内控的重点

内部审计与内部控制重点整理2015

一、 内部审计主要做什么审计？

经营审计、管理审计

二、 内审过程包括哪些步骤？

① 拟定审计工作计划，报经董事长批准后制定审计方案。 ② 确定审计对象和审计方式。

③ 审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书。

④ 审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有

效的证明材料，并作详细记录。 ⑤ 对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，

应出具书面审计报告报送董事长。

⑥ 对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事长批准；经批准的处理决

定，被审计对象必须执行。 ⑦ 根据工作需要进行后续审计。

三、 国际内部审计专业实务框架？强制性指南有哪些？

内部审 计定义 强 制 性 指 南 职业道 德规范 阐明内部审计的基本宗旨、性质和工作范围 阐明开展内部审计活动的个人或机构需要遵循的原则和行为规则。表明了执业行为规范的最低要求。反映了内部审计活动得到客户信任必须坚持的核心价值。 标准：关于内部审计专业和评价内部审计工作效果的基本要求的条款。它普遍适用于全球范围内的组织和个人。 释义：对《标准》中的名词或概念作出解释。 专业实务标准和释义 四、 内部审计机构有哪两种配置模式？

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

预算管理视角下高校财务内控重点

作者：王传悦

来源：《今日财富》2018年第07期

高校财务内控制度是高校资金使用安全的保障，通过科学有效的内控机制，才能确保高校资金用于正常途径，避免出现资金使用风险。内控制度通常以会计控制的模式反映。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。随着高等教育管理水平的提高，我国高校财务内控机制不断完善，内控成效稳步提高，有力地保障了资金安全和使用的合规性。但由于高校资金具体使用情况比较复杂，一些情况下，资金使用仍然存在风险。需要在内控方面投入更多精力，不断完善内控机制，使内控制度在资金使用过程中切实起到监督和制约作用。

一、高校财务内控重点问题概述

随着国家对事业单位财务管理力度的加强，各高等学校一般都形成了比较系统的内控制度。这一方面是上级主管部门的要求，另一方面也是高校自身管理的工作需要。虽然当前在财务内控上，高等学校已经有了一定的基础，但是仍然存在一些比较典型性的问题。特别是在预算管理过程中，问题是

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

预算管理视角下高校财务内控重点

作者：王传悦

来源：《今日财富》2018年第07期

高校财务内控制度是高校资金使用安全的保障，通过科学有效的内控机制，才能确保高校资金用于正常途径，避免出现资金使用风险。内控制度通常以会计控制的模式反映。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。随着高等教育管理水平的提高，我国高校财务内控机制不断完善，内控成效稳步提高，有力地保障了资金安全和使用的合规性。但由于高校资金具体使用情况比较复杂，一些情况下，资金使用仍然存在风险。需要在内控方面投入更多精力，不断完善内控机制，使内控制度在资金使用过程中切实起到监督和制约作用。

一、高校财务内控重点问题概述

随着国家对事业单位财务管理力度的加强，各高等学校一般都形成了比较系统的内控制度。这一方面是上级主管部门的要求，另一方面也是高校自身管理的工作需要。虽然当前在财务内控上，高等学校已经有了一定的基础，但是仍然存在一些比较典型性的问题。特别是在预算管理过程中，问题是

（内控模版）

XXX单位 内部控制工作手册

二0一四年九月

- 1 -

内部控制工作手册模版

说 明

包括总则、内部管理基本制度总述、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度九部分。（根据单位实际情况可能还有更细的管理办法、细则等，如风险评估办法、基本制度中涉及的决策机制的办法、信息内部公开办法）

【注】:制度中的具体年限、审批权限以及制度等只是范本，单位可根据自己的具体情况确定。

- 2 -

目 录

? 序 言 4 ? ABC 单位组织结构图 5 ? 第一章 总则 7 ? 第二章 内部控制基本制度 9 ? 第三章 预算业务管理制度 18 ? 第四章 收支业务管理制度 43 ? 第五

内部控制基础性评价工作总结报告

按照财政部《关于全面推进行建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）精神，根据省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》（晋财会〔2016〕25号）要求和忻州市财政局《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》（忻财会〔2016〕5号）要求，我所就围绕落实内控制度建设、强化内控监督、加强组织领导等方面对我所内部控制进行了全面的梳理和总结，现将有关情况报告如下： 一、内控制度建设

自《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施以来，我所积极组织开展了全面贯彻实施《行政事业单位内控规范（试行）》的工作，在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性等原则的基础上进一步完善了我所的内部控制制度，使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，大大提高了我所管理服务水平及风险防范能力。如：

