中小企业税收筹划研究会计论文

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

中小企业的税收筹划研究

作者：宁雪莹

来源：《科学与财富》2018年第21期

摘要：如今在我国相关政策的扶持下，中小企业的发展十分迅速，并且已经成为了市场中一个重要的主体，中小企业对于我国经济的发展有着至关重要的意义。为使纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使企业的税负最轻，做出对国家以及企业双方都得利的最佳选择，便产生了税收筹划。税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则，按照合理合法的思路与方法进行。中小企业的税收筹划不仅可以促进企业自身的发展，同时也有利于我国社会主义市场经济的发展。 关键词：中小企业；税收筹划；问题对策 一、税收筹划概述

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认

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中小企业的税收筹划研究

作者：宁雪莹

来源：《科学与财富》2018年第21期

摘要：如今在我国相关政策的扶持下，中小企业的发展十分迅速，并且已经成为了市场中一个重要的主体，中小企业对于我国经济的发展有着至关重要的意义。为使纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使企业的税负最轻，做出对国家以及企业双方都得利的最佳选择，便产生了税收筹划。税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则，按照合理合法的思路与方法进行。中小企业的税收筹划不仅可以促进企业自身的发展，同时也有利于我国社会主义市场经济的发展。 关键词：中小企业；税收筹划；问题对策 一、税收筹划概述

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认

密级：

NANCHANG UNIVERSITY

学 士 学 位 论 文

THESIS OF BACHELOR

（2007—2011年）

题 目: 中小企业存货管理与探讨 英文题目: Inventory Management and Explore of

Small and Medium-sized Enterprises

学 院: 系 别: 工商管理

专 业: 会计学 班 级:

学生姓名: 学 号: 指导老师:

密级：

NANCHANG UNIVERSITY

学 士 学 位 论 文

THESIS OF BACHELOR

（2007—2011年）

题 目: 中小企业存货管理与探讨 英文题目: Inventory Management and Explore of

Small and Medium-sized Enterprises

学 院: 系 别: 工商管理

专 业: 会计学 班 级:

学生姓名: 学 号: 指导老师:

目 录

摘要 ......................................................................................................................................................................... 1 ABSTRACT ........................................................................................................................................................... 1 一、税收筹划概述 ................................................................................................................................................. 2 （一）税收筹划的起源及概念 ............

密级：

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学 士 学 位 论 文

THESIS OF BACHELOR

（2007—2011年）

题 目: 中小企业存货管理与探讨 英文题目: Inventory Management and Explore of

Small and Medium-sized Enterprises

学 院: 系 别: 工商管理

专 业: 会计学 班 级:

学生姓名: 学 号: 指导老师:

税收业务培训系列讲义

2012-9-6

陕西省国家税务局榆林培训中心

税收业务培训系列讲义

陕西省国家税务局榆林培训中心 陕西省国税系统兼职教师 全省国税系统百佳征管能手 全省国税系统百佳稽查能手 全省国税系统百佳所得税业务能手 我的联系方式： 电话:0912-3267009 13571251030 QQ:5490370552012-9-6 陕西省国家税务局榆林培训中心 2

税收业务培训系列讲义

2012-9-6

陕西省国家税务局榆林培训中心

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2012-9-6

陕西省国家税务局榆林培训中心

税收业务培训系列讲义

主要原因是企业在税收问题上已经陷入 一个重大误区——“税是财务的事”。 将企业的税收问题都交给财务去解决， 而放松了对业务过程的税收管理，导致 老板做决策时通常不考虑税收因素，业 务部门开展业务、签合同时也不考虑税 收影响，财务缴税时更没有人监管，结 果使税收在企业内部失控，给企业造成 巨大税收风险。2012-9-6 陕西省国家税务局榆林培训中心 5

税收业务培训系列讲义

企业要规避税收风险，必须规范税收行为，积极 培养自己的专业税收管理人才，建立完善的企业 税收管理体系，制定税收管理措施，还要帮助老 板合理地决策，对合同进行税收审核，对业

中小企业所得税纳税筹划研究

[摘 要] 企业实施纳税筹划是为了降低纳税成本。随着我国市场经济体制日益成熟，纳税筹划技术在企业中逐渐得到实际运用。从本质上说，纳税筹划是符合税法精神的，有利于提高中小企业财务管理水平，有利于增强纳税人的法制观念及提高公民的纳税意识。本文通过分析中小企业所得税纳税筹划相关理论，分析中小企业所得税纳税筹划现状及存在的问题，提出中小企业所得税纳税筹划设计方案。

[关键词] 中小企业；纳税筹划；企业所得税 doi：10.3969 / j.issn.1673 - 0194.2015.07.032 [中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）07- 0059- 02 1 相关理论概述 1.1 纳税筹划的内涵界定

纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营以及投资、筹资、理财活动的一种企业筹划行为。 1.2 纳税筹划的特征 1.2.1 纳税筹划具有合法性

合法性是纳税筹划的前提，是纳税筹划的本质特点，也是区别于避税、偷逃税行为的基

第一章 绪论 1.1研究的背景

在全世界范围内的很多国家，中小企业都是带动国家经济发展的主要力量，而且是最为活跃的力量。不断地为市场注入新鲜的血液。在许多外国国家中，中小企业都发挥了非常重要的作用。许多知名的跨国企业如：微软、索尼、联想等企业都是从小企业一步步发展成为大企业的。由此可以看出，中小企业被各国都看作是国民经济的重要基石与最为活跃的力量，这是无可置疑的。对我们国家来说，同样也是如此。伴随着改革开放，我国迅速的发展和成长起来，在质量和数量方面都得到了显著地提高。中小型企业创造的产品和服务价值在零售总额、上缴税收总额和产业增加值方面的贡献全部超过了55%，而且对社会提供了超过的74%的就业机会。[]另一方面，我国中小企业自身存在着很多问题，如人才问题，技术问题，资金问题等等。就目前我国经济发展的状况，中小企业融资难是中小企业发展最严重的瓶颈之一，资金链的短缺将会直接影响中小企业发展的各个方面。中小企业融资困境问题这一难题在2008年金融危机后再一次升级。在全球经济尚未复苏的情况下，又迎来了新一轮的欧债危机，这对于已经不堪一击的世界经济来说无疑是沉重的打击。中小企业资金短缺问题是由于中小企业规模小、资金少、自身抵御

随着我国经济社会体系的不断发展和完善,中小企业作为市场经济体系中的独立主体,承担着与其发展水平相适应的税收缴纳义务。在企业所得税作为企业主要赋税品种的情况下,合理的所得税税收筹划就成为关系企业合理合法的寻求利益最大化路径并承担适当权利和义务的重要方式。

浅谈中小企业所得税税收筹划存在的问题及解决对策

目 录

摘 要.............................................................. 1

关键词：............................................................ 1

1．税收筹划含义..................................................... 1

1.1 税收筹划含义................................................. 1

1.2 所得税税收筹划含义........................................... 2

2.中小企业所得税税收筹划的作用...................................... 2

3．