对内部控制的认识和理解

对企业内部控制的理解与认识

【摘要】内部控制是一个动态过程，内部控制应该与 企业 的经营管理过程相结合，内部控制要有风险意识，在成本与效益原则的基础上，将内部控制变成企业的一种积极行动。

企业内部控制是由一系列具有控制职能的方法、措施、程序组成，是予以规范化和系统化的严密、完整的体系。在此体系中，内部控制制度靠一个个独立的管理和规章制度发挥作用，使内部控制落到实处。这样，管理、规章制度、措施、方法、程序等与内部控制相互之间存在着必然的联系，共同对企业的日常管理发生着作用。那么，如何来理解和认识内部控制，笔者谈几点看法。

一、区别内部控制与规章制度的关系

在企业日常管理中许多人认为，内部控制就是建立规章制度，好像建立了规章制度就是实现了内部控制。其实，一个企业的内部控制，不仅要有完善的规章制度，还要有严格的考核管理办法和健全的监督管理机制，相互制衡，才能使管理落到实处，控制才能有效。如果规章制度制定得很多、很全，仅仅是写在纸上、挂在墙上，落不到实处，又没有相应的监督机制，不会起到控制的作用；或者规章制度制定得不 科学 、不合理，即使定得再多，执行得再有力，也起不到控制的作用，反而会使管理更加混乱，效

ＣＯＳＯ组织对内部控制监督要素的发展及启示

◆　　　王海滨

保持政府部门和企事业单位内部控制持续有效地运行，有助于政府部门、企事业单位实现其目标，是实现国家良治的基础。而内部控制监督则是实现内部控制持续有效运行的保障。梳理、分析ＣＯＳＯ组织对企业内部控制监督要素的发展，有利于完

部控制定义。即界定企业内部控制是企业董事会、管理层和其他员工为实现企业经营效率、效果及财务提供合理保证的过程。

２．确定了内部控制监督在内部控制中的地位。在调整、拓展内部控

整体框架》成本的关注，即对设置、执行、维护、改进企业内部控制成本

的关注。对此，美国证券交易委员会公司执行《企业内部控制整体框架》提出指导意见。针对小型上市公司内部控制设置成本问题，ＣＯＳＯ组织在２００６年发布了《小型上市公司财务报告内部控制指南》（Ｉｎｔｅｒｎａｌ　Ｃｏｎ－ｔｒｏｌ　ｏｖｅｒ　Ｆｉｎａｎｃｉａｌ　Ｒｅｐｏｒｔｉｎｇ－Ｇｕｉｄａｎｃｅｆｏｒ　Ｓｍａｌｌｅｒ　Ｐｕｂｌｉｃ　Ｃｏｍｐａｎｉｅｓ）。该指南根据成本－效益原则，确定了小型企业执行《企业内部控制整体框架》的２０条原则，提出了小型企业设置、执行、维护、改进财务报告内部控制的方式。

与《企业内部控制整体框架》相比，该指南的创新点主要是：

１．缩小

[论文关键词]内部控制 内部审计 监督

　　[论文摘要]内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部进行自我协调和自我制约的机制。
　　　　
　　所谓内部控制，是指单位为了实现目标，保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险提高经营管理效率，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。内部控制的实例，可以追溯到远古时代，但它作为一个完整的概念则始于本世纪40年代末的西方国家。1949年，美国注册会计师协会所属的审计程序委员会发表了一份题为《内部控制：系统协调的要素及其对管理部门和独立公共会计师的重要性》的特别报告，第一次给内部控制下了定义。自此，几十年来，内部控制在各行各业中得到了迅速的发展。1992年9月，内部控制发展史上的又一里程碑《内部控制整体框架》发布。这一报告是由AICPA、国际内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FEI）、美国会计学会（AAA）、管理会计学会（IMA）等共同参与的一个专门委员会COSO委员会制定。COSO委员会在此提出了内

内部控制制度的启示

[摘要]企业内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的重要组成部分。企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。诸多曾辉煌一时的著名企业破产现象，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。分析原因，我国企业内部制度的不健全、不合理、内部控制执行不严，形同虚设的现象，已经影响到企业的生存与发展。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。

