企业内部质量控制制度和流程

[摘要]在建立以市场经济为导向的现代化、科学化组织管理制度的要求 之下，内部审计作为确保受托责任有效履行的控制机制，发挥着越来越重要的 作用。内部审计质量好坏，是关系到其能否发挥更大作用的关键。本文首先分 析了我国企业内部审计质量存在的问题，继而分析了存在这些问题的原因；最 后，提出了保证内部审计控制质量的几点建议。

[关键词]内部审计质量控制建议

一、内部审计质量控制存在问题

1. 计划阶段内部审计质量控制存在的问题

首先，年度审计计划不科学。审计目标不够明确，工作的盲目性大，个别 内部审计机构没有年度审计计划；其次，项目审计计划重点不突出。没有预先 就可能出现的重大审计问题做出详细审计规划，没有考虑适当利用外部专家的 工作，对审计风险估计不足；最后，审计方案中审计程序的选择僵化。审计程 序的选择应该依据被审计单位的经营规模、业务复杂程度等确定，不应千篇一 律。

2. 实施阶段内部审计质量控制存在的问题

第一，工作底稿编制随意性大。工作不规范，取证不充分，不能揭示发现 问题的来龙去脉。甚至有的审计人员，不仔细分析可能存在的重大问题，简单 复制被审计单位的账页，不进行近一步审查，就作为审计证据；第二，审计证 据缺少被审计单位鉴章。内部审计人员获取的审计证

篇一：大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编

第一册：

大型集团公司企业内部控制制度和流程汇

编

目 录

第1章 企业内部控制——资金

1. 1 资金管理风险与关键环节控制

1.1.1 资金管理风险

1.1.2 资金管理关键环节控制

1.2 职责分工与授权批准

1.2.1 资金管理岗位设置

1.2.2 资金支付授权审批制度

1.2.3 货币资金授权审批制度

1.3 现金和银行存款控制

1.3.1 现金收支控制流程

1.3.2 现金清查处理流程

1.3.3 备用金支付控制流程

1.3.4 现金管理控制制度

1.3.5 银行存款控制流程

1.3.6 银行存款控制制度

1.4 票据和印章管理

1.4.1 票据管理规范

1.4.2 印章管理制度

第2章 企业内部控制——采购

2.1 采购管理风险与关键环节控制

2.1.1 采购管理风险

2.1.2 采购管理关键环节控制

2.2 职责分工与授权批准

2.2.1 采购管理岗位设置

2.2.2 采购授权审批制度

2.3 请购与审批控制

2.3.1 采购计划编制流程

2.3.2 采购申请审批流程

2.3.3 采购申请审批制度

2.3.4 采购预算管理制度

2.4 采购与验收控制

2.4.1 采购询价比价流程

2.4.2 供应商选择流程

2.4.3 供应商评定流程

2.4.4 购货

企业内部质量控制做法和措施情况说明

我公司总经理严把质量关，成立了质量控制管理部门，将质量控制管理工作贯穿至各个项目部乃至工人，从项目开工前的准备工作开始至竣工验收都质量控制工作做里重要指示，必须做好质量工作。

公司严格贯彻国家强制性质量标准，质量必须达到合同约定的标准。质量标准的评定以国家或行业的质量评定标准为依据所有工程质量验收达到合格，争取达到大连市优良标准。 2工程质量控制的原则

2.1以国家施工及验收规范、工程质量验评标准及《工程建设规范强制性条文》、设计图纸等为依据，督促项目部全面实现工程项目合同约定的质量目标。

2.2对工程项目施工全过程实施质量控制，以质量预控为重点。 2.3对工程项目的人员、机械、材料、方法、环境等因素进行全面的质量控制，监督项目部的质量保证体系落实到位。

2.4严格要求项目部执行有关材料试验制度和设备检验制度。 2.5坚持不合格的绿化苗木材料、建筑材料、构配件和设备不准在工程上使用。

2.6坚持本工序质量不合格或未进行验收不予签认，下一道工序不得施工。

3工程质量控制的方法

3.1质量控制应以事前控制(预防)为主。

3.

企业内部控制流程手册目录1

第 1 章 企业内部控制流程—资金 ............................................................................................. 1．1 资金与授权批准控制 ..................................................................................................... 1．1．1 资金支付业务流程 ........................................................................................... 1．1．2 资金授权审批流程 ........................................................................................... 1．2 现金和银行存款控制 ............................................................

目录

1

前言

近年来，随着我国市场经济的不断完善和发展以及经济全球化和市场一体化的进步，使我国企业已经完全融入到世界经济全球化的浪潮之中，如何在激烈的市场经济竞争中处于不败之地，摆在和每个企业的面前。国内企业也越来越清楚的认识到内部控制的重要性。本文通过内部控制制度的理论研究，明确内部控制制度的原理。理论指导实际，在实践中完善内部控制制度，提高我国内部控制制度的理论高度。是我国内部控制制度理论逐渐完善。

本文内容主要分为四部分：第一部分，为相关理论分析、研究背景意义、目的。第二部分，为内部控制的现状、问题及原因。第三部分，对企业内部控制存在的问题给出相关的解决措施，以建立和完善企业内部控制制度。第四部分，通过案例分析解决内部控制存在问题，完善企业内部控制。

