审计实务题及答案

2011年秋《审计原理与实务》基本概念习题

第一章 总论 一、单选题

1．审计的本质特征是（ ）

a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性 2．注册会计师对财务报表的审计属于（ ）业务

a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务

3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。

a．存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露 4．制度基础审计是以（ ）为基础的抽样审计方法。

a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度 5．按业务循环组织实施的方法称为（ ）方法。

a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法

6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。 a．销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环

7.审计的基本职能是（ ）。 a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询 8．

2011年中级审计师《审计理论与实务》真题

及答案

一、单项选择题

1. 对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：

A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国注册会计师法》

C．《中华人民共和国审计法》D．《中华人民共和国公司法）

［答案］A

2. 在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是：

A．财务审计B．效益审计C．财政审计D．财经法纪审计

［答案］B

3. 下列有关审计独立性的表述，正确的是：

A．国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性

B．内部审计人员不需要保持独立性

C．社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务

D．独立性是审计的本质特征

［答案］D

4. 下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：

A．内部审计人员不需要承担法律责任

B．判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

C．《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

D．《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

［答案］C

5. 下列有关审计准则的表述，错误的是：

A．审计准则是衡量审计质量的尺度

B．审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C．审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D．审计准则是判断审计事项是

?练习册

1． 人员对 企业材料采 购业 进行 查时发现 本年内一笔 业 ：企业从外地 购入原材料 4000公 斤，单价20元 ， 价款 000元，外地运杂费 1200元 。财会部门把 材料价款 入原材料成 本，外地运杂费 入管理费 用。待材料验收 入库后，业 部门转 来材料入库 验收单，发现材料短 缺20公斤 ，查明是运输 途中的合理 损耗，财会部门将 其 入管理 费用。

要求：指出企业财 会部门的会 处理是否 正确？如有错误如 何进行调整 ？并指出企业 在材料采购 管理工作中 存在的问 。 1．答：

企业财会部 门对材料采 购过程中的 外地运杂费 和运输途中 的合理损耗 的会 处理 是不正确的 ，应将采购过 程中的外地 运杂费和途 中的合理损 耗 入材料 采购成本中 ，应做如下调 整： 借：原材料 1600 贷：管理费用 1600

该企业的材 料采购业 ，财会部门记 帐在前，仓库验收在 后，财会部门并 不以验收单 作为记帐依 据，这一做法说 明该企业未 能很好地执 行材料记帐 、验收相互牵 制的内部控 制制度，不但采购业 容易出错 ，帐簿记录也 容易混乱或 造成帐 不 符。

2014年中级审计师理论与事务

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是：

A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权

B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强

4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计

B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员C.法律责任以行政责任为主，民事责任

《审计学原理》实务题练习题 及参考答案

1.审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材60000公斤，价款240000元，运杂费6000元。财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用。钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺50公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。

[要求]对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，并对错误进行调整。

2.某工业企业材料按计划成本计价核算，并按当月差异计算调整出库材料的计划成本。2002年1月份有关材料类账户记录如下：

原材料——辅助材料 材料成本差异——辅助材料 期初余额 120 000 期初余额 5 700

购入 780 000 发出600 000 发生 39 300 结转 33 000 结存 300 000 余额 12 000

[要求]试分析存在的问题并计

审计实务

一、判断题

1、按照“完整性”认定的要求，CPA应当关注被审计单位是否把应包括的项目遗漏或省略，而不关注项目的金额是否省略。 （√） 2、财务报表审计的目标的确定与被审计单位管理层的认定是紧密相关的。 （√） 3、认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。 （√） 4、如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则违反了完整性认定。 （×） 5、选择适用的会计准则和相关会计制度是注册会计师和被审计单位管理层双方责任。（×） 6、计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。 （√） 7、实物证据通常是证明实物资产是否存在及数量的非常有说服力的证据，也是可靠。但实 物资产的存在也能完全证实被审计单位对其拥有所有权和实物资产的质量。 （×） 8、在一定情况下，外部证据是较被审计单位内部证据更具证明力的一种书面证据。

审计实务

一、判断题

1、按照“完整性”认定的要求，CPA应当关注被审计单位是否把应包括的项目遗漏或省略，而不关注项目的金额是否省略。 （√） 2、财务报表审计的目标的确定与被审计单位管理层的认定是紧密相关的。 （√） 3、认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。 （√） 4、如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则违反了完整性认定。 （×） 5、选择适用的会计准则和相关会计制度是注册会计师和被审计单位管理层双方责任。（×） 6、计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。 （√） 7、实物证据通常是证明实物资产是否存在及数量的非常有说服力的证据，也是可靠。但实 物资产的存在也能完全证实被审计单位对其拥有所有权和实物资产的质量。 （×） 8、在一定情况下，外部证据是较被审计单位内部证据更具证明力的一种书面证据。

2007年审计师考试审计理论与实务真题

二oo七年全国审计师资格考试审计理论与实务试卷

1 .您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。

2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。

3.答题时清认真阅读试题，对准题号作答。

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）

1.对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是：

A.财政审计

B.财务审计

C.财经法纪审计

D.效益审计

2.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是：

A.国家审计的法律责任

B.社会审计的法律责任

C.内部审计的法律责任

D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任

3.按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出：

A.审计工作报告

B.审计结果报告

C.审计过程报告

D.审计报告

4.下列关于审计作用的表述中，错误的是：

A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同

B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行

C.内部审计可以促进本单位加强管理

一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 存货监盘程序所得到的是（ ）。

A: 书面证据 B: 口头证据 C: 环境证据 D: 实物证据 答案: D

【2】 在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（ ）上签署意见。

A: 顾客订单 B: 销售单 C: 发运凭证 D: 销售发票 答案: B

【3】 注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（ ）。

A: 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B: 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对

D: 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规 答案: C 【4】 注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（ ）。

A: 检查销售发票副

一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 存货监盘程序所得到的是（ ）。

A: 书面证据 B: 口头证据 C: 环境证据 D: 实物证据 答案: D

【2】 在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（ ）上签署意见。

A: 顾客订单 B: 销售单 C: 发运凭证 D: 销售发票 答案: B

【3】 注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（ ）。

A: 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B: 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对

D: 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规 答案: C 【4】 注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（ ）。

A: 检查销售发票副