风险管理

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《公司战略与风险管理》知识点：风险与风险管理（3）

为了方便备战2013注册会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

一、以风险为基点的分类：

预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本。

以风险管理为基点的分类：进入成本、维持成本、评估成本和处置成本。

二、建立风险管理文化的主要作用有：

1.沟通：风险管理成功的企业通常都大力强调沟通计划目标。

2.协作：把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，成为每一位员工的责任。

3.联系：一个成功的风险管理计划必须建立起所有利益相关者之间的关系，以确保目标的实现。

三、实施风险管理的障碍：

由于人为判断判断决策本身的局限性，应对风险的决策以及建立控制都需要考虑相对成本和效益。可能出现人为自身的失败，如简单失误或错误所造成的故障随时可能发生，两个或两个以上的人串通可以规避控制，并且管理层有能力凌驾于企业风险管理决策之上。

障碍实施风险管理的主要因素：

1.企业风险管理的目标有时和企业目标不一致，在这种情况下，就会产生集体或个人之间的摩擦

2.高管的承诺并不充分

3.统计分析的决策支持、工具和系统不太充分

4.文化有

2016-2017 学年 一 学期

课程教案

课程名称： 风险管理

课程类型：理论课（）理实一体课（√）实践课（）

授课教师 （签字）： 李敏

教务处制 年 月

第 1 页 共 72 页

第1章 风险概述

一、本章教学目标与基本要求

对风险有一个全面且深入的认识。了解风险有关的不确定性的含义，以及有关风险的不同学说。理解风险的量指标是基于概率和幅度的。掌握风险的本质。

二、教学内容及课时分配: 第一节 风险的概念 第二节 风险的特征 第三节 风险的成本 第四节 风险的种类 课后习题讨论分析 三、本章教学内容的重点与难点

重点：风险的本质中包括风险因素、风险事故和损失，这三者之间的因果关系。 难点：如何理解风险的特征及成本。

四、本章教学内容的深化与拓宽

介绍风险管理对于企业经营的重要性。

五、本章教学方式（手段）及教学过程中应注意的问题：

本章以讲授为主，就风险的概念以及与不确定之间的关系，有关于风险的特征，对于风险成本

完善存货风险管理的对策

（一）进行合理的存货分类

发电企业所用原材料的品种和规格繁多，而且收发频繁，为加强对原材料的管理，必须对原材料进行合理分类。将原材料分为委托加工材料、外购件、备品备件、辅助材料等，对每一类原材料分类建帐。设置分类明细帐反映外协加工件的名称、数量、加工费用和运杂费，计算委托外单位加工但尚未加工完成的外协件的实际成本。必须对一些自制半成品件进行管理，以便从财务帐上能反映出半成品的加工过程。另外，可以根据存货的重要程度，采用ABC控制法，将其分为ABC三种类型。ABC 控制法的基本原理是处理事情要分清主次、轻重, 区别关键的少数和次要的多数, 根据不同的情况进行分类管理。发电企业的存货种类、规格繁多, 价格不等特别是电煤, 各发电机组辅助配件需求量和需求时间也不统一。A类存货品种占全部存货的10%～15%，资金占存货总额的80%左右，实行重点管理，如大型备品备件等。B类存货为一般存货，品种占全部存货的20%～30%，资金占全部存货总额的15%左右，适当控制，实行日常管理，如日常生产消耗用材料等。C类存货品种占全部存货的60%～65%，资金占存货总额的5%左右，进行一般管理，如办公用品、劳保用品等随时都可以采购。通过ABC分类后，

1. 风险是指在给定的客观情形

下，在特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异程度。9. 风险的大小则是有损失的期望值和均方差或标准差决定的。风险的大小本质上决定与不行时间发生的概率及其发生后果的严重性。