1.我所实行预算管理制度，逐步提高预算编制的科学性，强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿我所各项业务的全过程；

2.实现资产归口管理，定期盘点，账实相符； 3.实行合同归口管理，规范了合同签订与监督履行；

1

4.按照国家统一的会计制度编制财务报告； 5.对特定部门及岗位建

XXX单位

内部控制工作手册

二0一六年九月

内部控制工作手册模版

说 明

包括总则、内部管理基本制度总述、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度九部分。（根据单位实际情况可能还有更细的管理办法、细则等，如风险评估办法、基本制度中涉及的决策机制的办法、信息内部公开办法）

【注】:制度中的具体年限、审批权限以及制度等只是范本，单位可根据自己的具体情况确定。

目 录

? 序言-------------------------------------------------------- 4 ? ABC单位组织结构图 ----------------------------------------- 5 ? 第一章 总则------------------------------------------------- 7 ? 第二章 内部控制基本制度------------------------------------- 9 ? 第三章 预算业务管理制度-----------------------------------

HUST-MPAcc

会计专业学位硕士（

MPAcc）

案例报告

CASE REPORT

课程名称 内部控制

Course Name

教师姓名 张宇

Name of Teacher

报告题目 浅谈采购与付款业务内部控制——由“毒胶囊”事件引发的思考Case Report Title 学生学号 1520810026

Student Number 学生姓名 刘莉

Name of Student 2016年 5 月 20 日

成绩 教师签字

Score Signature

1

MPAcc课程案例报告评分表

姓名 刘莉 课程名称 课程代码 内部控制 任课教师 张宇 学号 1520810026 提交时间 2016.5. 评分等级 序号 1 2 2 3 4 5 6 7 8 评分指标 是（有） 是否具有创新性或重要应用意义 是否将课程理论有效联系实际 结构安排是否科学合理 论证是否充分足以支持结论 数据

（内控模版）

XXX单位 内部控制工作手册

二0一四年九月

- 1 -

内部控制工作手册模版

说 明

包括总则、内部管理基本制度总述、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度九部分。（根据单位实际情况可能还有更细的管理办法、细则等，如风险评估办法、基本制度中涉及的决策机制的办法、信息内部公开办法）

【注】:制度中的具体年限、审批权限以及制度等只是范本，单位可根据自己的具体情况确定。

- 2 -

目 录

? 序 言 4 ? ABC 单位组织结构图 5 ? 第一章 总则 7 ? 第二章 内部控制基本制度 9 ? 第三章 预算业务管理制度 18 ? 第四章 收支业务管理制度 43 ? 第五

（内控模版）

XXX单位 内部控制工作手册

二0一四年九月

- 1 -

内部控制工作手册模版

说 明

包括总则、内部管理基本制度总述、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度九部分。（根据单位实际情况可能还有更细的管理办法、细则等，如风险评估办法、基本制度中涉及的决策机制的办法、信息内部公开办法）

【注】:制度中的具体年限、审批权限以及制度等只是范本，单位可根据自己的具体情况确定。

- 2 -

目 录

? 序 言 4 ? ABC 单位组织结构图 5 ? 第一章 总则 7 ? 第二章 内部控制基本制度 9 ? 第三章 预算业务管理制度 18 ? 第四章 收支业务管理制度 43 ? 第五

关于印发《太原市农村社会保险 经办机构内部控制实施细则》的通知

各县（市、区）农保经办机构、中心各科室：

为了加强全市农村社会保险经办机构内部管理与监督，提高内控执行力，确保农村社会保险基金安全运营，根据山西省人力资源和社会保障厅《山西省社会保险经办机构内部控制实施细则》和山西省农村养老保险管理服务中心《山西省农村社会养老保险审计稽核管理工作暂行办法》，结合我市实际情况，制定《太原市农村社会保险经办机构内部控制实施细则》。现印发给你们，请认真贯彻执行。

附：太原市农村社会保险经办机构内部控制实施细则

二○一○年七月二十日

太原市农村社会保险经办机构内部控制实施细则

第一章 总则

第一条 为切实做好我市农村社会养老保险的内部管理与监督工作，规范内部管理行为，防范和化解经办风险，确保国家的方针政策和各项管理制度的贯彻执行，保障我市农村社会养老保险基金的安全运行，根据《社会保险稽核办法》、《山西省社会保险经办机构内部控制实施细则》和《山西省农村社会养老保险审计稽核管理工作暂行办法》等法规制度，制订《太原市农村社会保险经办机构内部控制实施细则》（以下简称“细则”）。

第二条 本细