内部控制课设题目答案江淮采购

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内部控制课设题目

标签:文库时间:2025-02-13
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《内部控制学》 课程设计任务书

内部控制学作为实务性很强的课程,故而增加了课设设计环节。希望同学们认真完成。具体要求如下: 1、认真梳理项目所需知识内容; 2、各项目要求完成: (1)项目制度设计; (2)画出项目流程

(3)分析各项目的风险事件和关键控制点 (4)写出各项目的风险对策

3、统一用A4的纸装订成作业本,统一蓝色封面:内部控制学课程设计,姓名,班级,学号

4、元月22号统一交由学习委员交至指导老师

项目一 内部控制与制度设计基础

任务一 认知内部控制基本概念 任务二 掌握内部控制方法 任务三 熟知制度设计原理 【 资料】

(一)中淮机械制造有限责任公司

? 中淮机械制造有限责任公司(以下简称中淮公司)是一家由原地方国营中淮机械厂

改制而成的企业。公司注册资本为5000万元,其中市政府出资3000万元(原企业改制折合资本),占60%股份;李明山出资1000万元,占20%的股份;赵东林出资500万元,占10%的股份;刘山东出资300万元,占6%股份;其余10人分别出资20万元,分别占0.4%股份。公司法人为张国强(市国资委派出),任公司董事长,李明山为公司总经理,赵东林为监事会主席。

1.公司基本情况表 企业名称

采购内部控制细则

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第2章 采购内部控制实施细则

2.1 采购管理目标

2.1.1 采购业务目标

采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。具体内容如图2-1所示。

目标1 按质按量按时完成采购任务,经济高效地满足企业运营发展的物资需求,确保供应稳定 目标2 建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制 目标3 在全球范围内搜索资源,追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低 目标4 实行协议采购、招标采购和询比价采购三者结合,提高物资供应效率 目标5 争取获得有利付款条件与付款方式,保证按照合同结算条款履行资金支付责任 目标6 及时组织资金,严格审查付款手续,降低付款风险 目标7 强化物资供应过程控制,增强物资供应工作主动权 目标8 物资采购过程公开、规范有序、合规合法 目标9 物资采购合同或协议符合国家法律法规、外贸政策和企业内部规章制度 图2-1 采购业务目标

2.1.2 采购财务目标

采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制,确保资金安全以及最大化利用。具体内容如图2-2所示。

目标1 按照企业内部会计制度,真实、准确、完整地核算物资价值以及相关债权债务 目标2 确保资金支付安

实用-内部控制-采购控制——Good

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业务操作内部控制-- 采购循环风险控制设计

一、采购控制的战略必要性1、采购效率的战略思维1-1-1、降低成本提升企业价值 在竞争的经济时代,采购业务对持续提高企业财务绩效的路径有两条: 降低成本; 通过增加客户价值提升企业价值 聚焦采购的2点理由: 对多数公司,物料及服务的采购占整个企业支出的50%强; 采购的些微改进对企业获利能力具有巨大影响利润 10 15 + 50%

假定: 某公司营运利润为10%;则 减少采购支出10%的效应 等同于利润或销售增加50%

其它 费用

40

40

采购 支出

50

45

- 10% 2

一、采购控制的战略必要性1、采购效率的战略思维1-1-2、提高企业营运能力 改善采购效率和供应管理对企业营运能力的效应包括: 增强新产品、新服务快速进入市场的能力; 采购效率的表现: 提高采购物品和服务的质量; 最低成本 提高供应的基础服务和快速反应能力; 最好的质量 改进营运效果降低营运费用; 最佳时点 降低企业风险

最好的供应商 最好的供应

一、采购控制的战略必要性1、采购效率的战略思维1-1-3、基于TCO的采购 增加企业价值 向采购业务要价值 (基于TCO) 采购过程标准化 交易效率化 采购

实用-内部控制-采购控制——Good

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业务操作内部控制-- 采购循环风险控制设计

一、采购控制的战略必要性1、采购效率的战略思维1-1-1、降低成本提升企业价值 在竞争的经济时代,采购业务对持续提高企业财务绩效的路径有两条: 降低成本; 通过增加客户价值提升企业价值 聚焦采购的2点理由: 对多数公司,物料及服务的采购占整个企业支出的50%强; 采购的些微改进对企业获利能力具有巨大影响利润 10 15 + 50%