2. 低可能性与轻微后果则为低风

险；高可能性与严重后果则为高风险；高可能性与轻微后果则为低风险。

3. 构成风险存在与否的基本条件

包括了：风险因素、风险事故、风险损失。

4. 风险因素：是指促使或引起风

险事故发生的条件，以及风险事故发生时，致使损失增加、扩大的条件。包括实质风险因素(是指对某一标的增加风险事故发生机会或损失严重程度的直接条件，是一种有形的风险因素)、道德风险因素（是指与人的不正当社会行为相联系的一种无形的风险因素）、心理10. 风险因素（是指由于人的主观上的疏忽或过失，导致增加风险事故发生机会或扩大损失程度，是无形的）。

5. 风险事故：又称风险事件，指

引起损失的直接或外在的原因，它是指风险造成的可能性转化为现实性的媒介，也说风11. 险是通过风险事故的发生来导致损失的。

6. 损失：是指非故意、非计划、

非预期的经济价值减少的事实。包括（实质损失、费用损失、收入损失、责任损失）（直接损失、间接损失）

7. 风险因素引起风险事故

2016-2017 学年 一 学期

课程教案

课程名称： 风险管理

课程类型：理论课（）理实一体课（√）实践课（）

授课教师 （签字）： 李敏

教务处制 年 月

第 1 页 共 72 页

第1章 风险概述

一、本章教学目标与基本要求

对风险有一个全面且深入的认识。了解风险有关的不确定性的含义，以及有关风险的不同学说。理解风险的量指标是基于概率和幅度的。掌握风险的本质。

二、教学内容及课时分配: 第一节 风险的概念 第二节 风险的特征 第三节 风险的成本 第四节 风险的种类 课后习题讨论分析 三、本章教学内容的重点与难点

重点：风险的本质中包括风险因素、风险事故和损失，这三者之间的因果关系。 难点：如何理解风险的特征及成本。

四、本章教学内容的深化与拓宽

介绍风险管理对于企业经营的重要性。

五、本章教学方式（手段）及教学过程中应注意的问题：

本章以讲授为主，就风险的概念以及与不确定之间的关系，有关于风险的特征，对于风险成本

风险管理及重大危险源的监管

中国氯碱工业协会安全专业委员会副主任

高级工程师 秦文浩

目录

风险管理..................................................................... 1 1风险管理要素 ............................................................. 1 2风险 ..................................................................... 3 3风险评价范围与评价方法 ................................................... 4 3.1风险评价组织 ......................................................... 4 3.2风险评价范围 ......................................................... 5 3.3风险评价准则 ....................................

运营风险管理

发展与模范做法简介

本文件所载信息和意见不是旨在供全面研究、或提供财务或法律意见用途，及不应被依赖或用以取代任何有关个别情况的个别建议。

运营风险管理 : 基础结构

运营风险管理涉及哪些人员？

核心操作团队

- 交易处理支援﹙后台﹚部 – 交易处理、结萛、损益计萛、持仓估值等 - 财务部 – 财政汇报、法定金融报告、向监管单位提交的报告

- 信息技术部 – 市场数据、风险系统、订单途径、帐目及记录、电信

财政管理团队

- 司库部 – 融资、现金管理、流动资金管理

- 税务部

- 信贷部 – 信用评级、设定信用风险限额、限额使用监察

其它后援支持部门

- 法律事务部 – 实施及确保遵守法规要求

- 内部审计部 – 审查内部控制的适足和有效性

- 人力资源部 – 招聘、培训、表现评审

- 总务部 – 办公大楼、办公室服务、物料供应

- 保安部 – 公司财产和信息系统的安全保障

运营风险管理 : 定义

国际结萛银行在2001年1月发放的新巴塞尓资本协议里，运营风险被定义为 “ 由于在操作程序、人员和系统上的不足或失误或由于外部事件而引致直接或间接损失的风险”

在较广义的层面上，风险可被定义为足以阻碍实现任何业务目标的威胁 ( 业务目标比如“出色的客户服务

风险管理试题

1、下列关于风险管理的具体目标表述错误的是（ ）。

A.一个企业遭受损失时，受损的绝不只是企业本身，还有他的股东、债权人、客户、消费者、劳动者，以及一切与之相关的人员和经济组织 B.风险管理的具体目标可以分为损前目标和损后目标 C.生存目标属于损前目标

