中国税制自考真题

中国税制

浙江财经大学财政与公共管理学院税务系 对本课程学习的说明

1.本课程学习的意义 2.本课程在专业知识结构中的地位 3.本课程教学目的 4.本课程教学课时安排 5.本课程教学方式 6.课程考核方式

7.教学资源与参考资料 一、本课程学习的意义

（1）经管类专业知识中重要的组成部分：专业素养 （2）企业或个人投资理财的重要决策依据：业务技能

（3）财税系统公务员考试、各种执业资格考试（如注册会计师等必考科目）：求职法宝 （4）未来职称晋升的重要依据（如会计师、经济师初、中、高级专业技术职务评聘）：发展潜质

二、本课程在专业知识结构中的地位 本课程的基础课程：《基础会计》（或《中级财务会计》）《经济法》、《财政学》、《政府预算》 等学科平台课

本课程的地位：税务专业、会计学、工商管理等其他经济管理学科专业的核心课程 后续专业课程：《税务管理》、《纳税检查》、 《国际税收》等 三、本课程的教学目的：

本课程讲授中国税收制度的基础知识、基本理论、基本业务。通过本课程教学，要求学生： 1. 掌握中国税收制度的基本概念、基本理论、基础知识。

2. 掌握各个税种的业务技能；掌握

实验十一：图形用户界面的设计

一、实验目的与要求

1、掌握框架窗口的创建，学习框架窗口的属性，往框架窗口中添加组件。 2、学习在框架窗口中使用不同的布局管理器。 3、学习往框架窗口中添加多个组件。

二、实验类型

综合型

三、实验原理及说明

接口借助于类来实现，Java语言利用接口来实现多态性；Java包的机制。

四、实验仪器

安装JDK及Java IDE的计算机若干台

五、实验内容和步骤

* 1、编写一个Java程序，在程序中生成一个框架窗口，设置框架窗口的各种属性，往窗口中添加按钮。

//Windows.java

* import java.awt.*; //导入java.awt包 public class Windows { public static void main(String []args) { Frame frm=new Frame(); //创建框架frm frm.setSize(300,200); //设子frm的窗口大小为（300，200） frm.setTitle(\我的窗口\ //设子frm的标题为“我的窗口” frm.setBackground(C

第一章 中国税制概述

1、以下对税收概念理解不正确的是（ ）？ ? A、税收是目前我国财政收入的最主要来源 ? B、国家征税的依据是财产权力 ? C、国家征税是为了满足社会公共需要

? D、税收的“三性”特征是区别“税”与“非税”的基本尺度和标志 →答案：B

2、 税收具有强制性、无偿性、固定性特点，其核心是 A、强制性 B、无偿性 ? C、固定性 ? D、规范性 →答案：B

3、某纳税人6月份取得应税收入1800元。若涉及起征点规定（为100元），采用超额累进税率。税率设置为：应税收入为1－1000元（含），适用税率为5％；应税收入为1000－2000元（含），适用税率为10％。则该纳税人应纳税多少元？ ? 又：如该题内容涉及的是免征额，其他情况不变。则该纳税人应纳税多少元？

4、下列税种中，属于对流转额征税的税种 有（ ）？ ? A、契税 ? B、营业税 ? C、资源税 ? D、房产税 →答案：B

5、下列税种中，属于共享税的税种有（ ）？ ? A、（国内）增值税 ? B、关税 ? C、资源税 ? D、房产税 →答案：A

6下列属于税收法律的有（ ）？ ? A、中华人民共和国个

题目

第一部分

一、单选

1. 根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（ ）。

A．资源税

B．土地增值税 C．个人所得税 D．车船税

2. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C. 土地增值税 D.资源税 二、多选

3. 下列项目中，属于属于税法基本原则的有（ ）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则

4. 下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（ ）。 A.全国人大行使立法权，制定法律

B.全国人大常委会行使立法权，制定法规

C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章

D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 5. 下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ A.消费税 B.增值税

