审计(2014)第十一章

第十一章风险评估

一、单项选择题

1、注册会计师对相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中不正确的是（）。

A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规

B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况

C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当

2、下列有关“项目组内部的讨论”的说法中，不正确的是（）。

A.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会

B.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性

C.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论

D.项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息

3、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。

A.通常与控制环境有关

B.与财务报表整体存在广泛联系

C.可能影响多项认定

D.可以界定于某类交易、账户余额

第十一章 生产与存货循环的审计

本章考情分析

本章在2011—2013年累计考分为42分，年均14分，属于稳定的高频率、高分值、高难度的“三高”章。

本章是应用特色非常强的一章，也是教材内容与考试内容差别最大一章，需要考生高度的理解力和应用能力。

存货历来是审计考试的重点。其中,存货监盘的对象很具体，命题灵活性很高，导致解题难度很大；计价测试也涉及到千变万化的原因，如市场需求降低、推出新产品等，存货跌价准备几乎是每个风险评估综合题中必然涉及的素材。

近三年题型题量考情分析表

本章学习思路图

本章内容讲解

第一节 生产与存货循环的特点

一、涉及的主要凭证与会计记录

（一）生产指令

生产指令又称“生产任务通知单”或“生产通知单”，是企业下令制造产品的书面文件。与生产通知单一起下发的还有“材料需求报告”。

（二）领发料凭证

领发料凭证包括生产部门填写的领料凭证和仓储部门填写的发料凭证。为控制材料发出凭证还包括材料发出汇总表、领料单、限额领料单、领料登记簿、退料单等。

（三）产量和工时记录

登记工人或生产班组在出勤时间内完成产品数量、质量和生产这些产品所耗费工时数量的各种原始记录，是存货成本中分配人工费用的依据。

（四）工薪汇总表及工薪费用分配表

1.工薪汇总表反映企业全部工薪的结

管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)

审计学第 十一 章 筹资与投资循环审计高职高专管理类专业教材《审计学》 罗杰主编) 高职高专管理类专业教材《审计学》(罗杰主编) 清华大学出版社(2006年8月) 清华大学出版社(2006年 (2006

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第 十一 章 筹资与投资循环审计学习目标 第一节 筹资与投资循环的业务活动 第二节 筹资与投资循环的内部控制及测试 第三节 所有者权益审计 第四节 负债筹资审计 第五节 投资审计 本章小结

管理类专业教材《审计学》(罗杰主编)清华大学出版社(2006年8月)

学习目标了解筹资与投资循环的主要业务活动和 主要凭证、会计记录。 一般掌握筹资与投资循环的内部控制及 测试。 重点掌握股本和实收资本、短期借款和 长期借款、应付债券及短期投资和长期 投资等报表项目的审计目标和实质性测 试程序。

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第一节 筹资与投资循环的业务活动一、筹资与投资循环的特点(1) 业务少。 (2) 金额大。 (3) 约束性强。 因此，注册会计师对筹资与投资循环审计时， 应充分考虑筹资与

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审计学第 十一 章 筹资与投资循环审计高职高专管理类专业教材《审计学》 罗杰主编) 高职高专管理类专业教材《审计学》(罗杰主编) 清华大学出版社(2006年8月) 清华大学出版社(2006年 (2006

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第 十一 章 筹资与投资循环审计学习目标 第一节 筹资与投资循环的业务活动 第二节 筹资与投资循环的内部控制及测试 第三节 所有者权益审计 第四节 负债筹资审计 第五节 投资审计 本章小结

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学习目标了解筹资与投资循环的主要业务活动和 主要凭证、会计记录。 一般掌握筹资与投资循环的内部控制及 测试。 重点掌握股本和实收资本、短期借款和 长期借款、应付债券及短期投资和长期 投资等报表项目的审计目标和实质性测 试程序。

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第一节 筹资与投资循环的业务活动一、筹资与投资循环的特点(1) 业务少。 (2) 金额大。 (3) 约束性强。 因此，注册会计师对筹资与投资循环审计时， 应充分考虑筹资与

第十一章习题

一、 名词解释 通货膨胀

成本推动型通货膨胀 工资推动型通货膨胀 需求拉动型通货膨胀 隐性通货膨胀 通货紧缩

消费价格指数 批发物价指数

国民生产总值平减指数 生产者价格指数 菲利浦斯曲线

二、 填空题

1. 在货币购买力大于可供物资总量的情况下，采取的调节措施主要是( )

和( )。

2. 通货膨胀是指由于( )而引起( )的现象。

3. 能够比较准确的反映最终产品和劳务的一般物价水平变动情况，但容易受到

物价结构影响的通货膨胀测定指标是（ ）。 4. 导致通货膨胀的直接原因是（ ）。

三、 单项选择题

1、能够比较准确的反映最终产品和劳务的一般物价水平变动情况，但容易受到物价结构影响的通货膨胀测定指标是（ ）。 A、消费物价指数 B、批发物价指数

C、国民生产总值平减指数 D、居民生活费用指数 2、导致通货膨胀的直接原因是（ ）。

A、 货币贬值 B、 纸币流通 C、物价上涨 D、 货币供应过多

四、 多项选择题

1.通货膨胀是在纸币流通条件下，货币流通量过多并超过货币必要量所引起的（）现象。

宏观经济学课件PPT(接微观部分)

西方经济学简明教程

第十四章国民收入的决定： IS-LM模型© Copyrights by Bocheng Yin, Xiaoyin Xu & Jianliang Feng, 2006 All rights reserved 世纪高教 Fudan University

宏观经济学课件PPT(接微观部分)

