会计手工记账流程 (全套账)

新手会计手工账做账详细流程

每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。

首先，了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭

证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科

记账方式方法

会计基础知识辅导：会计记账的整体流程

各基本步骤说明：

①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；

②根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账；

③根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证登记各种明细账；

④根据记账凭证登记日记总账；

⑤月终，将现金日记账、银行存款日记账余额及各种明细分类账余额合计数与日记总账相应科目的余额核对相符；

⑥月终，根据日记总账和明细账的有关资料编制会计报表。

会计基础知识辅导：报表系列

各报表的作用用一句话来概括就是：

1.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。

2.损益表是反映某一时刻的经营成果，该表的最后一个数字“净利润”将列入利润分配表。

3.利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。

4.现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。

一、资产负债表

首先让我们来看看关于会计的两个重要公式。

公式1 借方=贷方

会计的基础知识始于借方和贷方。借方在账簿的左侧，贷方在账簿的右侧。在这里，要牢记一条不变的定律：“借方=贷方”，换句话说，在任何交易中，都必须同时登记到账簿的左右两侧，其原则如下：

（1）资产增加时，记入左侧；资产减少时，记入右侧。

《会计学》手工账模拟实验

专业班级 学号 姓名

会计模拟实验目的

实验目的：

在会计的基础理论基础上，通过实际业务的处理，初步掌握各种会计核算方法及程序操作的基本技能。

具体应掌握的技能：建账，填制审核原始凭证，记账凭证；编制科目汇总表；登记现金日记账，银行存款日记账及总分类账和明细分类帐；结账，对账，更正错误，编制资产负债表与利润表等财务报表。

在实验过程中，要把具体的实践跟理论相结合，也要发挥团队合作的精神，明确各个财务岗位的职责和分工，做到明确财务工作内容和业务素质，认真，细致完成每一项工作。

会计模拟实验步骤及要求

实验一：会计模拟实验岗位及轮换设置 1、组成五人一个小组。

完成：原始凭证、记账凭证、明细账账簿、总分类账账簿和日记账、报表全套工作 选组长担任会计主管。 2、岗位分配后，各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细则，由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一张分工表，上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情况。 3、一起制定账务处理程序

4、 每次模拟实验要轮换一次岗位，尽量做到每个人将各个岗位都实践到。 5

会计电算化手工并账操作资料

一企业基本情况 （一）企业概况

企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。

公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。

股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。 股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会 本实训以企业下列信息作为核算的基础： 1.单位名称：南方吉祥电器制造厂 2.单位地址：南方市海利路118号 3.单位电话：31586889

4.开户银行：工商银行市分行营业部 5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略） 6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 115

7.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。 （二）企业会计机构及会计管理制度 1.企业的会计机构

根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多

2010湖南省高等职业院校会计电算化专业抽考试题（第一套） 考试模块：会计电算操作 考试时量：150分钟

一、注意事项

1、考试期间如遇问题请及时找监考老师，考试过程中以及考试结束后，考生不得随意关闭电脑或重启电脑，否则造成数据丢失由考生自行负责。

2、考生在考试结束前5分钟，必须按照考题要求进行相应的账簿和报表的输出操作，并将输出的EXCEL文件存放到D盘考生文件夹，如果没有按照要求并准确存放指定位置，相应操作一律不得分。

二、考试要求

根据考试资料完成：初始化设置操作；记账凭证填制与审核；记账和结账操作；编制报表操作；账表查询输出和账套备份操作。

三、考试资料

（一）企业的基本情况 企业名称（所属行业） 主要业务及产品类型 单位地址及联系电话 开户行及账号 纳税人登记号 适用税率 湖南创建有限公司（工业） 钻机系列：钻机70型、钻机80型 地址：长沙市五一西路588号 电话：0731-88665544 中国建设银行五一支行 9005600589400351234 430011555666777 增值税税率为17% 城建税率7% 教育费附加3% 运输费按7%抵扣 存货采用实际成本计价核算， 存货发出成本采用

2010湖南省高等职业院校会计电算化专业抽考试题（第一套） 考试模块：会计电算操作 考试时量：150分钟

一、注意事项

1、考试期间如遇问题请及时找监考老师，考试过程中以及考试结束后，考生不得随意关闭电脑或重启电脑，否则造成数据丢失由考生自行负责。

2、考生在考试结束前5分钟，必须按照考题要求进行相应的账簿和报表的输出操作，并将输出的EXCEL文件存放到D盘考生文件夹，如果没有按照要求并准确存放指定位置，相应操作一律不得分。

二、考试要求

根据考试资料完成：初始化设置操作；记账凭证填制与审核；记账和结账操作；编制报表操作；账表查询输出和账套备份操作。

三、考试资料

（一）企业的基本情况 企业名称（所属行业） 主要业务及产品类型 单位地址及联系电话 开户行及账号 纳税人登记号 适用税率 湖南创建有限公司（工业） 钻机系列：钻机70型、钻机80型 地址：长沙市五一西路588号 电话：0731-88665544 中国建设银行五一支行 9005600589400351234 430011555666777 增值税税率为17% 城建税率7% 教育费附加3% 运输费按7%抵扣 存货采用实际成本计价核算， 存货发出成本采用