C.车辆购置税 D.资源税

6. 下列税种中，完全属于国税局征收管理的税种有（ ）。A.资源税

B.车辆购置税 C.企业所得税 D.消费税

）。 第二部分

一、单选

1. 德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。2014年1月其将1台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元.作为扣缴义务人的甲

第一章 中国税制概述

1、以下对税收概念理解不正确的是（ ）？ ? A、税收是目前我国财政收入的最主要来源 ? B、国家征税的依据是财产权力 ? C、国家征税是为了满足社会公共需要

? D、税收的“三性”特征是区别“税”与“非税”的基本尺度和标志 →答案：B

2、 税收具有强制性、无偿性、固定性特点，其核心是 A、强制性 B、无偿性 ? C、固定性 ? D、规范性 →答案：B

3、某纳税人6月份取得应税收入1800元。若涉及起征点规定（为100元），采用超额累进税率。税率设置为：应税收入为1－1000元（含），适用税率为5％；应税收入为1000－2000元（含），适用税率为10％。则该纳税人应纳税多少元？ ? 又：如该题内容涉及的是免征额，其他情况不变。则该纳税人应纳税多少元？

4、下列税种中，属于对流转额征税的税种 有（ ）？ ? A、契税 ? B、营业税 ? C、资源税 ? D、房产税 →答案：B

5、下列税种中，属于共享税的税种有（ ）？ ? A、（国内）增值税 ? B、关税 ? C、资源税 ? D、房产税 →答案：A

6下列属于税收法律的有（ ）？ ? A、中华人民共和国个

税制优化应体现出结构性减税、特定税负有减有增、结构性增税三个基本概念

“十二五”规划期间的税制改革需要和通盘的配套改革形成紧密的互动关系；税制改革需要和加快转变发展方式密切结合；税制改革要与优化分配格局、调整分配关系配套；税制改革要和走创新型国家道路上“科技第一生产力”“科技兴国”的取向相呼应。

这四大取向，落实在税制优化本身的表现上，可以总结出结构性减税、特定税负有减有增、结构性增税三个基本概念。

中国从目前的战略机遇期和“十二五”规划期，要推演到2020年全面小康目标的实现，再往后还要追求邓小平勾画的“三步走”伟大民族复兴目标，2050年前后要见眉目。

在这样一个历史阶段的连接过程中，财税的改革和经济、社会、政治的改革显然形成了非常密切的关系，它们之间具体的、千丝万缕的联系，在现实生活里面，就表现为越来越多的热点、敏感问题，都和税收有关。

面对“十二五”规划，如何把握在这个战略机遇期里税制的建设和改革？

税改要和通盘配套改革互动

税制运行应满足国家政权体系“以政控财，以财行政”的需要。在财政收入方面，市场经济的通行经验就是税应占绝对的主导地位。并且在“税收法定主义”原则下优化税制和公共收入，各种政府收入必须得到

《中国税制》 第一章 税收制度概述

一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构

二、单项选择题

1.（ ）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限

2.（ ）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税

3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（ ）。

A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额

5.起征点是（ ）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象

三、多项选择题

1.税收制度组成要素中的基本要素有（ ）。 A.纳税

中国税制复习题

一、单项选择题

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.企业所得税法规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起几日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴?（ ） A.15日 B.30日

C.45日 D.60日

2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定 其适用增值税税率的方法是（ ）

A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6％的征收率 3.根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（ ） A.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类 B.从价税、从量税

C.中央税、地方税、中央和地方共享税

D.直接税、间接税

4.流转税制是以

中国税制复习题

一、单项选择题

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.企业所得税法规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起几日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴?（ ） A.15日 B.30日

C.45日 D.60日

2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定 其适用增值税税率的方法是（ ）

A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6％的征收率 3.根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（ ） A.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类 B.从价税、从量税

C.中央税、地方税、中央和地方共享税

D.直接税、间接税

4.流转税制是以

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《中国税制》 第一章 税收制度概述

一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构

二、单项选择题

1.（ ）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限

2.（ ）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税

3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（ ）。

A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额

5.起征点是（ ）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象

三、多项选择题

1.税收制度组成要素中的基本要素有（