D.损前目标是风险事故发生之前，风险管理应达到的目标 【正确答案】：C

3、下列关于目标冲突的存在形式表述不正确的是（ ）。 A.损前目标与损后目标之间

B.损前目标与损后目标之间不存在联系 C.损前目标之间 D.损后目标之间 【正确答案】：B

4、下列属于损前目标的是（ ）。 A.安全系数目标 B.获得能力目标 C.生存目标 D.收益稳定目标 【正确答案】：A

5、看风险管理效益的高低，主要看其能否以最小的成本取得最大的安全保障，而成本的大小则是为采取某项风险处理方案所支付的费用及其机会成本，而保障程度的高低则要看由于采取了该项方案而减少的风险损失包括直接损失和（ ）。 A.间接损失 B.财产损失 C.经营损害 D.财务损失 【正确答案】：A

6、以下说法正确的是（ ）。

A.不是一种风险选用一种手段，而常常是将几种手段组合起来 B.一种风险只能选用一种手段 C.

案例：理性与风险难题

1.使用范围:第三章 消费者行为理论专题——风险情况下的选择理论

2.要考核的知识点： 人们对待风险的态度；

理性与风险决策；

风险规避者的行为。

3．思考题：

(1)现实中，人们对待风险有哪些态度？从同学的日常生活中的哪些理财行

为可以看出个人的风险态度？

(2)从本案例中你能解释出为什么俄尼斯特·沃克曼在个人理财表现出某种

程度上的非理性？这种非理性是合理的吗？

(3)如何理解“人们对于比平常多的钱趋向于风险规避，而对于比平常少的

钱则更易表现为风险取向，而数目大小取决于他们的收入情况。”这句话？

你觉得实验经济学家Kahneman and Tverskv对问题的解释合理吗？

(4)对于本案例不要求你有很确定的理由解释，但是，你能区分确定情况下和风险情况下的人们的选择行为的差异吗？

俄尼斯特·沃克曼在理财上是个保守主义者。他的年收入有2．5万美元，他把其中的1万美元存入了当地银行，并且每月投资200美元在信

誉卓著的债券和蓝筹股上。此外，每星期总有一两次，俄尼斯特会用10

美元来买彩票；每年他还会带着1，000美元去一次毕勒斯睹上一把，而

且他几乎每次都是空手而归。俄尼斯特是否像其他人一样，由于缺乏自制

力或教育而把保守行为和冒险行

ISO13485:2016

医疗器械风险管理全套资料

医疗器械风险管理控制程序

1 目的

规定公司医疗器械风险管理方针、风险可接收准则和风险管理过程要求，规范公司医疗器械风险管理活动，确保医疗器械产品使用安全。 2 适用范围

本制度适用于公司医疗器械的风险管理（以下简称：风险管理）。 3 职责 3.1 常务总经理

a) 制定公司风险管理方针；

b) 为风险管理活动配备充分的资源和有资格能胜任的人员； c) 主持公司风险管理评审，评价公司风险管理活动的适宜性，以确保风险管理过程持续有效； 3.2 副总经理

a) 确保公司风险管理制度的建立、实施和保持； b) 对本单位风险管理过程的实施和效果进行监督； b) 主持评审产品的风险管理过程； c) 批准风险管理计划； d) 批准产品风险管理报告。 3.4 技术部

a) 制定《医疗器械风险管理计划》（以下简称：风险管理计划）； b) 组织风险管理小组实施风险管理活动； c) 跟踪相关活动，包括生产和生产后信息；

d) 对涉及重大风险的评价和措施，可直接向技术部经理汇报； e) 组织风险管理过程评审，编写风险管理报告；

f) 整理风险管理文档，确保风险管理文档的完整性和可追溯性。 3.7风险管理小组