股权激励国内外文献综述

内部审计职能研究：国内外文献综述 李越冬

【摘 要】 内部审计作为企业重要的监督机构，在公司治理中起着重要作用。文章通过对最近国内外相关文献进行归纳总结，指出内部审计职能的定位、内容、实施途径和影响内部审计职能实施的因素。内部审计职能应该定位于作为董事会的伙伴，一个特殊而且实力强劲的合伙人；内部审计职能内容应包括对财务报表信息的合法性和公允性的审计，和对企业的经营运作、风险管理与控制情况的审计；内部审计职能实施途径应包括企业自身设立审计机构进行监督和外包内部审计业务两种。影响内部审计职能发挥的因素应包括：与管理当局、外部审计师交流，独立性，专业性，客观性。

【关键词】 内部审计 职能 内部审计外包

内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，在企业监督治理方面，发挥非常重要的作用。根据注册会计师审计等教材里对内部审计的定义，内部审计是指“部门或单位内部的审计机构和审计人员，按照国家相关法规等标准，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，检查其合法性、合规性和效益性，并提出建议和意见，以加强经营管理、提高经济效益的一种经济监督活动”。根据国际内部审计协会（IIA）（2007）的定义，

国内外内部审计文献综述

【摘要】本文对国内外的内部审计研究文献进行了梳理，并对未来内部审计的研究作了一些展望。 【关键词】内部审计，审计质量，文献综述 一、引言

内部审计是企业的一种内部经济监督和管理活动。美国内审协会自成立以来一直致力于在全球推行内部审计制度，尤其是2002年美国一系列财务丑闻发生后，内审的作用更加突出，并被提升到公司治理的高度。而在我国内部审计仍处于起步阶段，一般只有大型企业才设置内部审计机构，内审作用不显著。 二、内部审计理论综述 （一）国外研究文献综述

国外学者对内部审计的研究可以大致归纳为以下几个方面： 1.内部审计的设立因素。goodwin 和 kent（2004）运用代理框架和澳大利亚2000年的数据，通过对设有内部审计和没有内部审计公司的对比发现，内部审计的存在与风险管理委员会、公司规模、资产结构、独立董事比例、审计委员会正相关。 carcelloeral（2005）基于对美国 217 家中等规模上市公司内部审计主管的调查，研究影响内部审计预算的因素。结果显示内部审计的预算和公司风险、支付监督成本的财务能力以及内部审计外包情况有关，具体表现在内部审计预算额与公司规模、长期负债比例、行业特征等显著正相关，而与内部

国内外文化旅游研究综述

中华文化的多元一体化格局已经得到了人们的广泛认同，从民族融合、民族文化交流、碰撞与整合的角度出发，将涵盖诸多民族特色的中华民族文化作为一个有机整体来把握，最终形成了富有中国传统特色的中华文化。随着中国经济的飞速发展，各大类产业结构不断调整格局，文化产业成为地区发展最具潜力的优势产业，也是民族经济继续走向振兴的有力助推器。当前，中国经济形势一路高歌猛进，西部大开发、中部崛起、东部跨越式发展都在深入推进中，文化建设也迎来了新的发展契机。但必须正视的是，地方文化资源的丰富性并不意味着其产业化运作的简单易行，文化资源并不等同于文化产业资源。丰富独特的文化资源的开发需要借助于现代商业和市场的深加工。只有经过现代商业和市场的产业转换，文化资源才能转变成为具有普适性的现代文化商品。与我国宏观经济运作状况一样，文化产业在发达地区和民族地区的起步、发展呈现出明显的区域特征。近年来，发达地区在短时期内获得了突破性发展，而民族地区除了文化旅游业呈现较高的产业化程度外，影视、出版、会展等新兴文化产业仍显弱小。在经济全球化和现代传媒业带来的巨大冲击下，夹杂在后工业时代的西方文化产品和中国东南沿海地区的文化产业巨浪中，文化旅游将迎来自己的发展时机