[关键词]内部控制 失效 完善 制度

一、企业内部控制制度的内容

所谓内部控制,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。内部控制包括五个方面的内容：

1.控制环境，是指对企业控制的建立和实施有重大影响的一组因素的总称，包括管理哲学、经营方式、组织结构、人力资源政策与实务、董事会等。

2.风险评估，包括风险辨识和风险分析。

3.控制活动，指为保证企业目标的实现而建立的政策和程序。

4.信息与沟通，对与

《旅游法》相关认识和理解

一、《旅游法》的主要特色

１、将旅游活动中的各种行为规范上升至法律层面来规制。

以往的《旅行社条例》、《导游人员管理条例》以及《中国公民出国旅游管理办法》均属于法的渊源的第三位阶——行政法规，其调整的范围对象仅限于政府行政管理部门及其管理相对人——属地旅游企业，且对旅游活动的主体之一的旅游者以及位于异地的履行辅助人（即服务供应商）则鞭长莫及。《旅游法》的颁布实施，有效提升了法的位阶（提升到第二位阶——法律），并以其既是促进法、行政法又是民商法的社会经济法特点，实现了对旅游活动中各社会关系的所有主体——政府部门、各类旅游经营者、履行辅助人和旅游者的有效规制，确保了旅游业的可持续发展。

２、将原旅游法规的相关规定提升到法律层面予以强化

《旅游法》既是行政法也是民商法。《旅游法》将原旅游法规中已有的旅行社经营许可的获得和合法使用、有效打击零负团费经营模式、旅游安全、导游领队的上岗资质许可，以及旅行社的诚信经营义务和向有关行政机关报告的义务等规定，提升到了法律层面予以进一步强化和固化，法的效力得到进一步增强。

３、明确了旅游者的义务

《旅游法》第二章“旅游者”除了就旅游者作为消费者应享有的各项权利与其他法律法规进行了有机衔接

管理学作业 对管理是如何认识 作为一名大学生 应该正确的进行管理

浅谈对管理学的认识和理解

一、 管理学的流派及演进

1、 管理学的流派

20世纪初诞生的管理学随着理论研究者和实践者的努力，理论与实践均呈现出空前的繁荣， 流派叠出，新理论新思想不断产生。哈罗德·孔茨曾写过两篇著名的论文《论管理理论的丛林》（1961年）和《 再论管理理论的丛林》（1980 年），对1980年前的管理学领域内精彩纷呈的理论、主张等进行精辟的归纳与分析。他认为到1980年为止，管理学至少已发展有十几个学派，典型的有：古典学派、行为学派、社会系统学派、决策理论学派、系统管理学派、经验主义学派、权变理论学派、管理科学学派、组织行为学派、社会技术系统学派、经理角色学派、经营管理学派等等。科学管理原理代表人物是泰罗，该学派认为，管理本质上可以归结为一种管理方式或方法，因为人的科学工作和协作及对人的激励与效率关系的研究实为发展出相应的管理方式方法而已。古典组织理论学派代表人物是法约尔和韦伯，他们对管理活动中的各类组织及其行为进行了深入地研究。行为科学学派代表人物有梅奥（E. Mayo）、马斯洛（A. H. Maslow）、麦格雷戈（D. MeGregor）、卢因（K.

如何认识和理解会计审计准则的国际趋同

如何认识和理解会计审计准则的国际趋同

——IFAC《执行国际准则面临的挑战与取得的成果》

研究报告

中注协专业标准部 编译

2004年9月，国际会计师联合会就国际财务报告准则和国际审计准则在国际趋同过程中面临的挑战和取得的成果发布了一项研究报告，题为《执行国际准则面临的挑战与取得的成果：实现与国际财务报告准则和国际审计准则的趋同》。该报告已于2005年6月由中国注册会计师协会组织翻译并由中国财政经济出版社出版。

