企业会计实务模拟实训

《会计蜕变—会计实务操作模拟实训》

首先将企业会计实务模拟实训的对象“黄鹤工贸公司”的基本资料列举出来：

1．公司概况
（1）公司名称：湖北省武汉市黄鹤工贸有限责任公司（简称黄鹤工贸）
（2）性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。
（3）纳税人识别号：340208830020288。
（4）地址及电话：武汉市江汉区 98号，86785621。
（5）开户行及账号：工行汉口支行 732001260004619。
（6）主要产品：P产品
（7）组织机构及主要责任人，如下表 2-1所示。
表 2-1组织机构及主要责任人

部门人数主要人员职务
经理室 1林国余总经理
办公室 3陈强主任
财务部 3伍好经理
材料物资仓库 2孙丽管理员
产品仓库 2魏涛管理员
销售部 10金鑫销售部主任
医务室 3陈美丽大夫

2．公司财务会计制度的有关规定及说明
1．会计工作组织及账务处理程序
公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总。如下图 2-1所示。

2．流动资产核算部分
（1）公司会计核算以人民币为记账本位币。
（2）公司库存现金限额为 3000元。
3、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）

大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一

《会计蜕变—会计实务操作模拟实训》

首先将企业会计实务模拟实训的对象“黄鹤工贸公司”的基本资料列举出来：

1．公司概况
（1）公司名称：湖北省武汉市黄鹤工贸有限责任公司（简称黄鹤工贸）
（2）性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。
（3）纳税人识别号：340208830020288。
（4）地址及电话：武汉市江汉区 98号，86785621。
（5）开户行及账号：工行汉口支行 732001260004619。
（6）主要产品：P产品
（7）组织机构及主要责任人，如下表 2-1所示。
表 2-1组织机构及主要责任人

部门人数主要人员职务
经理室 1林国余总经理
办公室 3陈强主任
财务部 3伍好经理
材料物资仓库 2孙丽管理员
产品仓库 2魏涛管理员
销售部 10金鑫销售部主任
医务室 3陈美丽大夫

2．公司财务会计制度的有关规定及说明
1．会计工作组织及账务处理程序
公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总。如下图 2-1所示。

2．流动资产核算部分
（1）公司会计核算以人民币为记账本位币。
（2）公司库存现金限额为 3000元。
3、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）

大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一

一、模拟公司概况

本模拟单位辽宁华宇起重机有限公司位于辽宁省锦州市凌河区凌云路255号，拥有职工110人，总资产1000多万元，其中固定资产500多万元，注册资金850万元。主要生产LN旋臂起重机（第一车间生产）和GF汽车起重机（第二车间生产）两种产品。

该公司的生产部门设有第一、第二两个封闭式的基本生产车间和修理、供电两个辅助生产车间。

该公司会计核算采用集中核算方式，成本核算采用品种法。 法人代表：高飞

税务登记号：210703987654321 开户银行：

基本存款户：中国银行锦州分行陵南支行，账号021686822882537； 证券资金账户：中国建设银行锦州分行，账号158123456784796 内部组织机构情况：

组织机构名称 基本生产车间 第一车间 第二车间 机修车间 辅助生产车间 供电车间 销售部门 行政、后勤等科室 人数合计 二、模拟公司会计制度

1. 货币资金

开户银行核定本单位库存现金限额2000元，公司为董事长、常务副总经理分别办有一张存款10000元的信用卡，用于业务活动中的消费。 2. 往来款

（1）应收账款核算

发生的坏账损失，采用坏账备抵法进行处理。对附有现金折扣条件的赊销业务按照总价法核算。

（2

银行会计实训题二：存款业务

一、练习单位存款业务的会计处理

资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：

（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。

（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款帐户累计基数860 000元，由于错账更正应冲减基数5 000元。活期存款年利率为0.72%。 要求：根据以上经济业务编制有关会计分录。 二、练习活期存款业务的核算 资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户李江2007年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款月利率为0.6‰） (1) 1月5日开户，存入10 000元； （2）2月18日支取1 500元；

（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户帐户； （4）5月26日存入4 000元；

（5）6月15日李江要求销户，银行计算应计利息，并代扣利息税后支付本息。

要求：根据以上业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。 三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算