国民收入的决定： 第十四章 国民收入的决定：IS-LM模型 模型均衡的国民收入决定于总支出水平， 均衡的国民收入决定于总支出水平 ， 而总支出中的投资取决于利率， 而总支出中的投资取决于利率 ， 所以 要先决定利率； 要先决定利率 ； 而利率水平取决于货 币供给和需求状况， 货币需求又取决 币供给和需求状况 ， 于收入， 所以要先讨论收入情况。 于收入 ， 所以要先讨论收入情况 。 均 衡的收入水平和利率如何相互作用？ 衡的收入水平和利率如何相互作用 ？ 本章将利用IS-LM模型来讨论这个问 模型来讨论这个问 本章将利用 题。

世纪高教

2© copyrights by Bocheng Yin, Xiaoyin Xu & Jianliang Feng, 2006, Fudan Univers

习题十一 几何光学

基本要求

熟练掌握几何光学的基本原理和光学问题的处理办法，了解光学仪器的构造和医学应用。

[11-1] 将一物置于长柱形玻璃的凸球面前25cm处，设这个凸球面曲率半径为5cm，玻璃前的折射率n=1.5，玻璃前的媒质是空气，求： （1） 像的位置，是实像还是虚像？ （2） 该折射面的焦距。 已知：u?25cmr?5cmno?1f2??

n?1.5

求：①v?? ②f1??解：∵

∴

n1n2n?n??21 uvr11.51.5?1 ??25v5v?25(cm) 成实像

当：u??时 v?f2

11.5?1? f25f2?15cm

当：v??时u?f1

11.51.5?? f1?5 f1?10cm

答：像的位置在球面后25cm外 为实像

焦距f1?10cm f2?15cm

[11-2] 有一厚度为3cm，折射率为1.5的共轴球面系统，其第一折射面是半径为2cm的球面，第二折射面是平面，若在该共轴球面系统前面对第一折射面8cm处放一物，像在何处？ 已知：d?3cm no?1 n?1.5 r1?2cm r2?? u1?8cm

1

求：v?? 解：∵

第十一章 并发控制 § 11.1 并发控制概述 § 11.2 封锁

§ 11.3 活锁和死锁 § 11.4 并发调度的可串行性 § 11.5 两段锁协议 § 11.6 封锁的粒度 § 11.7 小结数据库概论1

并发控制 多个用户同时存取数据库时会产生多个事务同时存取同一数据

的操作，称为并发操作 数据库管理系统必须提供并发控制机制 并发控制机制是衡量一个数据库管理系统性能的重要标志之一

数据库概论

§11.1 并发控制概述 并发控制机制的任务 对并发操作进行正确调度

保证事务的隔离性 保证数据库的一致性

数据库概论

§11.1并发控制概述例:考虑飞机订票系统中的一个活动序列:甲售票点(甲事务)

丢失修改

乙售票点(乙事务)

Read某航班的机票余额A, A=16. Read同一航班的机票余额A, A=16. A←A-1. Write: A=15 A←A-1. Write: A=15甲售票点 (甲事务) 乙售票点 (乙事务)

不可重复读甲售票点 (甲事务) 乙售票点 (乙事务)

Read:A=16. Read:B=16 A+B=32 Read:B=16. B←B

第十一章 冶金机械

第二节 冶金机械生产统计指标结构 一、 冶金机械工业生产统计指标结构 （一）、冶金机械工业产品产值指标 （二）、冶金机械工业产品产量统计指标 （三）冶金机械工业主要生产设备指标 （四）冶金机械工业主要技术经济指标 （五）冶金机械工业主要产品生产能力指标 二、 冶金机械主要生产统计指标涵义 （一） 冶金机械产品 （二） 备件

（三） 工业生产设备 （四） 轧辊 （五） 铸件 （六） 锻钢件 （七） 铆件 （八）、焊接

第三节 冶金机械产品产值统计 一、产成品价值的计算 （一）备件产值

（二）台（单机）设备产值 （三）套（机组）设备产值 二、 工业性作业价值的计算

三、 生产周期较长的成套设备产品产值的计算 四、 自制半成品、在制品期初期末差额价值的计算 第四节 冶金机械产品产量统计

一、填报规定

二、冶金机械产品产量的涵义 （一）加工备件

（二）成台（单机）设备 （三）成套（机组）设备 （四）轧辊

（五）商品铸锻铆焊件 （六）商品大宗消耗件 （七）电工电器产品

三、冶金机械产品产量指标中不应包括的内容 四、新产品开发统计 五、出口产品统计

第五节 冶金机械主要技术经济指标计算方法 一、综合指标

第十一章 并发控制 § 11.1 并发控制概述 § 11.2 封锁

§ 11.3 活锁和死锁 § 11.4 并发调度的可串行性 § 11.5 两段锁协议 § 11.6 封锁的粒度 § 11.7 小结数据库概论1

并发控制 多个用户同时存取数据库时会产生多个事务同时存取同一数据

的操作，称为并发操作 数据库管理系统必须提供并发控制机制 并发控制机制是衡量一个数据库管理系统性能的重要标志之一

数据库概论

§11.1 并发控制概述 并发控制机制的任务 对并发操作进行正确调度

保证事务的隔离性 保证数据库的一致性

数据库概论

§11.1并发控制概述例:考虑飞机订票系统中的一个活动序列:甲售票点(甲事务)

丢失修改

乙售票点(乙事务)

Read某航班的机票余额A, A=16. Read同一航班的机票余额A, A=16. A←A-1. Write: A=15 A←A-1. Write: A=15甲售票点 (甲事务) 乙售票点 (乙事务)

不可重复读甲售票点 (甲事务) 乙售票点 (乙事务)

Read:A=16. Read:B=16 A+B=32 Read:B=16. B←B