税务稽查考试题

第一篇税务稽查概述 第一章 税务稽查概述 本章考试要求

一、税务稽查的基本内涵 了解：

1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。

熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。 二、税务稽查的职能与任务 了解：

1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。 2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。 三、税务稽查法律关系

了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。

熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。 本章典型例题解析 一、单项选择题

1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（ ）的原则。 第一篇 税务稽查管理 第一章 税务稽查概述 本章考试要求

一、税务稽查的基本内涵 了解：

1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。

熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。 二

全国税务稽查考试练习试卷一

一、 单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分）

1、（ ）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查

A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查 2、 税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（ ）

A、案件事实不清，证据不足的案件

B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件

C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D、经检查未发现问题的未立案的案件

3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当

在（）日内退还被执行人。

A、1日 B、3日 C、5日 D、7日 4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（ ）。 A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费

5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（ ）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（ ）计发奖金。

A、3%以上 6%以上

全国税务稽查考试练习试卷一

一、 单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分）

1、（ ）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查

A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查 2、 税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（ ）

A、案件事实不清，证据不足的案件

B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件

C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D、经检查未发现问题的未立案的案件

3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当

在（）日内退还被执行人。

A、1日 B、3日 C、5日 D、7日 4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（ ）。 A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费

5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（ ）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（ ）计发奖金。

A、3%以上 6%以上

2009年全国税务稽查考试培训复习资料《税务稽查管理》部分

一、税务稽查的基本内涵 了解：

1．税务稽查的概念：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法规范。

2．税务稽查的分类：日常稽查；专项稽查；专案稽查。

3．税务稽查的地位：税务稽查是税收征收管理体系的有机组成部分，其地位主要体现在以下三个方面：①税务稽查是税收征收管理的最后一道环节；②税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率；③税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段。

4．税务稽查的原则，包括合法原则(主体合法、权限合法、程序合法、依据合法）、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。

熟悉：

税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。①主体特定。税务稽查的执法主体是税务机关。②依据法定。税务稽查执法必须依据税收法律法规的规定，按照法定的职责、权限和程序进行。③对象明确。税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。④客体清晰。税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。⑤内容完整。稽查执法的主要内容是检查和处理，具体包括选案、实施

税务稽查考试征管法案例分析题（含答案）

（一）某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒家，称我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收58856．74元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税58856．74元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9000元的罚款。翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。请分析：

1.税务机关的检查行为是否合法？ 2.行政处罚是否有效；3.行政处罚是否符合法律形式？ （一）参考答案： 1、检查行为不合法。

根据《税收征管法》第54条规定，税务机关具有

《税务稽查规程与管理》试题

一、 单项选择题（53道）。

(Y150101001)税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于

( )。

A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、特殊稽查

(Y150101002)在税务稽查的各种方式中，财务检查属于( )的内容。 A、调账检查B、实地检查C、委托协查D、外部调查

(Y150101003)对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是( )。 A、全查法B、抽查法C、顺查法D、核对法

(Y150102004)下面哪一种行为不应该立案查处( )。 A、偷税、逃避追缴欠税

B、骗取出口退税的行为 C、纳税人避税数额巨大

D、查补税额在5000元至20000元以上的

(Y150102005)凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为( )。

A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150101006)一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为( )。 A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150103007)

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（地税B）

特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分）

一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）

1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ B ）

A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款

2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（B.一般法与特别法 ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法

C.根本法与普通法 D.实体法与程序法

3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C.实体法）。 A.根本法 B.特别法

C.实体法 D.程序法

4．根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）

A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ B. 机械抽样 ） 。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C.

许昌市国家税务局税务稽查考试试卷

姓名 成绩

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 1．稽查局局长的回避，由（ ）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（ ） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案

B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案

C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案

D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案

3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确

税务稽查试题（四）

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）

1．从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（）。 A．纳税义务发生 B．纳税义务计量 C．纳税义务履行 D．纳税义务消亡

2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（）。 A．上级行政机关B．国务院 C．行政机关固有的D．法律

3．税务机关进行的行政复议活动，是（）。 A．内部行政行为B．抽象行政行为 C．自由裁量行为D．依申请的行政行为

4．在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是()。 A.属地管理原则B.分税制管理原则 C.统筹协调原则D.效率优先原则 5．下列说法正确的是()。

A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行

B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人 C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场 D.拒不到场的，采取税收强制执行

6．不满（）周岁的人有违法行为

《税务稽查规程与管理》试题

一、 单项选择题（53道）。

(Y150101001)税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于

( )。

A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、特殊稽查

(Y150101002)在税务稽查的各种方式中，财务检查属于( )的内容。 A、调账检查B、实地检查C、委托协查D、外部调查

(Y150101003)对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是( )。 A、全查法B、抽查法C、顺查法D、核对法

(Y150102004)下面哪一种行为不应该立案查处( )。 A、偷税、逃避追缴欠税

B、骗取出口退税的行为 C、纳税人避税数额巨大

D、查补税额在5000元至20000元以上的

(Y150102005)凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为( )。

A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150101006)一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为( )。 A、15年B、30年C、10年D、永久

(Y150103007)