资料：储户陈强于2007年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20 000元；

施工企业会计综合实训

一、湖南华程建筑工程公司基本情况介绍 公司名称：湖南华程建筑工程公司 法定代表人：刘宗英 资质等级：房屋建筑工程总承包三级 注册地址：长沙市洞井路 188 号

注册资本：人民币 600 万元整 开户银行：中国建设银行井湾子营业部 帐号：5006682212001808

经营范围：房屋建筑工程总承包 国税局登记号：112011848140889

地税局登记号：112011848140889

二、湖南华程建筑工程公司组织机构设置及核算规定 湖南华程建筑工程公司下设六个项目经理部，并设置若干行政科室，实行公司及项目部

二级管理，经济核算均在公司会计部门集中核算。 会计核算遵守权责发生制原则，采取科

目汇总表会计核算形式，按月核算，编制会计月

报表，自行申报纳税。营业税按月申报，企业所得税按月申报，年底汇算清缴。 材料成本

按实际成本计价核算。低值易耗品采用一次摊销法，周转材料分期摊销，临时

设施按工期分期摊销。固定资产折旧的计算方法采用平均年限法。

三、湖南华程建筑工程公司 2008 年承建工程的概况 本年度第一项目部承建洞井电

信局综合楼工程。该工程为 7 层框架结构，合同造价为

9，800，000 元。十月份中标，十二

建筑施工企业会计实务

主要包括以下三方面的内容。 一、新账的建立

二、主要会计科目的设置 三、会计业务的处理

一、 新账的建立

一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。

一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。

根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单

建筑施工企业会计实务

主要包括以下三方面的内容。 一、新账的建立

二、主要会计科目的设置 三、会计业务的处理

一、 新账的建立

一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。

一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。

根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单

篇一：会计实训报告总结汇总

会计实训报告汇总

报告一

时间似箭，时光飞逝，短短的3个星期的会计实训又结束了。在这3个星期的实训中，给我们更大的感觉是会计的任务繁重。会计的分岗位实训，让我们清楚了各个岗位的责任和工作内容。只有亲身经历过，才知道其中的滋味。会计实训，对我们各方面的要求更是提高了一大步。

经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；特别是在费用分配和结转时，更是一步都不能出一丁点的错误，出一点错误可能会导致以后工作地效率为0；2、虽然在实训过程中，每笔业务的分录都会校对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。3，继续加强自己的专业知识，得继续加油努力地学习。

只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训课，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心＋一份耐心＋一份责任心＝人生价值的诠释。

通过实训，我对会计核算的认识进一步加强。我这次实

2008年7月广州市海乐电器有限公司发生以下经济业务： 1、1日，向广州市正圆设备公司预付设备款10 000元。（原始凭证：支票存根）

借：预付账款——广州市正圆设备公司 10 000 贷：银行存款 10 000

2、1日，生产LCD显示屏领用丙部件200件，每件150元；丁部件150件，每件180元。（原始凭证：领料单）

借：生产成本——LCD显示器（直接材料） 57 000 贷：原材料——丙部件 30 000 ——丁部件 27 000

3、2日，销售部李明报销差旅费1 345元，原预借差旅费1 500元，余额交回现金。（原始凭证：差旅费报销单）

借：销售费用——差旅费 1 345 库存现金 155 贷：其他应收款——李明 1 500

4、2日，以银行存款支付本月社保费30 726.16元。（原始凭证：社会保险费回单）

借：管理费用——社会保险费 22 806.16 应付职

小企业会计准则转为企业会计准则实

务操作

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执行《小企业会计准则》的小企业，公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致连续3年不符合小企业会计准则规定的小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当转为执行《企业会计准则》。 满足下列条件之一的小企业，应当转为执行《企业会计准则》：

● 1.承担社会公众责任； 承担社会公众责任，主要包括两种情形：一是企业的股票或债券在市场上公开交易，如上市公司和发行企业债券的非上市企业、准备上市的公司和准备发行企业债券的非上市企业；二是受托持有和管理财务资源的金融机构或其他企业，如非上市金融机构、具有金融性质的基金等其他企业（或主体）。

● 2.经营规模较大；

本准则所称经营规模较大，指不符合国务院发布的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准。

● 3.是企业集团内的母公司或子公司。

一、首次执行日转换的原则

执行《小企业会计准则》的小企业，转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定和《小企业会计准则》所附的《