假定: 某公司营运利润为10%;则 减少采购支出10%的效应 等同于利润或销售增加50%

其它 费用

40

40

采购 支出

50

45

- 10% 2

一、采购控制的战略必要性1、采购效率的战略思维1-1-2、提高企业营运能力 改善采购效率和供应管理对企业营运能力的效应包括: 增强新产品、新服务快速进入市场的能力; 采购效率的表现: 提高采购物品和服务的质量; 最低成本 提高供应的基础服务和快速反应能力; 最好的质量 改进营运效果降低营运费用; 最佳时点 降低企业风险

最好的供应商 最好的供应

一、采购控制的战略必要性1、采购效率的战略思维1-1-3、基于TCO的采购 增加企业价值 向采购业务要价值 (基于TCO) 采购过程标准化 交易效率化 采购

实用-内部控制-采购控制——Good!

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业务操作内部控制-- 采购循环风险控制设计

一、采购控制的战略必要性1、采购效率的战略思维1-1-1、降低成本提升企业价值 在竞争的经济时代,采购业务对持续提高企业财务绩效的路径有两条: 降低成本; 通过增加客户价值提升企业价值 聚焦采购的2点理由: 对多数公司,物料及服务的采购占整个企业支出的50%强; 采购的些微改进对企业获利能力具有巨大影响利润 10 15 + 50%

假定: 某公司营运利润为10%;则 减少采购支出10%的效应 等同于利润或销售增加50%

其它 费用

40

40

采购 支出

50

45

- 10% 2

一、采购控制的战略必要性1、采购效率的战略思维1-1-2、提高企业营运能力 改善采购效率和供应管理对企业营运能力的效应包括: 增强新产品、新服务快速进入市场的能力; 采购效率的表现: 提高采购物品和服务的质量; 最低成本 提高供应的基础服务和快速反应能力; 最好的质量 改进营运效果降低营运费用; 最佳时点 降低企业风险

最好的供应商 最好的供应

一、采购控制的战略必要性1、采购效率的战略思维1-1-3、基于TCO的采购 增加企业价值 向采购业务要价值 (基于TCO) 采购过程标准化 交易效率化 采购

2012春自动控制系统课设题目

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自动控制系统课程设计题目

题目1:

已知一光源自动跟踪系统,利用帆板上一对光敏元件检测光能,当帆板偏离光源时,光敏元件产生电压差并通过放大后驱动电机转动,使太阳能帆板对准光源,如图示,其中,电机电枢总电阻Ra=1.75欧,总电感La=2.83mH,电机转子旋转产生的电动势Uv=Kv*W,Kv=0.093,w为转子角速度;电动机产生的电磁力矩为T=Kt*I,Kt=0.09;电动机及负载的转动惯量J=30e-6;阻力矩为TL=B*w,其中B=0.005。

要示:

1) 分析系统工作过程,建立数学模型,并画出结构图。

所用公式:Te?TL?JdwdIU?Uv?IR?Ladt dt

其中,输入信号为电压U,输出信号为角频率w

2) 系统跟踪阶跃响应的时间为0.5秒,超调量为小于5%,设计校正系统

题目2:

下面为单闭环直流调速系统原理图

其中,A为放大器,GT为触发装置,UPE为晶闸管三相桥式整流装置,M为被控的直流电动机,TG为测速发电机,Un*为给定电压信号,Un为反馈信号,Uc为控制信号,Ud为电动机电枢电压,Id为电枢电流,n为电动机转速。

已知,放大器A的放大倍数是Ka=21,GT和UPE总的传递函数为G1(s)?44

采购与付款内部控制制度

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采购及付款内部控制制度

第一章 总 则

第一条 为了加强对采购与付款业务的内部控制,规范请购与审批、采购与验收、付款等行为,防范采购过程中的差错和舞弊,根据国家有关法律法规、《企业会计准则》和公司章程的规定,制定本制度。

