贷款业务核算论文

1.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。

答：实际季度利率=名义季度利率=3% 2008年3月31日，6月30日等 借：应收利息 30000

贷：利息收入 30000 付息时：

借：吸收存款 30000 贷：应收利息 30000

2.2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。 答：实际季度利率=2.87% 2008年3月31日 借：应收利息 30000

贷：利息收入 28700 贷款-利息调整 1300

2008年6月30日 借：应收利息 30000

贷：利息收入 29500 贷款-利息调整 500

2008年9月30日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 371 贷：利息收入 30371

2008年12月

存贷款业务的核算

1、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。

要求：对上述业务做出账务处理。

（1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 40 000

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书 可以按年或按季度计提利息，此题中利息计提忽略 （2）借：利息支出 贷：应付利息 （3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

应付利息 6 000

贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300

收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书

存贷款业务的核算

1、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。

要求：对上述业务做出账务处理。

（1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 40 000

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书 可以按年或按季度计提利息，此题中利息计提忽略 （2）借：利息支出 贷：应付利息 （3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

应付利息 6 000

贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300

收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书

第三讲 贷款业务核算作业题

1、7月2日，开户单位新兴百货申请流动资金贷款20 0000元，，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。

2、7月6日，乙公司以其办公楼为抵押，向银行申请2年期的抵押贷款，经核准，该办公楼价值800万元，按60%的比例将款项转入乙公司的存款账户。

3、7月13日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金50000元，利息2300元。

4、7月15日，借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还，本金200000元，应收利息15000元。

5、7月16日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为6‰）。

6、7月20日，收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款75000元。

【该笔业务发生在申请贴现人（票据持有人）与银行（受让人、被背书人）之间， （第一次贴现?最后一次背书?）

该贴现款是银行付给办理贴现人的“贴现额”（＝票面金额—贴现利息）， 对于收到贴现款的企业或个人来说，是银行存款的增加，和应收账款的减少】

7、7月22日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付票款通知书，金额为190000元的

第三讲 贷款业务核算作业题

（一）[目的]练习一般贷款款业务与贴现业务核算（假设合同利率与实际利率相同） 1、7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款50000元，月利率为5.5‰，贷款本息一并归还。

应收利息=50 000×4.05‰×5=1 012.5（元） 借：吸收存款—服装厂户 51 012.5 贷：贷款—本金—服装厂户 50 000 利息收入 1 012.5

2、7月8日，借款人李鸿申请短期贷款20000元，审查后予以办理。 借：贷款—本金 20 000

贷：吸收存款--李鸿 20 000

3、7月13日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金50000元，利息2300元。 借：库存现金 52 300 贷：贷款—本金 50 000 利息收入 2 300

4、7月15日，收回借款人以他行转账支票归还的质押贷款150000元，利息8500元。 7月8日，收回借款人红星乳品厂的他行转账支票，归还的质押贷款150000，利息8500元。 借：清算资金往来 158500 贷：贷款—质押贷款

已核销贷款还原原贷款业务的操作流程

一、核心核销呆滞呆账类贷款（非应计贷款）核算

新核心核销非应计贷款交易代码：核销\\\\置换贷款 (131008)交易。

核销贷款本金及利息账务处理 核销贷款本金会计分录：

借：贷款模块与核心系统中转（30490101科目） 贷：贷款-本金（XX贷款） 核销贷款利息表外帐务会计分录： 借：表外应收利息（表外当期利息）

借：表外应收利息（含复利）--累计余额（红字） 借：已核销资产-已核销贷款利息--累计余额 借：已核销资产--已核销贷款

建立已核销贷款的备查登记簿，同时停止计息 二、核心呆滞呆账类核销贷款（非应计贷款）还原原贷款核算

（一）还原非应计贷款表外应收利息操作

1、销记已核销贷款本金、已核销贷款利息，还原表外应收利息会计分录：

借：表外应收利息（含复利）--累计余额（蓝字） 借：已核销资产-已核销贷款利息--累计余额（红字）

1

借：已核销资产--已核销贷款（红字）

2、系统操作界面：选择132018贷款手工冲账交易

输入贷款账号，第一个账户形态选择“核销本金”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销本金金额；第二个账户形态选择“核销利息”，交易类

