内部控制管理手册模板

部控制管理手册

体系框架分册

中国石油天然气股份

二○○八年一月

页脚

目录

公司简介………………………………………………………………………………………

手册说明………………………………………………………………………………………

1 总论…………………………………………………………………………………………1·1 概述………………………………………………………………………………………1·

2 部控制体系框架………………………………………………………………………1·

3 组织结构、职责与权限…………………………………………………………………

2 控制环境……………………………………………………………………………………2.1 概述………………………………………………………………………………………2.2 诚信与道德价值观………………………………………………………………………2.

3 发展目标…………………………………………………………………………………….

2.4 管理理念与企业文化………………………………………………………………………

2.5 风险管理策略…………………………………………………………………………….

2.6 董事会及下属委员会…………………………

导 言第一部分

一、本手册编制说明

深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，现有员工5000多人，其中85%以上员工拥有大学学历，60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。

为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。

随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的制定也就成为了必然。

1．制定内部会计控制制度的原理

为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。

1-1 组织适宜性原理

组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有

导 言第一部分

一、本手册编制说明

深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，现有员工5000多人，其中85%以上员工拥有大学学历，60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。

为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。

随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的制定也就成为了必然。

1．制定内部会计控制制度的原理

为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。

1-1 组织适宜性原理

组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有

能源企业内部控制管理手册

1内部控制体系建设内容

1.1概述

1.1.1 概述

控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。

1.1.2 控制活动的分类

控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。

1.1.

2.1 按控制活动的目标分类

按控制活动的目标可以分为以下几类：

1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。

2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。

3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。

4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。

1.1.

2.2 按控制活动的内容分类

按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。

1)公司层面控制。

公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括：

(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；

第1页共260 页

(2)反舞弊程序与控制；

(3)风险评估流程；

(4)集中化的处理

.

行政事业单位内部控制手册模板（试行）

本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。

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引 言

为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据

本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。

二、指导思想

实施内部控制规

目录

第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................

1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................

1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................

1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................

1．2 现金和银行存款控制...................................................................................

文件编号：C-020 受控号：

XYZ商业银行

内部控制手册

编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号： 生效日期：

文件编号：I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号：A/0

目 录

修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............

文件编号：C-020 受控号：

XYZ商业银行

内部控制手册

编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号： 生效日期：

文件编号：I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号：A/0

目 录

修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............

文件编号：C-020 受控号：

XYZ商业银行

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编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号： 生效日期：

文件编号：I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号：A/0

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修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............

文件编号：C-020 受控号：

XYZ商业银行

内部控制手册

编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号： 生效日期：

文件编号：I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号：A/0

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修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............