股权激励效果文献综述

摘要

从2005 年11 月证监会研究起草《上市公司股权激励规范意见》（试行）开始，我国上市公司对于管理者的股权激励得到了极大的发展。文章在此基础上对股权激励效果的相关文献进行了综述。

一、引言

公司治理一直是各国学者研究的重点，而公司治理结构当中一个重要的而且经常引起争论的因素就是股权激励效果。股权激励是一种通过给予企业管理者公司股权的形式来授予他们一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。由于公司股权日益分散和管理技术日益复杂，造成所有者和管理者分离，于是为了合理地激励公司管理人员，使其目标与公司股东目标相一致，世界各国的公司纷纷推行股票期权等形式的股权激励机制。随着股权激励方式广泛采用，其隐藏的一些问题也暴露出来，甚至是其效果是否能真正达到激励受到了怀疑，以至于其激励管理层勤勉尽责的作用都遭到了质疑。

二、股权激励的理论基础

（一）委托代理理论

Micherl Jensen和Willam.H.Meekling提出的委托代理理论，其实就是一个团体或者一个人委托另一个团体或另一个人来完成某些事项。通过委托代理，就使所有权和控制权之间发生了分

国内外金融中心研究文献综述

国内外金融中心的研究文献始于第一次世界大战前后，在90余年间的历史过程中，各学者围绕金融中心的各方面的理论与实践问题进行了深入研究，其文献按研究内容大致可以分为如下几个方面： ?? (一)关于金融中心形成理论的研究

?? 金融中心问题是介于金融学和城市经济学之间的边缘问题。第一次世界大战前后,经济学家就显示出对金融中心的研究兴趣。早期的金融中心形成理论是建立在自然选择理论基础之上的。Powell(1915)就详细描述了伦敦相互独立的银行集聚过程,并提出了“自然选择”和“适者生存”。克拉克（C.G.Clark）、库兹涅茨（S.S.Kuzenets）和霍夫曼（W.G.Hoffmann）等人通过大量统计分析得出金融中心是适应经济发展与经济结调整的必然产物。杨小凯（1991）建立了一个关于城市化和分工演进之间关系的一般均衡模型，模型显示，“如果所有居民都集中在一个很小的地方形成一个城市，那么，由于交易距离的缩短，交易效率会大大提高，从而分工水平和生产力水平也会大大提高。”Thrift（1994)从制度经济学的“路径依赖”有效地解释了为何金融企业向金融中心聚集，以及为何一个城市能长久地在区域内维持优势。根据路径依赖较

财务风险控制国内外研究文献综述

基于全球各国社会进步、经济发展及政治变动的不断继续，加上科学技术迅猛发展，企业财务风险控制也得到了更为深入的完善，美国企业为提升企业景气指数率先提出财务风险控制这一科学理念，并视其为一门基础管理科学进行探索性研究。

国外文献综述

《工业管理和一般管理》在19世纪的工业革命期间由法国管理学家亨利法约尔发表，这是风险控制理论第一次在企业管理领域被正规提出财务风险机制在财务风险的研究过程中至关重要。投资者所涉及的投资风险随着19世纪末，持续发展的资本市场愈发凸显出来。

SehwABeohard（2010）指出，随着19世纪末，持续发展的资本市场愈发凸显出来，风险控制理论第一次在企业管理领域被正规提出，即财务风险机制在财务风险的研究过程中至关重要。

E.Ernst（2012）指出，财务风险控制要求做到精确和及时有效的测量，而且有效的部门和合理的流程要被构建去解决财务风险控制问题。他在侧重于研究风险文化理论，并针对风险控制方面展开分析，得出了相对成熟的理论，并将之应用到了实际的风险分析工作过程。

