税务稽查查账实务题

税务稽查人员岗位认证习题集-税务稽查实务

一、单项选择题：

1．纳税人采取预收货款方式销售货物的纳税义务发生时间为（ ）

A．货物发出的当天 B．收到货款的当天 C．开具发票的当天 D．签订合同的当天

2．某企业（增值税一般纳税人）于2011年3月购进免税农产品，农产品收购凭证上注明的收购支付金额为20000元，为该货物支付的运输费为500元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（ ）元。

A． 2635 B．2035 C．2650 D．2665 3．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（ ）。

A． 外购汽车轮胎生产小汽车

B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C．进口化妆品继续加工成套化妆品 D．外购已税酒精生产的白酒

4.下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税 ( )。

A． 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物 C．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 D．

税务稽查实务题解析（五）

税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117 000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金 117 000

贷：营业外收入 117 000

资料二：企业为生产食品购入面粉1 000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。

根据相关资料，回答以下问题，答案可能有多选。

1.针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（ ） A. 免征增值税 B. 按4%减半征收增值税 C.按其正品适用的税率征收增值税 D.一律按17%计算缴纳增值税。 2.针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为（ ） A. 免征企业所得税

B. 下脚料收入可以冲减正品的销售收入 C. 该项业务应当确认的下脚料收入额是100 000 D. 该项业务应当确认的下脚料收入额是117 000。

3.针对资料一，由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计

税务稽查实务题解析（五）

税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117 000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金 117 000

贷：营业外收入 117 000

资料二：企业为生产食品购入面粉1 000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。

根据相关资料，回答以下问题，答案可能有多选。

1.针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（ ） A. 免征增值税 B. 按4%减半征收增值税 C.按其正品适用的税率征收增值税 D.一律按17%计算缴纳增值税。 2.针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为（ ） A. 免征企业所得税

B. 下脚料收入可以冲减正品的销售收入 C. 该项业务应当确认的下脚料收入额是100 000 D. 该项业务应当确认的下脚料收入额是117 000。

3.针对资料一，由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计

税务稽查实务题解析十四

圣亚洁化工有限公司接受一项政府补贴180万元，要求用于治理自身产生的工业污染。该企业为此购置了专用设备，实际购买价值210万元的设备，税法允许缩短折旧年限，预计使用3年，不考虑残值，企业做出了相关会计处理： ①实际收到政府补助时： 借：银行存款 1 800 000 贷：递延收益 1 800 000

②购买并交付使用固定资产时： 借：固定资产 2 100 000 贷：银行存款 2 100 000

③分期确认收益和计提折旧（按年）时： 借：制造费用 700 000 贷：累计折旧 700 000 借：递延收益 600 000 贷：营业外收入 600 000

1.关于政府补贴收入，下列说法符合会计准则规定的有（ ） A.企业得到的所有的政府补贴都应计入企业的会计利润

B. 政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

C.政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

D.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种

税务稽查实务题解析（五）

税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料： 资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117 000元，企业直接计入营业外收入账户。 借：库存现金 117 000

贷：营业外收入 117 000

资料二：企业为生产食品购入面粉1 000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。

根据相关资料，回答以下问题，答案可能有多选。

1.针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（ ） A. 免征增值税 B. 按4%减半征收增值税 C.按其正品适用的税率征收增值税 D.一律按17%计算缴纳增值税。 2.针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为（ ） A. 免征企业所得税

B. 下脚料收入可以冲减正品的销售收入 C. 该项业务应当确认的下脚料收入额是100 000 D. 该项业务应当确认的下脚料收入额是117 000。

3.针对资料一，由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计

每日一题（税务稽查）

小张刚调到税务稽查局工作。有一天他问检查科老陈，稽查局除检查纳税人履行纳税义务情况外，还可以查什么?老张说，还可以检查下列项目中的( )。 A．对待税务局的态度情况

B．扣缴义务人履行扣缴义务的情况 C．对待税务稽查人员的态度情况 D．税法规定的其他义务的履行情况

税务稽查法律关系的保护是指对税务稽查局和稽查对象之间权利和义务的保护。这种保护体现在( )。

A．税务稽查执法必须依照法定权限和程序行使法律规定的职权 B．税法明确规定的应当保护的纳税人权利 C．税法明确规定的税务稽查执法主体的义务 D．税法明确规定违法者应承担相应法律责任

某企业实施偷税行为。某税务稽查局对其作出补缴税款的税务处理决定。该企业认为，税务稽查局确定补缴税款依据错误，向稽查局的主管税务局申请复议。主管税务局作为复议机关收到复议申请后，应当在法定期限内审查，以决定是否受理该案件。审查的内容包括( )。 A．被申请人确定补缴税款依据是否错误 B．复议申请是否在法定期间内提出 C．责令纳税人缴纳税款的期限是否适当