篇一：银行信贷业务流程

工商银行信贷业务流程和有关规定介绍

第一部分 贷款流程

1、企业申请。

2、企业提供相关资料。

3、客户经理实地调查。

4、进行评级、授信。

5、客户经理形成贷款调查报告。

6、落实贷款前提条件。

7、发放贷款。

注：项目贷款另需进行项目贷款评估。

第二部分 信贷业务的有关规定

一、借款人应具备的基本条件

1、经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，实行独立核算的企业法人、事业法人和其他经济组织。

2、在我行开立基本存款账户或一般存款账户，持有人民银行颁发的贷款卡。

3、信用等级符合我行贷款规定A以上。

4、符合国家产业政策和我行行业政策，主业突出，管理制度完善，对外权益性投资比例符合国家有关规定（50%）。经营稳定，财务状况良好，流动性及盈利能力较强，在行业或区域内具有明显的竞争优势和良好的发展能力。

5、借款人信誉良好，在银行融资无不良信用记录。

6、项目贷款须有国家规定比例的资本金、批准文件等。

7、贷款行要求的其它条件。

二、客户评级、授信须提供的资料

1、年审有效的营业执照、组织机构代码证、国地税登记证、银行开户许可证、贷款卡、法人代表身份证明等复印件。

2、最近一次的验资报告。

3、企业近三年的财务报表及最近一期的月度财务报表。

4、年度财务报表要

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存款业务核算题答案

存款业务核算题答案 2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。 到期利息:20,000×1×% =396 税金:396×20% = 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000 借:利息支出----定期储蓄利息

支出户 396 贷:现金 20,396 借: 现金 贷:

其他应付款----应交利息税户 3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。 到期利息:10,000×2×% =450 税金:450×20% =90 会计

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一、 筹集资金业务核算的主要账户、结构和对应账户

（一）筹集资金业务核算需要设置的主要账户

企业在设立和运转过程中，都需要及时、足额的筹集到企业生存和发展所需的资金。根据筹资渠道和方式，其经济业务主要有接受投资者根据合同进行的投资，包括用货币资产、实物资产和无形资产等进行的投资；从银行和非金融机构取得的借款，包括短期借款和长期借款；如若是大中型企业还可以发行股票和债券等。因此，筹集资金业务核算需要设置的主要账户有：“银行存款”、“原材料”、“无形资产”、“实收资本”、“资本公积”“短期借款”和“长期借款”等。

（二）筹集资金业务核算主要账户的结构和对应账户

⒈“实收资本”账户

该账户是一个所有者权益类的账户，用来核算投资者投入资本增减变动及其结果。该账户只要接受了投资，以后各期就都有期初余额，并且期初余额在贷方。本期的增加额登记在贷方，本期的减少额登记在借方。期末余额在贷方，表示实收资本的实际数。该账户的结构和主要对应账户用“T”型账户列示如下：

借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方 借方 银行存款 贷方 期初

五、业务核算题

1．安华工厂6月份发生以下业务：

(1)6月3日向银行借入短期借款45000元，存入银行。

(2)6月6日用银行存款购入材料3000元，材料已验收入库。 (3)6月7日从银行中提取300元现金。

(4)6月9日从某企业赊购材料15000元，材料已验收入库。 (5)6月11日以银行存款支付6月9日赊购款项。 (6)6月20日以银行存款归还银行短期借款45000元。

(7)6月21日，售给大华工厂一批产品，货款65000元收入存人银行。 (8)6月22日，赊销给东华工厂30000元的产品。 (9)6月25日，收到东华工厂归还的15000元货款。 根据以上资料运用借贷记账法编制相关的会计分录。 2．甲企业相关资料如下：

(1)2007年3月初会计科目的余额如表2-1所示。 表2-1 试算平衡表

2007年3月 1日 单位：元 会计科目 银行存款 应收账款 原材料 短期借款 应付账款 实收资本 合计 借方余额 30000 50000 4000