原奶，原

奶每年销售300万元，购进草料50万元。奶制品每年对外销售600万元。根据增值税法

烟 草

1、烟草植物简介

烟草原产亚热带，现在广泛栽植于从北纬55o到南纬40o间的广大区域。烟草属于茄科烟草属，该属有64个种，其中44个原产中南美洲，20个原产大洋洲。烟草属大都是草本，少数是乔木或者灌木，有一年生的，也有多年生的。

在烟草种中，大多数是野生的，只有现在的普通烟草，又称红花烟草和黄花烟草等有经价值的种进行了人工栽培。我国的烤烟、晒烟和晾烟，绝大多数属于普通烟草，只有花色呈黄色的烟草属于黄花种。还有少数种如异香烟草、美花烟草和香花烟草等，因其花色美丽作为观赏植物栽培。

对红花烟草较全面的分类方法是Wilson和Loomis提出的以下分类，界：植物界；亚界：有胚植物亚界；门；维管植物门；亚门：羽时亚门；纲：被子植物纲；亚纲：双子叶亚纲；目：茄目；科；茄料；属：烟草属；种：红花烟草种。 1.1 根

烟草是多年生植物，在120~130d的大田生育期中，生长成为比种子大3 000万倍的庞大植株，平均每小时增长约为种子的万倍。烟草株高时大，需水肥很多。因此，根系在烟草一生中就显得更重要。 1.1.1根的形态 1.1.1.1根的分布

烟草的根属圆锥根系．由主根、侧

案例:

1、 某锅炉生产企业，年含税销售额在49万元左右，购进含税金额

在15万元左右，该企业会计制度健全，在向税务机关认定纳税人时，既可以申请一般纳税人，也可以申请小规模纳税人，该纳税人如何选择？如果购进金额为35万元，其他条件不变，则该纳税人又如何选择？写出计算过程并得出结论。计算筹划收益。

2、 某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人，销售各类新书取

得含税收入150万元，销售期刊、杂志3.39万元。同时提供咖啡收入10万元，收入未分开核算。暂不考虑进项抵扣问题，请问该公司如何进行税收筹划，税负将减轻？

3、 某建材公司销售建材并负责安装、装饰。2012年销售建材200

万元，建材购进金额为170万元，请如何进行税收筹划？如果销售建材为220万元，其他条件不变，纳税人又该如何筹划？ 4、 某摩托车生产企业，当月销售摩托车有三批价格分别为：4000

元/辆销售60辆，4600元/辆销售了10辆，4800元/辆销售了5辆，该企业以50辆摩托车换取生产资料，请计算换取生产资料的筹划方案，并写出过程计收益算筹划

5、 由于外购原奶价格比较高，乳制品厂自己养奶牛生产原奶，原

奶每年销售300万元，购进草料50万元。奶制品每年对外销售600万元。根据增值税法

自贸区税收创新

一、单选题

1、企业从事委托加工生产许可制制度管理的产品时，仅需按规定进行标识标注，不需要再到质监部门备案，节省备案所需合同公证费用，办理时间由5个工作日缩短至（ ）内。

A、两个工作日 B、一个工作日 C、两小时 D、半小时 【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

【答案解析】企业从事委托加工生产许可制制度管理的产品时，仅需按规定进行标识标注，不需要再到质监部门备案，节省备案所需合同公证费用，办理时间由5个工作日缩短至半小时内。

2、通过建立电子数据档案、实施风险分级管理等措施，对低风险产品审批期限放宽至（ ）。

A、6个月 B、36个月 C、12个月 D、24个月 【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

【答案解析】通过建立电子数据档案、实施风险分级管理等措施，对低风险产品审批期限放宽至12个月。

3、企业标准备案管理制度创新负责部门是（ ）。

A、海关总署 B、质检总局 C、商务部 D、文化部 【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

【答案解析】企业标准备案管理制度创新负责部门是质检总局。

4、下列关于自贸区个人其他经常项下人民币结算业务的表述错误