税法规定债资比

篇一：财税法规参考(四)

相关法规及业务解析

1、增值税普通发票开具红字发票有几种情况？如何作废处理？

2、员工宿舍是否需要缴纳房产税？

3、关于发票的一些常识。

4、纳税人支付的交通补贴在所得税方面的规定。

5、开具《税收证明》及应注意的问题。

1、增值税普通发票开具红字发票有几种情况？如何作废处理？

1.1、购货方没有入账，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可；

1.2、购货方已经入账，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票；

1.3、双方都没有入账（当月），购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。

2、员工宿舍是否需要缴纳房产税

根据《财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知》（财税[2009]3号）规定：

“一、自2009年1月1日起，对外资企业及外籍个人的房产征收城市房产税改为房产税，在征税范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面按照《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发

[1986]90号）及有关规定执行。”

根据《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税[2000]125号）规定：

“一、对按政府法规价格出租的公有住房和廉租住

如何完善我国的个人所得税

一、个人所得税的概念

个人所得税是指对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。个人所得税以个人取得的各项应税所得作为征税对象，其特点包括以下几点：

（一）实行分类征收

我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各项所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。实行分类课征制度，简化纳税手续，方便征纳双方，同时，还可以对不同所得实行不同的征收方法，体现国家政策。

（二）累进税率与比例税率并用

我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率结合运用于个人所得税制中。其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担；对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。

（三）费用扣除额较宽

我国本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。对工资、薪金所得，每月减除3500元；对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20%的费用。

（四）计算简便

我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，各种所得实行分类计算，并且有明确的费用

目 录

物流相关财税法规（2004/1/1——2004/3/31） .................................... 2 国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知 ..................... 2 国家税务总局关于提高货物运输发票数据采集质量的通知 ........................... 3 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业虚报亏损企业所得税处理问题的批复 ....... 6 税务行政复议规则（暂行） ..................................................... 6 国家税务总局关于中华保得交通总公司所属企业2003年度总机构管理费扣除标准的通知15 国家税务总局关于中国外运股份有限公司所属企业2003年度总机构管理费扣除标准的通知 ........................................................................... 15 国家税务总局关于开展扩大增值税抵扣范围企业认定工作的通知 .................... 16 国家税务总局关于开展

附件1：

企业所得税优惠政策汇总表（税法规定类）

5

从事国家重点扶持 的公共基础设施项 目投资经营所得

1.企业所得税税收优惠备案表 企业所得税法 自项目取得第 2. 有关部门批准该项目文件复印 第二十七条 一笔生产经营 该项目取得第一 件 第二款 收入所属纳税 笔生产经营收入 3.该项目完工验收报告复印件 国税发[2009] 年度起， “三免 后 15 日内 4. 该项目投资额验资报告复印件 80 号 三减半” 5. 税务机关要求提供的其他资料

6

1.企业所得税税收优惠备案表 自项目取得第 2. 有关部门批准该项目文件复印 从事符合条件的环 企业所得税法 一笔生产经营 该项目取得第一 件 境保护、 节能节水项 第二十七条 收入所属纳税 笔生产经营收入 3.该项目完工验收报告复印件 目所得 第三款 年度起， “三免 后 15 日内 4. 该项目投资额验资报告复印件 三减半” 5. 税务机关要求提供的其他资料

7

符合条件的技术转 让所得

一个纳税年度 企业所得税法 内， 不超过 500 第二十七条 万元的部分免 第四款 征；超过 500 国税函 2009 万元的部分， 212 号 减半征收

事后

1.企业所得税税收优惠备案表 2.技术转让合同(副本) 3.

判断题

1、在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。 正确答案： 错误

2、国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利。 正确答案： 错误

3、我国财政收入规模下降是指财政收入总额的不断减少。 正确答案： 错误

4、公共物品只能由政府无偿地向社会提供。 正确答案： 错误

5、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。 正确答案： 错误

6、从社会资金的最终使用去向看,C的价值全部用于补偿性支出,V的价值全部用于消费性支出,M的价值全部用于积累性支出。 正确答案： 错误

7、成本—效益分析法适用于经济建设投资项目。 正确答案： 正确

8、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。 正确答案： 错误

9、一般说来，经济发展水平和生产技术水平较高的国家，财政收入占国民生产总值的比重也较高。 正确答案： 正确

10、转移性支出使政府资金无偿地转移,参与收入分配,说明其在社会资源配置中发挥主要作用。 正确答案： 错误

11、从起源上考察，财政是在国家产生之后产生的。 正确答案： 正确

12、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 正确答案： 错误

13、社会主义市场经济条件下，

中华人民共和国婚姻法

(1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过　根据2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国婚姻法〉的决定》修正)

第四章离婚

第三十一条【自愿离婚】男女双方自愿离婚的，准予离婚。双方必须到婚姻登记机关申请离婚。婚姻登记机关查明双方确实是自愿并对子女和财产问题已有适当处理时，发给离婚证。

第三十二条【离婚诉讼】男女一方要求离婚的，可由有关部门进行调解或直接向人民法院提出离婚诉讼。

人民法院审理离婚案件，应当进行调解;如感情确已破裂，调解无效，应准予离婚。

有下列情形之一，调解无效的，应准予离婚：

(一)重婚或有配偶者与他人同居的;

