国际税法论文题目

论我国所得税法律制度的完善

刘天宇

（北京大学 法学院，北京

100871）

[摘要]：我国自改革开放以来一直是吸引外商直接投资的大国。近年来，我国的海外直

接投资也增长迅速。一方面，企业必须合法避税，做好税收筹划；另一方面，税务机关必须对现有所得税法律制度进行完善。

[关键词]：双重征税；海外投资；跨国避税

一、引言

随着全球经济一体化进程加速，跨国投资、跨国经营的现象越来越普遍，中国企业正处于一个前所未有的时代。加快实施“走出去”战略，是我国在新一轮对外开放中的一项重要战略决策。我国要积极参与经济全球化、不断增强综合国力，就必须顺应世界经济发展的趋势，在继续推进“引进来”战略的同时，实施“走出去”战略，在更大范围、更广领域、更高层次上参与国际经济技术合作与竞争，更好地利用国内、国外两个市场、两种资源。税收问题是中国企业在走向国际化时必须考虑的重要问题之一，企业必须结合自身实际做好税收筹划。但更为紧迫的，是政府必须及时对我国所得税法律制度进行完善，以作为企业“走出去”时重要的法理依据和坚实后盾。本文将从消除双重征税、便利外商投资和海外投资以及防范跨国逃、避税三个方面通过对目前法律制度存在问题的分析提出完善建议。

二、消除双重征税

（一）

论我国所得税法律制度的完善

刘天宇

（北京大学 法学院，北京

100871）

[摘要]：我国自改革开放以来一直是吸引外商直接投资的大国。近年来，我国的海外直

接投资也增长迅速。一方面，企业必须合法避税，做好税收筹划；另一方面，税务机关必须对现有所得税法律制度进行完善。

[关键词]：双重征税；海外投资；跨国避税

一、引言

随着全球经济一体化进程加速，跨国投资、跨国经营的现象越来越普遍，中国企业正处于一个前所未有的时代。加快实施“走出去”战略，是我国在新一轮对外开放中的一项重要战略决策。我国要积极参与经济全球化、不断增强综合国力，就必须顺应世界经济发展的趋势，在继续推进“引进来”战略的同时，实施“走出去”战略，在更大范围、更广领域、更高层次上参与国际经济技术合作与竞争，更好地利用国内、国外两个市场、两种资源。税收问题是中国企业在走向国际化时必须考虑的重要问题之一，企业必须结合自身实际做好税收筹划。但更为紧迫的，是政府必须及时对我国所得税法律制度进行完善，以作为企业“走出去”时重要的法理依据和坚实后盾。本文将从消除双重征税、便利外商投资和海外投资以及防范跨国逃、避税三个方面通过对目前法律制度存在问题的分析提出完善建议。

二、消除双重征税

（一）

CPA《税法》8-13章各个小税种题目及答案

第八章土地增值税法

一、单项选择题：

1.下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.国有土地使用权出让

B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的

C.以房地产低债而发生房地产权属转让的

D.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中时

2.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（）。

A.50%

B.40%

C.30%

D.25%

3.在下列项目中，不属于房地产开发成本是（）。

A.开发间接费用

B.前期工程费

C.基础设施费

D.土地出让金

4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的（）。

A.10%以内

B.15%以内

C.20%以内

D.20%以外

5.纳税人建造普通标准住宅出售，可免征土地增值税的条件增值额未超过扣除项目金额的（）。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

6.个人转让原自有居住（）的住房，需按规定计征土地增值税。

A.满5年未满8年

B.未满3年

C.满3年未满5年

D.10年以上

7.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不

毕业论文（设计）

题 目 学 院 学 院 专 业 学生姓名 学 号 年级 级 指导教师

毕业

教务处制表

毕业

毕业

二〇一五年 九月二十 日

一、论文说明

本团队专注于原创毕业论文写作与辅导服务，擅长案例分析、编程仿真、图表绘制、理论分析等，论文写作300起，所有定制的文档均享受免费论文修改服务，具体价格信息联系

，同时也提供对应的论文答辩辅导。

二、论文参考题目

汉语国际教育硕士毕业论文

汉语国际教育教师的情感因素对教学的影响调查研究 汉语国际教育专业硕士培养的研究与实践 汉语国际教育硕士生课堂观摩能力研究 汉语国际教育硕士培养模式初探 汉语作为第二语言教学人才培养新模式

吉林省高校汉语国际教育与文化推广问题调查与研究 汉语国际教育中常用成语的教

如何完善我国的个人所得税

一、个人所得税的概念

个人所得税是指对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。个人所得税以个人取得的各项应税所得作为征税对象，其特点包括以下几点：

（一）实行分类征收

我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各项所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。实行分类课征制度，简化纳税手续，方便征纳双方，同时，还可以对不同所得实行不同的征收方法，体现国家政策。

（二）累进税率与比例税率并用

我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率结合运用于个人所得税制中。其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担；对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。

（三）费用扣除额较宽

我国本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。对工资、薪金所得，每月减除3500元；对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20%的费用。

