内部控制制度设计论文

三、内部控制制度设计

1、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功）。

2、2012年8月份财政部和证监会发布的文件中要求按照内部控制制度指引操作的公司中不包括的是（非上市的大中型国企）。

3、内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。 4、内部控制的现实意义不包括的是（实施内部控制有助于降低企业的经营成本）。 5、对内部控制是一种全员控制的理解错误的是（被动地遵守内部控制的相关规定）。 6、下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。

7、下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 ）。 8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通） 9、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（监督）。 10、COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ 1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

11、成本效益原则的要义包括（努力降低内部控制的成本）。 12、下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（财产保护控制）。 13

内部控制制度(网络) 2011-11-29

一. 单项选择题

1.企业应当指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发（ ）。 2分 A. 会计记录 B. 采购记录 C. 仓储记录 D. 对账函

2.《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求在（ ）年 2分 A. 1996 B. 1998 C. 1999 D. 2002

3.《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》以（ ）为导向的内控规范。 2分 A. 投资收益 B. 利润 C. 风险 D. 利润率

4.《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》制定依据（ ）。 2分 A. 《企业工会会计制度》 B. 《企业内部控制基本规范》 C. 《企业会计准则》 D. 《企业档案管理办法》

5.可能导致企业资金损失或信用受损不包括（ ）。 2分 A. 付款审核不严格 B. 付款方式不恰当 C. 付款金额控制不严 D. 付款程序过严

6.基本规范将内部控制的目标归纳为（ ）个方面 2分 A. 4 B. 5 C. 6 D. 8

7.（ ）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 2分 A. 专项监督 B. 日常监督

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内部控制制度范文1

第一章 总 则

第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条 建立和健全公司的内部控制制度。

第四条 本公司内部控制的基本原则。

1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章 财务收支内部控制

第五条 实行财务收支预算控制。

1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括

1.

会计制度设计与内部控制制度的关系

1、谈谈会计制度设计与财务会计目标的关系

答：会计制度设计的目标是通过设计的会计制度，规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，满足会计信息使用者的需要。会计制度设计的目标包括： （1）实现财务会计目标；

（2）维护财经法纪，增强自我约束机制； （3）健全内部控制制度，加强会计监督； （4）加强经营管理，提高经济效益； （5）保护企业财产安全与完整。

财务会计的目标是通过全面揭示企业的财务状况和经营成果及现金流量，为企业管理当局、现在的和潜在的投资者及债权人、政府管理部门以及其他信息使用者，提供尽可能准确、充分、通用、对决策有用的信息。

两者具有密切的关系，会计制度设计的目标包含了财务会计目标。

2、举一个内部控制的例子，并指出体现了哪些内部控制原则。

某公司出纳员张丽从公司收发室截取了客户给公司的分期付款的12000元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款户。然后，在该存款户中以支付劳务款为由开了一张以自己为收款人的12000元支票，签名后从银行兑取了现金。 在与客户对账时，她将“应收账款——李伟”账户余额扣减12000元后作为对账金额发给李伟对账单，表示12000

经济不断的发展,市场竞争也在不断的加剧,企业为了增加销售量、抢占市场份额以增强竞争力。越来越多的采用信用政策。赊销一方面增加了企业的销售,减少了存货的相关成本。但另一方面也使企业面临不能收回货款的信用风险。在我国信用缺乏的大环境下,应收账款一直很高.相应的管理成本也大额增加。更为严重的是如果不能按期回款,可能导致企业的资金链断裂,出现支付危机。因此

经济视角 2 1年第 6 01期

企业销售与收款内部控制制度设计周锦平(中南财经政法大学，湖北武汉 4 0 7 ) 3 0 2摘要：经济不断的发展，市场竞争也在不断的加剧， 针对小型的批发商或销售门店。 2 .销售：于竞争的压力。司不得不采用信用政 信用出公策，销来维持公司的市场竞争力。在这种模式下，司以赊公

企业为了增加销售量、占市场份额以增强竞争力。抢越来越

多的采用信用政策。赊销一方面增加了企业的销售，减少了 以存货的相关成本。但另一方面也使企业面临不能收回货款先按照已制定的信用标准确定哪些客户可以提供赊销 .的信用风险。我国信用缺乏的大环境下，收账款一直很及赊销的信用额度。在应在信用期内，司确认销售收入和应收公高 .应的管理成本也大额增加。相更为严重的是如果不能按账款，信用期后，相关的销售人员负

现代企业治理结构下的内部控制制度建设

摘要：内控是一个受公司不同层次的所有者、经营者、和劳动者影响的过程，而设计这一过程是为实现“经营效果和效率的提高、财会报告的可靠性以及对现行法规的遵守”三大目标提供合理的保障。