背景

随着全球化的深入，各国准则与国际准则的趋同变得日益重要。世界上主要的资本市场都在积极探讨并努力实现向一套全球公认的会计和审计准则的趋同。为此，国际会计师联合会组织了本项研究，对采用并执行国际准则过程中遇到的挑战和取得的成果进行了详细分析。此外，包括巴塞尔银行监管委员会、欧盟委员会、金融稳定论坛、国际保险监管机构联盟、证券管理委员会国际组织以及世界银行在内的各国际监管机构也都认为，国际资本市场需要统一的、高质量的准则和监管措施。

执行全球公认的国际准则的优势

在全球采用统一的财务系统不仅有助于降低成本、提高效率，而且能为公众提供更多的保障，因为它可以使公众相信世界各地的商业活动均受到统一的、高质量的准则的约束。

人力资源管理课论文

人力资源管理

之我见

系别：工商管理学院

班级：市场营销1141班

学号：201111208123

姓 名：范 帆

人力资源管理课论文

目录

一、 摘要

二、 关键词

三、 引言

四、 什么是人力资源管理

五、 人力资源管理主要内容

六、 人力资源管理发展趋势

七、 结语

八、 参考文献

人力资源管理课论文

一、摘要：

21世纪的今天，人力资源已经成为企业最重要的资源之一，人力资源管理

也已经成为企业最重要的管理职能之一。本文主要讲述了我对什么是人力资源管理、人力资源管理的主要内容和人力资源管理的发展趋势，提出了自己对人力资源管理的认识和理解。

二、关键词：

人力资源管理 发展趋势

三、前言：

本学期在魏耀武老师的指导下，我们对《人力资源管理》这门课程进行了学习，对人力资源的基本内容，在中国的发展历程，现状及未来的发展趋势有了一定的了解，也认识到与国外的差距。下面我将介绍一下自己对人力资源管理的认识和理解。

四、什么是人力资源管理

人力资源管理这一概念的出现，是在德鲁克1954年提出人力资源的概念之后，虽然它出现的时间不长，但是发展的速度却非常快。对于什么是人力资源，众说纷纭。

美国人力资源管理专家Kleiman教授认为，人力资源管理即指为了达成个人与组织的目标，而进行的有关

对战略管理的理解和认识

聂攀科

[摘 要] 企业战略管理是包含战略分析、战略选择、战略控制的一个动态管理过程，并且战略分析、战略选择和战略控制之间并没有严格的界限，而是相互联系、相互贯通、循环往复的。这种战略性思维不仅适用于企业，也可用来制定个人职业生涯规划。战略管理对企业的可持续发展和培育个人竞争优势都具有非常重要的意义。

[关键词]：战略管理过程；SWOT分析；认识与实践

Comprehension and Understanding of Strategic Management

Abstract: Enterprise strategic management consisting of strategic analysis,

strategic choice, strategic control is a dynamic management process. And strategic analysis, strategic choice and strategic control are not strictly seperated, but interrelating, mutual penetrating

对遥感数字图像处理的认识和理解

10资源（2）班 徐某人

进入20世纪后，人类面临着尖锐的人口大幅度增长、非再生资源趋向枯竭和生态环境不断恶化的巨大压力等问题。卫星遥感技术的兴起使人们有可能从太空的高度连续、重复地观测地球，从而为人类进一步认识地球的全貌与动态变化，更准确的摸清地球所拥有的资源、更加合理地规划利用资源、更有效地治理和保护环境提供了一种其所未有的强大技术。尤其是随着对地球观测技术的迅速发展，遥感图像在社会生活和经济建设中发挥着越来越重要的作用。遥感图像已不仅仅是科学研究和工程设施建设的基础数据，同时，伴随着Google Earth的使用，各种类型的遥感图像已经成为普通人生活的一部分。遥感图像正不断扩展人类对世界的认知广度和深度。

遥感数字图像的处理，是对遥感数字图像的计算机处理，主要应用在地物成分的分析和信息的提取。与其他领域的数字图像不同，遥感数字图像拥有更加多样的内心，更为复杂的内容。因此，遥感数字图像的处理，不仅仅需要掌握已有的数字图像处理方法，而且需要具有相当的地理学知识，所以遥感数字图像的处理是科学和艺术的有机结合。

在遥感数字图像处理中，数据源不同，图像的特征便不同。通过传感器获取的数字图像以数字文件的方式储存