贵州省政府投资建设项目审计办法

贵州省政府采购管理暂行办法

黔府办发（2000）174号

第一章 总 则

第一条 为了规范政府采购行为，加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，促进经济和社会发展，根据《中华人民共和国预算法》及有关法律、法规，制定本办法。

第二条 本省所属的国家机关、实行预算管理的事业单位和社会团体（以下统称采购单位）使用财政性资金（含预算资金和预算外资金）办理的政府采购，适用本办法。国家和省政府另有规定的除外。 预算资金包括财政预算安排的资金和预算执行中追加的资金。 预算外资金包括按规定缴入财政专户和经财政部门批准留用的资金。 第三条 本办法所称政府采购，是指采购单位以购买、租赁、委托或雇用等方式获取货物、工程和服务的行为。

政府采购应遵循公开、公平、公正和效益优先原则。

第四条 贵州省财政厅负责全省政府采购的管理和监督工作，履行下列职责：

（一）研究拟定政府采购政策和规章草案； （二）研究、制定本省政府采购中长期规划； （三）管理、监督和指导本省政府采购活动； （四）收集、发布及统计本省政府采购信息； （五）组织本省政府采购人员的培训；

（六）审批进入本省政府采购市场的供应商资格；

（七）审

企业名称 所属地级市 遵义湘江投资建设有限责任公司 遵义市 遵义市新区开发投资有限责任公司 遵义市 遵义市投资(集团)有限责任公司 遵义市 遵义市红花岗区国有资产投资经营有限责任公司 遵义市 遵义市国有资产投融资经营管理有限责任公司 遵义市 兴义市博大基本建设投资有限责任公司 黔西南布依族苗族自治州 黔西南州宏升资本营运公司 黔西南布依族苗族自治州 铜仁市基础设施建设开发有限公司  铜仁市 铜仁市碧江城市建设开发投资有限公司 铜仁市 铜仁市国有资产投资有限公司 铜仁市 铜仁市梵净山投资有限公司 铜仁市 仁怀名酒工业园区投资开发有限责任公司 仁怀市 黔南州国有资本营运有限责任公司 黔南布依族苗族自治州 黔东南州畅达交通建设投资集团有限公司 黔东南苗族侗族自治州 贵州宏财投资集团有限责任公司 六盘水市 六盘水市农业投资开发有限公司 六盘水市 六盘水市开发投资有限公司 六盘水市 六盘水市供水总公司 六盘水市 贵州红威公路有限责任公司 六盘水市 黔东南州凯宏资产运营有限责任公司 黔东南苗族侗族自治州 贵州省凯里城镇建设投资有限公司 黔东南苗族侗族自治州 凯里经济开发区开元城市投资开发有限责任公司 黔东南苗族侗族自治州 贵州凯里经济开发区国有

云审发?2010?号

云南省审计厅关于印发《云南省政府投资建设

项目竣工决算审计操作指南》的通知

各州（市）、县（市、区）审计局，厅机关各业务处室：

为贯彻落实《云南省政府投资建设项目审计办法》（省政府令第145号），规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，现将《云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

二〇一〇年二月日

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云南省政府投资建设项目 竣工决算审计操作指南（试行）

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南-全套共56页

云南省政府投资建设项目

竣工决算审计操作指南（试行）

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监

督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范

围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法

审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对

象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需

要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

（一） 项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，

达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

（二） 项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工

程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

（三） 施工、监理方等

政府投资建设项目的审计报告(1)

政府投资建设项目情况的审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《**市建设项目审计条例》的规定，按照市政府安排，市审计局于20XX年对政府投资的宜阳、栾川、偃师、洛宁、汝阳、孟津、伊川、嵩县污水处理厂及市廛东污水处理厂、王城大道共计十个建设项目进行了审计。现将情况汇报如下： 一、审计情况

市审计局于20XX年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资1120XX万元，查出违规金额万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额万元，核减率为%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。 二、审计查出的主要问题

建设单位违反国家有关基本建设程序问题 1.部分项目应招标未招标3850万元

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。

有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水 处理工程项目总投资额为4

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等