2

第1章 相关理论分析

第1.1节 概念意义

2009年7月1日实施的《企业内部控制规范》中定义，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

第1.2节 目标、原则、要素

1.2.1 目标

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略

1.2.2 原则

企业建立与实施

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

企业内部控制制度研究

作者：张玲

来源：《经济视野》2015年第01期

【摘 要】企业内部控制对企业的经营管理有着至关重要的作用。随着经济的发展，企业若想在市场中打出一片天地，必须着眼于加强内部控制，并建立完善的内部控制制度。本文分析了企业内部控制制度存在的问题，并旨在为企业内部控制制度的建立和完善提供参考建议。 【关键词】企业 内部控制制度 对策

随着经济全球化时代的到来，我国企业面临着严峻的挑战。据相关资料统计，我国中小企业生命周期极短，平均寿命不超过3年，也就是说一些企业刚刚建设竣工就陷入了经营危机之中。面对这一形势，我国企业越来越重视企业管理，内部控制则成为管理的重中之重。内部控制的目的是保障企业经营合法的基础上，提高资金安全性、财务报告和财务信息的真实可靠性，提高经营效率和效益，实现企业的战略发展目的。内部控制制度的建立对企业内部控制环境的形成有着重要意义，是企业增强核心竞争力，适应国内、国际环境的基本条件。 一、我国中小型企业内部控制制度建设现存问题 （一）企业高管内部控制意识相对差

浅析企业内部控制制度

历史学家汤因比说过：“一个国家乃至一个民族．其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”在市场竞争日趋激烈的情况下．企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。由干企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因此．加强企业内部控制．是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。

一、内部控制的内涵

内部控制是什么?一种通俗的回答是：“企业防止舞弊的工具。”我国目前尚未提出权威的内部控制定义．对于内部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一个公认的标准体系。现行的规范制度中，只有《独立审计具体准则第9号一内 部控制与审计风险》中对内部控制作了定义：“本准则所称内部控制．是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行．保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。 二、 国日前企业内部控制面临的问韪

目前许多企业内部控制比较薄弱．内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：

1、会计

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

企业内部控制制度研究

作者：张玲

来源：《经济视野》2015年第01期

【摘 要】企业内部控制对企业的经营管理有着至关重要的作用。随着经济的发展，企业若想在市场中打出一片天地，必须着眼于加强内部控制，并建立完善的内部控制制度。本文分析了企业内部控制制度存在的问题，并旨在为企业内部控制制度的建立和完善提供参考建议。 【关键词】企业 内部控制制度 对策

随着经济全球化时代的到来，我国企业面临着严峻的挑战。据相关资料统计，我国中小企业生命周期极短，平均寿命不超过3年，也就是说一些企业刚刚建设竣工就陷入了经营危机之中。面对这一形势，我国企业越来越重视企业管理，内部控制则成为管理的重中之重。内部控制的目的是保障企业经营合法的基础上，提高资金安全性、财务报告和财务信息的真实可靠性，提高经营效率和效益，实现企业的战略发展目的。内部控制制度的建立对企业内部控制环境的形成有着重要意义，是企业增强核心竞争力，适应国内、国际环境的基本条件。 一、我国中小型企业内部控制制度建设现存问题 （一）企业高管内部控制意识相对差

浅析企业内部控制制度

历史学家汤因比说过：“一个国家乃至一个民族．其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”在市场竞争日趋激烈的情况下．企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。由干企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因此．加强企业内部控制．是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。

一、内部控制的内涵

内部控制是什么?一种通俗的回答是：“企业防止舞弊的工具。”我国目前尚未提出权威的内部控制定义．对于内部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一个公认的标准体系。现行的规范制度中，只有《独立审计具体准则第9号一内 部控制与审计风险》中对内部控制作了定义：“本准则所称内部控制．是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行．保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。 二、 国日前企业内部控制面临的问韪

目前许多企业内部控制比较薄弱．内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：

1、会计

企业内部控制流程梳理、评价与审计大纲

培训收益

内部控制为什么变成了一本手册，但却融入不到企业的日常管理中，这是因为我们仅完成了内部控制建设的第一步：合规建设，就认为万事大吉了，但却忽视了更重要的下一步，那下一步又应该是什么呢？ 内部控制仅解决了具体业务流程层面的控制问题，但是，对于一个大型企业而言，一旦整个企业的管控模式发生变化，组织架构随之变化，管控边界和准则也会发生变化，内部内部控制具体的流程和制度也必将随之变化。那么，内部控制与集团管控之间又是什么关系呢？

在企业内部控制建设的过程中，就遇到ISO等体系的融合问题，企业不可能执行多套标准，这样对于企业执行制度的成本过高，那么内部体系与这些体系之间又是什么关系呢？如何进行有效整合呢？ 管理制度化、制度流程化、流程岗位化、岗位职责化、职责表单化、表单信息化。可见内部控制最终的落脚点在于信息化，控制必将影响到效率，信息化可以解决这一问题，那么，内部控制又如何进行信息化呢？

2016年，我们将带着这些问题开始我们的培训旅程，我们将一如既往的坚持案例教学、经典案例评析、系统方法讲解、采用结构化研讨等教学方法，去剖析和理念深奥的内部控制。

2016年我们将从合规建设升级为企业管理落地、升级为集团管