现代企业的内部控制主要包括五个部分的内容：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。内部控制是公司有效地进行经营管理，合理保证其各项目标实现的动态过程。在了解以上内容的基础上，应从如何转变经营观念、优化内部控制环境、建立有效的风险评估体系、加强对日常经营活动的控制、加强信息搜集与交流及加强内部监督与评审六个方面入手，建立有效的内控制度。

关键词：公司法人治理 内部控制框架 控制要素及环节 一、企业治理结构与内部控制的涵义 （一）现代企业治理结构的内涵

企业治理结构实际上是企业投资者如何保护资金投入不受侵犯的一整套制度，oecd（经济合作和发展组织）于1999年制定了关于法人治理结构的原则，包括保护股东权益及原则、公司权益持有者在公司治理中的作用、信息披露和透明度原则、董事会的职责等。通过建立和完善现代企业法人治理结构，所有者通过法定形式进入企业行使职能，通过在企业内的权力机构（股东会）、决策机构（董事会）、监督机

内部质量控制制度

1、目的适用范围

为规范内部服务质量控制管理工作，验证各项质量活动及其结果是否符合标准的要求，特制定本制度。

适用于工程造价咨询服务质量控制工作的控制。 2、职责

2.1.技术总负责人是本制度的归口管理部门，负责内部质量控制工作的组织和日常管理。

2.2.造价咨询部和综合部人员负责协助服务质量的控制。 3、工作程序

3.1.服务质量内部控制程序

3.1.1造价咨询人员应认真地执行国家有关法律法规和政策、制度，严格遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》，加强服务质量控制管理工作，不断提高工程造价咨询质量。

3.1.2严格遵循工程造价咨询程序，包括签订咨询协议书、编制咨询计划、收集资料数据、现场勘查、算量、控制等各个环节，严格控制质量。

3.1.3合理编制工程预算（结算）成果报告，保证预算、结算报告和相关资料的真实、合法、有效和完整。

3.1.4造价咨询部依据工程造价咨询业务全过程服务的质量状况、用户的质量反馈等，每季组织一次有重点的服务质量控制活动。

3.1.5建立和完善工程总价咨询服务质量控制体系，实行全员、全过程的质量控制和管理。对参与人员实行责任制，在咨询控制各个环节建立工作质量检测监督点，各司其职，各负其责。落实人员和职

内部控制和风险控制制度说明

为了提高投资的质量，防范和降低投资的管理风险，切实保障投资者的利益，启鼎创投建立了一套完整的风险控制机制以及风险管理制度。 （一）内部控制的主要内容 1、风险评估

（1）董事会下属的风险控制委员会对公司的内外部风险进行评估；

（2）执行委员会下属的风险管理委员会负责对公司经营管理中的重大突发性事件和重大危机情况进行评估，制定危机处理方案并监督实施；负责对基金投资和运作中的重大问题和重大事项进行风险评估；

（3）各级部门负责对职责范围内的业务所面临的风险进行识别和评估。 2、控制活动

控制活动包括自我控制、职责分离、监察稽核、实物控制、业绩评价、严格授权、资产分离等政策、程序或措施。

控制活动体现为：自我控制以各岗位的目标责任制为基础，是内部控制的第一道防线。在公司内部建立科学、严格的岗位分离制度、授权制度、资产分离制度，在相关部门和相关岗位间建立重要业务处理凭据传递和信息沟通制度，后续部门及岗位对前一部门及岗位负有监督责任，使相互监督制衡机制成为内部控制的第二道防线。充分发挥公司风险控制委员会对各岗位、各部门、各机构、各项业务全面监察稽核作用，建立内部控制的第三道防线。 3、信息与沟通

公司建立双向的信息交流途径，

东兴小学内部控制制度

第一条 为了进一步提高我校学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政

风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关规定，结合我校实际，特制定本制度。

第二条 本制度所称内部控制，是指我校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第三条 本内部控制的目标：合理保证我校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果，为我校教育教学工作正常开展奠定基础。

第四条 校长对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。

第五条 建立学校内部控制组织机构的。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。

组 长： 魏怀升

副组长： 贺立进 石福多

成 员： 刘兴民 刘志红 王彦俊 王定丽 陶 静

内部控制工作领导组设办公室，魏怀升校长负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。

第六条 学校预算业务管理制度。

1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安

东兴小学内部控制制度

第一条 为了进一步提高我校学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政

风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关规定，结合我校实际，特制定本制度。

第二条 本制度所称内部控制，是指我校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第三条 本内部控制的目标：合理保证我校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果，为我校教育教学工作正常开展奠定基础。

第四条 校长对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。

第五条 建立学校内部控制组织机构的。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。

组 长： 魏怀升

副组长： 贺立进 石福多

成 员： 刘兴民 刘志红 王彦俊 王定丽 陶 静

内部控制工作领导组设办公室，魏怀升校长负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。

第六条 学校预算业务管理制度。

1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安