(二)实施家庭暴力或虐待、遗弃家庭成员的;

(三)有赌博、吸毒等恶习屡教不改的;

(四)因感情不和分居满二年的;

(五)其他导致夫妻感情破裂的情形。

一方被宣告失踪，另一方提出离婚诉讼的，应准予离婚。

第三十三条【军人配偶要求离婚】现役军人的配偶要求离婚，须得军人同意，但军人一方有重大过错的除外。

第三十四条【不得提出离婚】女方在怀孕期间、分娩后一年内或中止妊娠后六个月内，男方不得提出离婚。女方提出离婚的，或人民法院认为确有必要受理男方离婚请求的，不在此限。

《财税法规专题》平时作业主观题答案

一、单项选择题ABACBCCAAA

平时作业（1）

二、多选题ABC、ABC、ABC、AB、ABC、ABC、ABCD 三、名词解词

1．财政法：财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2．财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法，是国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律犯规的总称。

3．财政法定主义：财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

4．财政健全主义：财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。

5．财政管理体制：财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。

四、简答题

简答题1：本题主要考核财政民主主义的理论依据，其参考答案为：

（1）财政民主主义

《财税法规专题》形成性作业及答案

第一篇 财政学导论

第一章 财政概述

名词解释 1． 财政p4

2． 财政职能p11

3． 经济稳定职能p15 填空题

1 财政是一个古老的 经济 范畴，又是一个 历史 范畴。

2 财政的产生必须具备两个条件，一是 经济 条件，二是 政治 条件。 3 财政是随着 国家 的产生而产生的。

4 奴隶制国家财政收支主要是采取 实物 和 力役 的形式。

5 在财政历史的发展中，在封建社会财政范畴得到延伸，产生了 国家公债 和 国家预算 。 6 财政具有资源配置 、 收入分配 和 经济稳定 三大职能。 7 从历史上看，财政分配形式有力役 、实物 和 货币 三种形式。

单项选择

1.财政产生的条件是（ B ）B 经济和政治 2．财政最初的表现形式是（ A ）A 捐税

3．国家公债和国家预算是在（ B ）制下财政范畴的延伸。B 封建 4．财政是以（ A ）为主体的分配关系。A 国家

5．资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（ A ）A 货币 6．财政分配的目的是为满足（ C

见证取样方法规定

混凝土拌合物

1. 取样：同一组混凝土拌合物的取样应从同一盘混凝土或同一车混凝土中取样。取样量应多于试验所需量的1.5倍，且宜不小于20L。

2. 混凝土拌合物采用多次取样的方法。一般在同一盘混凝土或同一车混凝土中的约1/4处、1/2和3/4处之间分别取样，第一次取样到最后一次取样不宜超过15min，然后人工搅拌均匀。

3. 从取样完毕到开始做各项*能试验不宜超过5min。 建筑用砂、石

1. 取样：从料堆山取样时，取样部位应均匀分布。取样前应先将取样部位表层铲除，然后由各部位抽出大致相等的砂8份，石子为16份，组成各自一组样品。

2. 从皮带运输机上取样时，应在皮带运输机尾的出料处用接料器定时抽取砂4份、石8份组成各自一组样品。

3. 从火车、汽车、货船上取样时，应从不同部位和深度抽取大致相等的砂8份，石16份组成各自一组样品。

4. 取样数量：砂：40公斤；石：100公斤。 混凝土

1. 当一次连续浇筑超过1000立方米时，同一配合比的混凝土每200立方米取样不得少于一次。

2. 同一楼层，同一配合比的混凝土，取样不得少入一次。

1

3. 每次取样应至少留置一组

私募债、企业债与公司债的比较

管理部门 发改委 企业债 证监会 公司债 交易所 中小企业私募债 符合工信部《中小企业划型标准规定》的中境内注册登记的具有法人资格的企业，一般中央政府部门所沪、深两市上市公司及发行境外上市外资股的境内股份有限发行主体 小微、非上市企业（上交所规定不包括金融、地属机构、国有独资企业或国有控股企业 公司 产企业） 核准制。直接审核发行。中央直接管理企业的申请材料直接核准制。证监会收到申请文件后，5日内决定是否受理，受发行申报申报；国务院行业管理部门所属企业的材料由行业管理部门转理初审后，发行审核委员会审核申请文件，做出核准或不予核准备案制 制度 报；地方企业的申报材料由所在省、自治区、直辖市、计划单列的决定。 市发展改革部门转报 发行规模 不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的42% 不超过最近一期末净资产的40%；金融类公司的累积公司债券余额按金融企业有关规定计算 无限制 符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全：（1）用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度募集资金的要求，原则上累积发行额不超过该项目总投资额的60%；（2）必须符合股东会或股东大会核准的用途，且符合国家产业政投向