记 账 凭 证财务期间：56公司名称： 233日 7 摘要

试算平衡： 借贷平衡会计科目 借方金额 总账科目 明细科目 预付账款 南宁新中百商贸有限公司 4,150.00 银行存款 贷方金额 4,150.00 附件 张数

凭证字 凭证号 月 1

30 预付货款

第 1 页，共 20 页

试算平衡：

记 账 凭 证财务期间：56公司名称： 233日 摘要

试算平衡： 借贷平衡会计科目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附件 张数

凭证字 凭证号 月

第 2 页，共 20 页

试算平衡：

记 账 凭 证财务期间：56公司名称： 233日 摘要

试算平衡： 借贷平衡会计科目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附件 张数

凭证字 凭证号 月

第 3 页，共 20 页

试算平衡：

记 账 凭 证财务期间：56公司名称： 233日 摘要

试算平衡： 借贷平衡会计科目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附件 张数

凭证字 凭证号 月

第 4 页，共 20 页

试算平衡：

记 账 凭 证财务期间：56公司名称： 233日 摘要

试算平衡： 借贷平衡会计科目 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附件 张数

凭证字 凭证号 月

第 5 页，共 20 页

试算平衡：

记 账 凭 证财务期间：5

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深圳市税诚财税服务有限公司

文件类别 管理规范

代理记账业务操作及会计核算的流程

文件编码 GM—004 制 订 2013年03月22日 修 订 第 A0 版，第1次修订 文 件 名 称

页 码 第1页 ， 共5页

一、目的：为了规范代理记账行为，贯彻执行国家有关会计法规和会计核算规定，加强财务服务外包的能力，结合中介机构实际，制定本规范。

二、范围：本办法规定了与代理记账业务有关的业务承接、人员配置、凭证交接、会计核算、纳税申报、财务监督及档案管理等应遵循基本规范及要求。 三、工作流程与规范

1、业务承接（接受客户的委托）

1.1到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客

户的基本情况，评估此次业务的风险。

1．2针对委托单位的具体情况，对以下内容进行全部或部分了解，并进行记录。并随着代理业务的深入不断修订、补充所了解到的情况。

1.2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素； 1.2.2委托单位的主要交易流程并形成文字说明；

1.2.3委托单位所处行业会计核算的特点及其对会计核算的要求； 1.2.4委托单位的主要税种及纳税申报

一、 建账

1、 购买的会计用品：

清单上写着：

10本会计凭证、3本收款凭证、3本付款凭证、4本转账凭证； 现金日记账1本、银行存款日记账一本； 数量金额式明细账2本、借方多栏式明细账1本、贷方多栏式明细账1本、借方贷方多栏式明细账1本、三栏式明细账1本； 总分类账1本；

资产负债表、利润表、现金流量表各1本；

档案盒1个、胶水1瓶、订书机1个、回型针1盒。如果没有收付款凭证，就买10本通用记账凭证代替。”

“通用记账凭证和收付款凭证有区别吗？”“通用通用，就是都可以用，不用分得那么细了。”“噢！”我怕自己忘，连忙在纸上打个括号，注明通用记账凭证也行。 我本来还想问，借方多栏式明细账、贷方多栏式明细账、借方贷方多栏式明细账有什么区别，但又一想到时问店员不是更好吗；

三栏式明细账，三栏，即借方、贷方、余额；这是数量金额式明细账，有数量、单价、金额；这是借方多栏式明细账，这是贷方多栏式明细账，这是借方贷方多栏式明细账。”

借方多栏就是借方有多栏，贷方多栏就是贷方有多栏，借贷方多栏就是借方贷方都有多栏，顾名思义。我又看了一下总账，好像是多栏，于是问到：“那总账也可以叫三栏式吧？”

“你要这样叫，也可以。”她笑了笑说。

“那为什么明细账搞这么多种，而总账只

代理记账工作流程介绍

代理记账工作流程介绍

不少中小型企业出于成本考虑会选择将财务交给代理记账公司的。可是，代理记账公司众多，如何挑选正规的呢？俗话说细节决定成功，下面帮帮创业网就代理记账工作流程来给大家介绍一下，大家可以以此作为辨别的参考。

代理记账服务项目包括：日常税务申报处理，税收策划，税务登记、变更，财务咨询，验资，审计，清理旧账、乱账以及增值税一般纳税人的申请等工作。

代理记账机构工作流程：

1、接受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目及费用。

2、接票

届时客户将当月做账票据送到该公司，或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。

代理记账工作流程介绍

对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计账户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记账及结账；编制会计报表。

3、做账

记账会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、帐务处理，税款计算。审核会计对记账会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来帐的核