D．申

第十二章 税务稽查概述习题

一、单项选择题

1、税务稽查的主要依据是（ ）。

A、税收法律法规 B、会计制度 C、行政复议法 D、公务员法

2、运用统计抽样法进行稽查，一是只适用于核算基础健全、资料比较齐全的纳税单位；二是要求被查的总体具有（ ）。

A、可比性 B、同一性 C、共同性 D、同质性 3、货币资金和贵重物资盘点，一般用（ ）的方法。

A、突击盘点 B、直接盘点 C、间接盘点 D、通知盘点

4、税务稽查人员对财会电算化应用系统的稽查，应着重对（ ）进行稽查。 A、银行存款 B、账簿资料 C、应用程序 D、系统程序 5、在整个财会电算化系统的税务稽查工作中，（ ）的稽查是最重要的一环。 A、原始凭证 B、现金日记账

C、会计报表 D、电算化会计数据资料

6、2005年3月，某市国家税务局稽查局对全市一般纳税人增值税专用发票进行检查，这种检查属于（ ）

A、日常稽查

第十二章 税务稽查概述习题

一、单项选择题

1、税务稽查的主要依据是（ ）。

A、税收法律法规 B、会计制度 C、行政复议法 D、公务员法

2、运用统计抽样法进行稽查，一是只适用于核算基础健全、资料比较齐全的纳税单位；二是要求被查的总体具有（ ）。

A、可比性 B、同一性 C、共同性 D、同质性 3、货币资金和贵重物资盘点，一般用（ ）的方法。

A、突击盘点 B、直接盘点 C、间接盘点 D、通知盘点

4、税务稽查人员对财会电算化应用系统的稽查，应着重对（ ）进行稽查。 A、银行存款 B、账簿资料 C、应用程序 D、系统程序 5、在整个财会电算化系统的税务稽查工作中，（ ）的稽查是最重要的一环。 A、原始凭证 B、现金日记账

C、会计报表 D、电算化会计数据资料

6、2005年3月，某市国家税务局稽查局对全市一般纳税人增值税专用发票进行检查，这种检查属于（ ）

A、日常稽查

第四章 税务稽查

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的检查和处理的总称。税务稽查管理是税务机关内部对税务稽查工作的有计划有秩序管理的过程。

税务稽查工作最终的目标是整治和规范税收环境，税务稽查机构最主要的工作职责是重拳打击各类涉税违法违章犯罪活动，尤其是偷税和骗税犯罪，税务稽查同时也是以查促管、以查促收的重要手段。

4.1初始化

税务稽查由于其业务在各地的开展具有比较大的不一致性，所以需要根据本地的业务特点进行必要的初始化工作。

包括三部分：稽查机构及人员初始化、案源处理岗位初始化、案件审理部门和岗位初始化。

4.1.1稽查机构及人员初始化

一、 业务说明

稽查机构设置是系统中税务稽查业务的基础，系统中税务稽查业务的开展完全依赖于稽查机构的正确设置（不对稽查机构及人员进行维护，则稽查系统不能使用）

二、 业务流程描述

对稽查机关、稽查部门、以及稽查人员进行设置，并分别设置其相应涉及到的内容（在设置过程中，特别注意稽查机关、部门之间的上下级关系以及机关、部门的属性） （1）相关数据表

DM_JCJG（稽查机关代码）； DM_JCRY（稽查人员代码） （2）数据处理流程

? 税务机关、部门信息，存入DM_JC

税务查账技巧 课后练习

判断题：

1、在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的主管财务的领导作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。 [题号：Qhx001742]

A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的法定代表人作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。如果被检查企业存在税收或财务方面的舞弊问题，分管财务的领导参与筹划或操作的可能性就非常大，其介绍的情况往往经过深思熟虑，滴水不漏。

2、现阶段，许多被检查单位进行税收舞弊已经突破了原始和传统的方法，已不再将隐瞒的业务收入隐匿于其他应付款或预收账款等负债类账户的贷方，而是可能隐匿在任何一个资产或负债类账户的贷方，而且还不会出现异常方向的余额。 [题号：Qhx001745]

A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A

题目解析：舞弊手法花样百出，这是其中的一种。

3、在纳税检查中运用观察法时，一般情况下，从参观中所观察或了解到的情形都可以直接或间接地在检查中通过一定的计算或逻辑分析找到相互对应的印证关系，如果不存在这种印证关系，则意味着可能存在问题。 [题号：Qhx001744]

A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 题