（四）计算简便

我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，各种所得实行分类计算，并且有明确的费用

国际经济与贸易毕业论文题目精选

国际经济与贸易专业目的是培养掌握国际贸易的基本知识和基本技能的人才。们更好的进行毕业设计，现在我们为这个专业的学生精选了160 个毕业论文题目，借鉴。

国际经济与贸易毕业论文题目一：

1、俄罗斯转轨时期对外贸易战略研究

2、中澳FTA 对两国农产品贸易的影响分析

3、日本加入TPP 对中国经济贸易的影响及对策研究

4、全球贸易便利化对中国进口的影响

5、区域贸易协定演进研究

6、欧盟农产品贸易壁垒对中国农产品出口影响及对策研究

7、中日韩文化创意产业贸易竞争力比较研究

8、东亚区域服务贸易自由化合作发展机制研究

9、美国服务贸易竞争力的影响因素研究

10 、跨太平洋伙伴关系协定谈判对中国对外经济的影响研究

11、中国-新加坡自由贸易区的经济效应研究

12、黑龙江省对俄农产品出口贸易发展研究

13、哈萨克斯坦与中国贸易关系研究

14、中国对日本农产品出口贸易的影响因素分析

15、TPP 对中国对外贸易的影响研究

16、国际贸易规则发展新趋势及中国的应对

17、中韩两国文化贸易竞争力研究分析

18、服务业跨国公司的贸易效应研究

19、印度对外贸易结构研究为让同学欢迎各位

20、全球价值链与世界经济失衡相关性研究

21、发达国家教育服务贸易研究

22、中、日、韩与

国际税法计算题

1.免税法

某一居民在2009纳税年度内取得一笔总所得为10万美元，其中在居住国取得的所得为8万美元，在来源国取得的所得为2万美元。居住国实行全额累进税率，即所得在8万美元以下（含）的适用税率为30%，所得为8万——10万美元的适用税率为40%。来源国实行20%的比例税率。

（1）试用全额免税与累进免税两种方法分别计算居住国实征税款，并比较两种免税法下纳税人的税负情况。

（2）如果在上述情况下，居住国实行超额累进税率（所得额级距与适用税率同上），其结果如何？

（1）全额累进税率 全额免税法

来源国已征税款 2×20%=0.4万元 居住国实征税款 8×30%=2.4万元 纳税人承担总税负 0.4+2.4=2.8万元 累进免税法

居住国实征税款 8×40%=3.2万元

10×40%× （8÷10）=3.2万元 纳税人承担总税负 0.4+3.2=3.6万元

（2）超额累进税率 全额免税法

来源国已征税款

国际税法计算题

1.免税法

某一居民在2009纳税年度内取得一笔总所得为10万美元，其中在居住国取得的所得为8万美元，在来源国取得的所得为2万美元。居住国实行全额累进税率，即所得在8万美元以下（含）的适用税率为30%，所得为8万——10万美元的适用税率为40%。来源国实行20%的比例税率。

（1）试用全额免税与累进免税两种方法分别计算居住国实征税款，并比较两种免税法下纳税人的税负情况。

（2）如果在上述情况下，居住国实行超额累进税率（所得额级距与适用税率同上），其结果如何？

（1）全额累进税率 全额免税法

来源国已征税款 2×20%=0.4万元 居住国实征税款 8×30%=2.4万元 纳税人承担总税负 0.4+2.4=2.8万元 累进免税法

居住国实征税款 8×40%=3.2万元

10×40%× （8÷10）=3.2万元 纳税人承担总税负 0.4+3.2=3.6万元

（2）超额累进税率 全额免税法

来源国已征税款

国际税法计算题

1.免税法

某一居民在2009纳税年度内取得一笔总所得为10万美元，其中在居住国取得的所得为8万美元，在来源国取得的所得为2万美元。居住国实行全额累进税率，即所得在8万美元以下（含）的适用税率为30%，所得为8万——10万美元的适用税率为40%。来源国实行20%的比例税率。

（1）试用全额免税与累进免税两种方法分别计算居住国实征税款，并比较两种免税法下纳税人的税负情况。

（2）如果在上述情况下，居住国实行超额累进税率（所得额级距与适用税率同上），其结果如何？

（1）全额累进税率 全额免税法

来源国已征税款 2×20%=0.4万元 居住国实征税款 8×30%=2.4万元 纳税人承担总税负 0.4+2.4=2.8万元 累进免税法

居住国实征税款 8×40%=3.2万元

10×40%× （8÷10）=3.2万元 纳税人承担总税负 0.4+3.2=3.6万元

（2）超额累进税率 全额免税法

来源国已征税款

1. 在中日东海大陆架划界争端中，我国有不少人主张使用“自然延伸规则”,这一观点有没

有国际法依据？日方主张适用“中间线规则”，这一主张有没有法律依据？ 在东海划界问题上，我国坚持自然延伸原则和公平原则是符合国际法的。根据大陆架是沿海国陆地领土自然延伸的原则，我国东海大陆架可以一直延伸至冲绳海槽。根据我国在批准《联合国海洋法公约》时所作的声明和1998年《中华人民共和国专属经济区和大陆架法》，对于国际海洋划界，我国在坚持原则的基础上，采取灵活的态度，坚持“应通过协商，在国际法的基础上，按照公平原则划定”。在国际法上，大量的大陆架划界实践确立了公平原则作为基本原则的法律地位。在1969年荷兰和丹麦诉联邦德国的北海大陆架案中，国际法院认为，采用划界方法的一个先决条件是按照公平原则，通过谈判达成公平合理的协议。适用公平原则的方式是应使每一个当事国都尽可能得到“构成其陆地领土的自然延伸的大陆架的一切部分而不侵犯另一当事国陆地领土的自然延伸”，同时考虑其他具体的地理因素，以达到公平合理的划界效果。该案确立的根据公平原则考虑一切有关情况通过协议解决的划界理念，在以后有关的国际实践中反复得到认可或确认。此后签订的20多个国际划界条约中绝大部分明确适用公平原则