Geof Shaw and Steve Daniels（2012）倡导风险社会理论，并且对其相关理论的研究比较看重，然而在其管理方面对于相

国内外文献数据库的网址

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knight 2003-12-04 10:34

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风险导向模式下的内部审计问题探讨：国内外文献综述

侯俊志

【摘要】本文对国内外风险导向模式下内部审计相关文献进行了梳理，发现国内外主要从风险导向内部审计的界定、目标、实质，风险导向内部审计与传统内部审计的对比，风险导向内部审计下对内部审计人员能力要求，以及风险导向内部审计与企业风险管理等方面对风险导向模式下内部审计进行了研究。

【关键词】风险导向 内部审计 文献综述

一、引言

现代内部审计除了关注传统的内部控制之外，对有效的风险管理机制和健全的公司治理结构日益关注。正是存在这样的需求，一种以内部审计主体组织的内部控制为基础、同时考虑公司治理在内的、以组织整体风险作为审计重点的审计———风险导向内部审计应势而生。目前国内外关于风险导向内部审计的理论研究和实践探索还主要集中于如何在年度审计计划编制过程中运用风险导向内部审计,关于如何在具体审计项目中贯彻风险导向内部审计理念的实践性资料并不多见。而要将这种新型审计模式贯彻到内部审计全过程,就必须在如何以风险为导向实施具体审计项目方面有所突破。

二、国内外关于风险导向内部审计研究的文献综述

（一）风险导向内部审计在国内外运用情况研究

目前内部审计领域对风险导向审计方法的运用目前还主要局限于宏观层面,即在编制年度审

东方企业文化·CEO 2010年6月

预算松弛：国内外研究文献综述及启示

许 佳

（南京大学会计学系，南京，210093）

摘 要：本文对国内外关于预算松弛已有的主要研究文献进行了回顾与综述，以其对国内外预算松弛理论研究的思想脉络进行梳理、对研究成果进行展示、对研究范式进行借鉴，并在此基础上对我国未来的研究提供启示。

关键词：预算管理 预算松弛 文献综述 启示 中图分类号：F234.4 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2010）06—0170—02 一、引 言

作为一项资源配置手段，预算已经成为现代企业内部管理控制的重要手段。改革开放以来，“预算管理”概念随着西方管理会计进入我国企业实践，理论研究也伴随着预算实践的发展而出现日益繁荣的局面。根据维普中文科技期刊全文数据库，对全国中文核心期刊2002-2009八年间的相关学术论文进行统计，与预算有关的论文篇数近2500篇，并在2008年前逐年增加。这表明，预算管理理论研究已经成为了我国管理会计理论研究的一个热点。

但是预算松弛的存在和影响限制了预算管理作用的发挥，成为预算管理控制中至今尚未解决的一个重要问题。在

发达国家应对人口老龄化政策分析比较以及对我国的启示

摘要：老龄化问题被公认为21世纪三大世界性社会问题之一。国际上通常的看法是，当一个国家或地区60岁以上老年人口占人口总数的10%，或65岁以上老年人口占人口总数的7%，即意味着这个国家或地区处于老龄化社会。我国已经进入老龄社会，而且人口还将迅速老龄化。

发达国家如美国日本欧盟各国由于经济发展速度较快，较早进入老龄化社会，发达国家为应对老龄化所采取的一系列措施应对对我国起到一定的借鉴和启示作用。

全文包括了以下四个部分：

第一部分，阐述了老龄化带来的影响及问题，首先对发达国家（主要欧洲各国）应对老龄化的措施进行综述。 第二部分，重点探讨了美国老龄化特点及现状以及应对老龄化措施和对我国的启示。第三部分，全面论述了日本老龄化特点及现状以及应对老龄化措施和对我国的启示。第四部分，分析了我国人口老龄化的现状及其特征，通过分析日本和美国的政策经验从而提出了较全面的适合我国养老措施。

关键词：人口老龄化；养老模式和制度；发达国家；美国；日本

前言

随着经济社会发展社会生育率下降，人均预期寿命延长，老龄化成为世界发展的必然趋势，同时老龄化也对经济社会发展的方方面面产生深刻影响。随着全球经济不断发展世界各