税务会计的任务与目标

（1）解：王某个人所得税公司扣缴税额=（每月收入-2000）*适用税率-速算扣除数

=（7600-2000）*20%-375 =745（元）

劳务公司扣缴税额=每月收入*适用税率-速算扣除数

（2）解：房地产开发税=7000000-500000+（30000000+70000000）*5%=11500000（元）

分项税金=10000000+700000+300000=11000000（元）

其他扣除项目=（30000000+70000000）*10%=10000000（元） 扣除项目合计=11500000+11000000+10000000=32500000

=32500000+30000000+70000000=132500000（元） 税额比率：（200000000-132500000）/132500000=50.9%>50% 所得土地增值税=200000000*4%-132500000*5%

税务会计第三次任务_0035

试卷总分：100 测试总分：0

一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）

1. 下列油类产品中，应征收资源税（ A. 柴油 B. 人造石油 C. 天然原油 D. 汽油

正确答案：C 满分：2 得分：2 2. 某公司

）

20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生（ ）差异。

A. 应纳税暂时性差异 B. 可抵扣暂时性差异 C. 非暂时性差异 D. 不确定

正确答案：C 满分：2 得分：0

3. 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（ ）。 A. 企业为职工购买商品楼一幢 B. 企业购买办公楼一幢

C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 D. 企业奖励职工的住房 正确答案：C 满分：2 得分：2 4. 一台设备的原值为

100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。

A. 1

税务会计与税务筹划

课程设计

学 院 工商管理学院 专 业 会计学 班 级 13级— 班 学 号 姓 名

2016年6月

第一部分：流转税核算与筹划实训

一、增值税实训 【实训目的】

1.要求学生正确掌握增值税一般纳税人当期销项税额、进项税额以及应纳税额计算； 2.要求填写增值税一般纳税人纳税申报表。 【实训内容】案例

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：

（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。 （2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000

税务会计与税收筹划练习题

第一章 练习题

一、单选题

1.税务会计区别于其他专业会计的主要标志是（ ）

A.法律性 B.专业性 C.融合性 D.筹划性

2.各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（ ）的基本前提。

A.纳税期 B.持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度 3.一种税区别于另一种税的最主要标志是（ ）

A.税率 B.课税对象 C.计税依据 D.税目 4.税收筹划是现代企业哪项权利的体现（ ）

A.生存权 B.发展权 C.自主权 D.自保权 二、多选题

1.税务会计的原则有（ ）

A.权责发生制与收付实现制结合的原则 B.配比原则

C.划分营业收益和资本收益原则 D.税款支付能力原则 2.税率的基本形式有（ ）

A.浮动税率 B.比例税率 C.累进税率 D.定额税率 3.我国现行税制的纳税期限形式有（ ）

A.按期纳税

财务会计与税务会计关系模式 比较项目 目 标 账 簿 财税分离会计模式 体现真实公允 财税合一会计模式 国家宏观需要 财税混合会计模式 满足多方需要 财务会计与税务会计分设财务会计与税务会计为“一套 财务会计与税务会计合“两套账” 分别按会计准则、税法要求进行各会计程序处理 会计信息质量较高 工作量较大 账” 对会计准则、制度与税法差异之处，按税法要求进行处理，期末无须调整 无需纳税调整 影响财务会计信息质量 为“一套账” 在会计记录环节“混合”，其他环节各自处理 居于折中 居于折中 程 序 优 点 缺 陷

我国增值税特点：

1.2008年12月31日前主要是生产型增值税；2009年1月1日起全面实行消费型增值税。 增值税类型有三种，区分的标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同 增值税的类型 1.生产型增值税 （我国1994-2008） 2.收入型增值税 3.消费型增值税 （我国2009/1/1起） 特点 不允许扣除购入固定资产价值中所含的增值税款，也不考虑生产经营过程中固定资产磨损的那部分转移价值（即折旧） 购入固定资产价值中所含的增值税款，可以按照磨损程度相应地给予扣除 允许将购置物质资料的价值和用于

现代远程教育

《税务会计》

课 程 学 习 指 导 书

作者： 宋 霞 邹希佳

2016年 11月

1

模块一 税务会计总论

一、章节学习目标

理解税务会计的涵义；明确税务会计核算对象；领会税务会计所依据的法律框架；掌握税务会计的操作制度。 二、章节重点、难点

税务会计的核算对象与操作制度是本章的重点，对税务会计涵义的深入理解是本章的难点。

三、章节练习 （一）单选题

1.税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

2.( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率

3.下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率

4.我国现行已开征的税种中典型的价外税是( ) A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、关税

5.按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、

税务会计第一章习题

一、单项选择题

1．税务会计的核算对象是（b）。

c．税务机关征收税款的过程； d．国家预算资金运动过程。

2．税务会计是以（c）为准绳的。

a．会计制度； b．会计准则； c．国家税收法令； d．财务会计制度。

3．税务会计核算基础是（c）。

a．权责发生制； b．收付实现制； c．权责发生制与收付实现制的结合； d．纳税人任选一种。

4．以下说法（a）是正确的。

a．税务会计坚持历史成本原则； b．税务会计核算的对象是企业全部经济业务； c．税务会计与财务会计核算依据相同； d．税务会计目标是向外提供税务会计信息。

5．关于税务主体（d）是正确的。

a．税务会计内输主体于财务会计中的“会计主体”相同； b．财务会计主体都是纳税主体； c．税务主体一定是会计主体； d．纳税主体不一定是会计主体。

6．税务会计模式必须与其所处的社会环境相适应，所以我国目前税务会计应当选择（d）。

a．“财税分离”模式；

1．某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2013年生产经营情况如下：

（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

（2）将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付铁路运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：该企

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课 程 学 习 指 导 书

作者： 宋 霞 邹希佳

2016年 11月

1

模块一 税务会计总论

一、章节学习目标

理解税务会计的涵义；明确税务会计核算对象；领会税务会计所依据的法律框架；掌握税务会计的操作制度。 二、章节重点、难点

税务会计的核算对象与操作制度是本章的重点，对税务会计涵义的深入理解是本章的难点。

三、章节练习 （一）单选题

1.税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

2.( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率

3.下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率

4.我国现行已开征的税种中典型的价外税是( ) A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、关税

5.按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、

一．学习任务分析概述 1．什么是学习任务分析？

教学目标的达成不是一蹴而就的，它是在一定的内在条件和外在条件下逐步达成的。对内在条件的分析，即对学生所应具备的保证目标达成的分析，称为学习任务分析。

内在条件又可分为先决条件（必要条件）和支持条件（充分条件）。例如，学生要想学会写一个“木”字，就必须先学会写“横”、“竖”、“撇”、“捺”，这对于达成目标来说是必要的，不可缺少的知识技能，因此称为先决条件；另外，学生学习的态度虽然不是必须的，但是它也是有助于目标达成的内在条件，因此称之为支持性条件。 2．学习任务分析的意义

教学设计始于教学目标制定。新课程的教学理念对教学目标的要求不是“学生要学什么”，而是“学生学习后会做什么”，即学习结果。而完成这一结果，即达成目标的内在条件就成为教学设计中非常关键的环节。可以说，它是将教学总目标进一步分解和具体化的过程，同时，对于教师根据学生特点寻找合适的材料及选择最佳教学策略，都是十分重要的。 3．学习任务分析的切入点

学习任务分析要探讨的是达成教学目标的内在条件，因此，无论是教学目标的达成还是学习任务的完成都是与一定的学习内容相联系的。所以学习任务分析一般是以学习内容即知识、技能为切入点。

学习任务分析的重