第二条 本制度所称的采购主要是指外购商品并支付价款的行为。 第三条 采购与付款业务内部控制目标:

(一)保证采购与生产、销售及其他经营活动需求相一致; (二)保证货币资金支付后获得相应的采购物资或劳务; (三)保证应付账款的真实性和合理性; (四)合理揭示公司所享有的折扣和折让; (五)防止采购过程中可能出现的舞弊、差错。

第二章 岗位分工与授权批准

第四条 公司建立采购业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

采购与付款业务的不相容岗位包括: (一)请购与审批。

(二)供应商的选择与审批。

(三)采购合同协议的拟订、审核与审批。 (四)采购、验收与相关记录。 (五)付款的申请、审批与执行。

不得由同一部门或同一岗位办理采购与付款业务的全过程。 第五条 办理采购、验收、付款业务的部门和岗位的主要职责是: (一)物料管理部门(或岗位)主要负责选择供应商、询价、下达采购

采购与付款循环内部控制(例)

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采购与付款循环内部控制评价程序表

价报告的审计项目,须执行全部审计程序。

审计人员执业时可参看《大信会计师事务有限公司内部控制评价技术标准》。

精选资料

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采购与付款循环内部控制调查问卷

精选资料

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采购与付款循环内部控制调查问卷

精选资料

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精选资料

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注:1、该业务循环须由高级审计员以上资格人员或经项目经理授权的其他审计人员执行;

2、填列不适用时请简要说明原因。

采购与付款循环内部控制流程图(或文字描述)

精选资料

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采购与付款循环内部控制穿行测试记录

精选资料

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采购与付款循环内部控制穿行测试记录

精选资料

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2、测试结果二反映内部控制的执行情况及目标的可实现性①保证目标的实现②尚可保证目标的实现③难以保证目标的实现④其他。

3、本表可选择性使

采购内部控制案例 - 亚伦窝案梳理

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请选择有用信息。

注释:窝案——目前一般指一群由掌了权的腐败分子组成的腐败团伙,依靠权力非法获得利益的“利益共同体”。

【集团简介】

浙江亚伦集团系国家二级企业,中国行业百强企业、全国造纸行业重点骨干企业。年上缴利税达2000多万元,在一个财政收入不及一亿的龙游县,它在当地经济发展中的作用举足轻重。该集团向来以改革创新闻名,是衢(qu 二声)州市国企改革的一面旗帜。

【案件经过】

1995年1月到1998年12月,个体商贩陈某几乎垄断了该集团总价款近270万元的水果采购供应生意,在有关政府审计人员的审计下发现有的发票存在涂改情况,并与亚伦集团所购货物数量出入很大。陈某开具的结账发票连号不符合正常发票使用规律。在部分票据中,陈某开票日期与集团下属的实业公司经理签字审批日期相同甚至超前。部分业务由经理自带汇票与陈某一同采购。进行多次分析之后,审计人员认为陈某以房地产发票与实业公司结账,而未开具当地地方税务发票,涉嫌偷税12余万元。

【幕后调查】

实业公司与陈某大笔水果交易背后的关键人物,正是亚伦集团的总经理王品发。经调查查明王品发个人折、案金额高达60余万元,龙游县纪委认定其违纪金额28万余元,依法予以收缴。集团内上下勾结上自总经理、

3了解内部控制——采购与付款循环

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在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制

采购与付款循环:

了解内部控制

被审计单位 项目 编制人 日期

了解本循环内部控制的工作包括:

1. 了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计,并记录获得的了解。

2. 针对采购与付款循环的控制目标,记录相关控制活动,以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。

3. 执行穿行测试,证实对交易流程和相关控制的了解,并确定相关控制是否得到执行。 4. 记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险,以及拟采取的应对措施。

了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿:

1.CGL-1:了解内部控制汇总表

2.CGL-2:了解内部控制设计——控制流程

3.CGL-3:评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4.CGL-4:确定控制是否得到执行(穿行测试)

索引号 财务报表截止日/期间 复核人 日期 CGL

编制说明: 1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时,应当使用询问、检查和观察程序,并记录所获取的信息和审计证据来源。 2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计