自考审计学重点归纳

复习资料1

《审计学》(课程代码00160)

第一大题：单项选择题(总分：60分)

1、审计最初形态是（ ）。 ? ? ? ?

A.上计制度 B.官厅审计 C.审计院

D.诸军诸司专勾司

标准答案：B

2、审计工作的核心是（ ） ? ? ? ?

A.审计监督 B.审计检查 C.审计证据 D.审计报告

标准答案：B

3、审计的客体是指（ ） ? ? ? ?

A.被审单位 B.审计委托人 C.财产所有者

D.审计机构、审计人员

标准答案：A

4、下列项目中不可以作为审计收费依据的是（ ） ? ? ? ?

A.审计项目所费时间长短 B.审计项目参与人员的技术等级 C.服务成果大小 D.审计项目的复杂程度

标准答案：C

5、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ ）

? ? ? ?

A.1993年1月1日 B.1994年1月1日 C.1995年1月1日 D.1996年1月1日

标准答案：B

6、审计机关应当自收到审计报告之日起（ ）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位 ? ? ? ?

A.30日内 B.3个月内 C.20日内 D.10日内

标准答案：A

7、列示于报表上的会计要素等会计帐项的金额是否恰当属于（ ）

精心整理

复习资料1

《审计学》(课程代码00160)

第一大题：单项选择题(总分：60分)

1、审计最初形态是（）。 ? ? ? ? A.上计制度 B.官厅审计 C.审计院

D.诸军诸司专勾司 标准答案：B 2、审计工作的核心是（） ? ? ? ? A.审计监督 B.审计检查 C.审计证据 D.审计报告 标准答案：B 3、审计的客体是指（） ? ? ? ? A.被审单位 B.审计委托人 C.财产所有者 D.审计机构、审计人员 标准答案：A 4、下列项目中不可以作为审计收费依据的是（） ? ? ? ?

A.审计项目所费时间长短 B.审计项目参与人员的技术等级 C.服务成果大小 D.审计项目的复杂程度

标准答案：C

5、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（） ? ? ? ?

A.1993年1月1日 B.1994年1月1日 C.1995年1月1日 D.1996年1月1日

精心整理

标准答案：B

6、审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位 ? ? ? ?

A.30日内 B.3个月内 C.20日内 D.10日内

标准答案：A

7、列示于报表上的会计要素等会计帐项的金额是否恰当属于（） ? ? ?

审计学重点和复习资料

题型：判断题20题20分，单项选择题15题15分，简答题2题10分，案例计算题3题30分，综合题1题25分 重点

法律责任的类型：P81 法律责任：P88—94 审计证据：P108—P117

其中：P116，不同来源的审计证据可靠程度

计划审计工作中的重要性与审计风险的关系及影响：P161—P166 审计抽样：属性抽样的三种方法，掌握名字和适用P227—231 变量抽样的方法及计算P235及PPT 审计报告：重点，P236—P246 写审计报告 销售与收款循环审计：函证：P293—297

购货与付款循环审计：应付账款审计：负债的特点P313

函证应付账款和查找未入账的应付账款P315

生产与服务循环审计：存货监盘P339—341 货币资金审计：内部控制的要点：P381-382 现金的实质性程序：P385—386 银行存款的实质性程序：P388—392

简答题：

1．注册会计师的责任和法律责任的种类有哪些？注册会计师应如何避免法律责任？

答：注册会计师的责任类型（1）违约（2）过失① 普通过失② 重大过失（

第十四章 终结审计与审计报告

(一)单项选择题

1．无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以( )的形式体现的。

A．会计分录 B．审计差异调整表 C．明细表 D．试算平衡表 2．编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A．运用重要性原则划分 B．在工作底稿中详细记载

C．与管理当局进行书面沟通 D．在会计报表的附注中进行充分披露 3．按审计报告的内容与格式要求，审计报告的下列要素中，( )不是必须的。 A．范围段 B．说明段 C．意见段 D．引言段

4．当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以( )，增加对重要事项的说明。 A．在意见段前增加解释性说明 B．在范围段与意见段间说明所持意见的理由 C．在意见段后增加说明段

第十四章 终结审计与审计报告

(一)单项选择题

1．无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以( )的形式体现的。

A．会计分录 B．审计差异调整表 C．明细表 D．试算平衡表 2．编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A．运用重要性原则划分 B．在工作底稿中详细记载

C．与管理当局进行书面沟通 D．在会计报表的附注中进行充分披露 3．按审计报告的内容与格式要求，审计报告的下列要素中，( )不是必须的。 A．范围段 B．说明段 C．意见段 D．引言段

4．当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以( )，增加对重要事项的说明。 A．在意见段前增加解释性说明 B．在范围段与意见段间说明所持意见的理由 C．在意见段后增加说明段

[简答]试述注册会计师发展的启示。

答：从注册会计师审计的历史发展来看，我们可以得出的启示有三个方面： （1）注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。 （2）注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。 （3）注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。

[简答]中国注册会计师职业道德守则对独立性的概念内涵是会计？ 答：独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。

（1）实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；

（2）形式上的独立性，要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。

[简答]注册会计师职业道德规范对注册会计师专业胜任能力的基本要求是什么？

答：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验、能够胜任承接的工作。因此，注册会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业知识或经验。

注册会计师不应提供本不能胜任的专业服务，除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务。如果注册会计师没有能力提供专业服务的某特定部分，可以向

第十二章 筹资与投资循环审计

(一)单项选择题

1．注册会计师要验证长期投资是否超过其净资产的50％，为使审计工作更有效，其实施相关审计程序的最佳时间是( )。

A．审计计划阶段 B．符合性测试阶段 C．对被审计单位验资时 D．审计完成阶段

2．注册会计师在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可以直接进行( )。 A．内部控制调查 B．符合性测试 C．实质性测试 D．穿行测试

3．注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行应查实被审计单位按规定将各种发行费用( )。

A．先从溢价中抵消 B．作为长期待摊费用 C．作为递延资产 D．作为当期管理费用 4．基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常都很大的特点，在审计时注册会计师应采用( )。 A．较低的控制风险估计水平法的初步审计策略 B．抽样审查的方法 C．较大范围的控制测试的方法 D．主要证实法的初步审计策略

5．注册会计

2012年自考审计学各章复习要点

注意黄色字体的部分是根据考试大纲缩减

第一章 审计概论

第一节 审计的定义和特征

一、审计的定义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它可以从以下几个方面理解： （一）审计的主体

审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 （二）审计的授权者（或委托者）

审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。 （三）审计的客体（对象）

审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 （四）审计依据

审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。 （五）审计的目的

审计的目的，就是审计工作预期要达到的目的。审计的目的就是对被审计单位

精选

简答题

1、审计的基本特征

答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。

审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。

2、审计的关系人及其内容

答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。

审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。

被审计人一般为财产代管者或者经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。

审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。

只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

3、审计的基本职能及各职能间存在的联系

答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价

第一章 审计概论

第一节 审计的定义和特征

一、审计的定义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它可以从以下几个方面理解： （一）审计的主体

审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 （二）审计的授权者（或委托者）

审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。

（三）审计的客体（对象）

审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 （四）审计依据

审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。 （五）审计的目的

审计的目的，就是审计工作预期要达到的目的。审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。 （六）审计的本质