增值税的计算题及答案免费

六、计算题

如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：

（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？

（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？

1、①价格明显偏低无正当理由，甲无同类产品市场销售价格，按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税＝500×300×17%＝25500元 消费税＝500×300×30%＝45000元

②价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元 销项税＝157142.86×17%＝26714.29元 消费税＝157142.86×30%＝47142.86元

这税也忒他妈高了吧 共匪拿这

六、计算题

如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：

（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？

（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？

1、①价格明显偏低无正当理由，甲无同类产品市场销售价格，按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税＝500×300×17%＝25500元 消费税＝500×300×30%＝45000元

②价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元 销项税＝157142.86×17%＝26714.29元 消费税＝157142.86×30%＝47142.86元

这税也忒他妈高了吧 共匪拿这

? 例3-1：折扣销售 ? 某生产企业（一般纳税人）销售一批货物，不含税销售额200000元，适用税率17%。

结算时，该厂按含税销售额给予购买方5%的现金折扣，开具红字发票入账。 ? 问：计算该生产企业的销项税额

? 解：该企业给予购买方的现金折扣实际上是一笔理财费用，应作为财务费用处理，

不得从销售额中减除

? 销项税额=200000×17%=34000元

? 例3-2：以旧换新销售

? 某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售彩色电视机。5月30日，向顾客销

售一台彩色电视机，零售价4680元；顾客旧彩色电视机作价120元，商场收取现金4560元。

? 问：计算该商场的销项税额 解：

? （1）设备制造厂自制设备销售额为200000元 ? 销项税额= 200000×17%=34000元 ? 换入钢材的实际成本为160000元， ? 进项税额为 27200元

? （2）轧钢厂自产钢材销售额为160000元， ? 销项税额为 27200元

? 换入设备的计税基础为200000元， ? 进项税额为34000元

例3-3：以物易物方式销售 ? 某设备制造厂（一般纳税人）于2011年7月份以自制设备换入某轧钢厂生产的钢

增值税法计算题

一 、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。

?二 、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17%）

?1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。

?2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 ?3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。 ?4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

?5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。

?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。 ?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 ?三 、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

一、单项选择题

1、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴(A）。 A、13%的增值税 B、5%的营业税 C、17%的增值税 D、10%的消费税

2、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（A ）。 A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额 C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额 3、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（D ）。 Ａ、收取的手续费 Ｂ、收取的包装物租金 Ｃ、收取的运输装卸费 Ｄ、收取的销项税额 4、按规定下列行为可以免征增值税的是（ B）。

Ａ、销售钢材 Ｂ、销售古旧图书 Ｃ、销售粮食 Ｄ、进口货物

5、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ C）日内申报纳税。 A、5 B、10 C、15 D、30

6、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（A ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

A、国家税务总局或其授权 B、省级以上 C、总机构所在地 D、分支机构

7、某个体商店为小规模纳税人。12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（B

四、计算题

1．某生产企业（增值税一般纳税人）2009年10月有关业务资料如下：

（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为160 000元、27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票1张；材料已验收入库，货款及运杂费已转账付讫。

（2）购进生产用辅助材料1批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为40 000元、6 800元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。

（3）购进建筑材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。

（4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元、装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票；设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。 （5）向A公司销售自制产品1批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 1

增值税习题及答案 一、单选题

1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D

2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，

该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）

A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D

3、下列项目中，应计算销项税额的是（ ）。 A、将购买的货物用于职工食堂

B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产 C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工 D、将购买的货物用于产品生产 答案：C

二、多选题

1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（ ） A、如合同无规定，收到时计入。 B、合同有规定，合同逾期时计入。 C、如合同无规定，超过1年时计入。

D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。答案：CD

2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。 A、银行销售金银

B、邮

增值税习题及答案 一、单选题

1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D

2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，

该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）

A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D

3、 已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（ ）

申请办理一般纳税人认定手续。

A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内

B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前 C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前 D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前 答案：B

4、 下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用

C、外购设备支付的运输费用

D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输

增值税试题

一、单选题

001 试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 002 试题：小规模纳税人的标准由（ ）规定。

A、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003试题：税率的调整由（ ）决定。

A、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局

004试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ ）。 A、17%、13%、10% B、17%、13%

C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4% 005 试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（ ）。 A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 006 试题：下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。

A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片

007 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全

增值税练习题

一、 判断题

1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（ ）

2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（ ）

3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（ ）

4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（ ） 5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（ ） 6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（ ） 7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（ ） 8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。

9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（ ）

10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日