如何加强事业单位的内部控制管理

事业单位内部控制管理反思

　　事业单位是以公益为目的的非盈利机构，长期以来，事业单位的管理理念与管理效能较于现代企业相对滞后，致使财政资金利用效率不高、资产管理不严、权力监管不强，主要原因是单位缺乏健全有效的控制体系。现阶段，事业单位在全面建立内部控制体系，旨在保障组织权力规范有序、科学高效运行。

　　一、内部控制的重要性

　　事业单位内部控制是在一定的环境下，单位为实现控制目标，通过制定制度、实施具有控制职能的措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。事业单位内部控制是由单位的领导层和全体职工共同实施的，其内部控制框架为：单位层面控制(控制环境)、风险评估和控制方法、业务层面内部控制(控制活动)、评价与监督。事业单位承担着社会服务职能，掌握着大量社会公共资源，控制使用着大量财政资金。为保障国家资产安全和使用有效、有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，事业单位实施的内部控制，其重要作用是将资源与权力制度化，并将制度具体细化量化，渗透到事业单位治理的每个角落每个环节，提高管理水平，真正做到用制度来管权管事管人。

　　二、事业单位内部控制存在的问题

　　(一)内控意识薄弱，认识存在偏差

　　虽然内部控制对单位内部的权力制衡、风险防

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

浅谈如何加强行政事业单位会计内部控制

作者：李家胤

来源：《财经界·学术版》2015年第01期

摘要：行政事业单位的正常运转离不开会计内部控制。目前，行政事业单位的会计内部控制没有形成统一的标准，在执行的过程中就会出现诸多的问题，这对行政事业单位的发展极为不利。我国在2010年颁布了《企业内部控制配套指引》，并且各个行政事业单位目前正在积极的开展会计内部建设工作。本文将对加强行政事业单位会计内部控制对策进行研究，旨在促进行政事业单位朝着更好的方向发展。 关键词：行政事业单位 ;会计 ;内部控制

会计内部控制对事业单位的发展有着重要作用，主要包括对会计信息质量的控制、单位财产的保护和会计相关法律法规的执行。事业单位的会计内部控制可以有效的保障单位资产安全，是保护事业单位财产不受损失的重要手段，为事业单位理财工作提供了正确的参考依据。另外，会计内部控制还能有效保障会计信息质量，避免出现会计信息失真等情况。 一、行政事业单位会计内部控制存在的问题 （一）企业内部管理机制不够健全和完善

目前，我国

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

浅谈如何加强行政事业单位会计内部控制

作者：李家胤

来源：《财经界·学术版》2015年第01期

摘要：行政事业单位的正常运转离不开会计内部控制。目前，行政事业单位的会计内部控制没有形成统一的标准，在执行的过程中就会出现诸多的问题，这对行政事业单位的发展极为不利。我国在2010年颁布了《企业内部控制配套指引》，并且各个行政事业单位目前正在积极的开展会计内部建设工作。本文将对加强行政事业单位会计内部控制对策进行研究，旨在促进行政事业单位朝着更好的方向发展。 关键词：行政事业单位 ;会计 ;内部控制

会计内部控制对事业单位的发展有着重要作用，主要包括对会计信息质量的控制、单位财产的保护和会计相关法律法规的执行。事业单位的会计内部控制可以有效的保障单位资产安全，是保护事业单位财产不受损失的重要手段，为事业单位理财工作提供了正确的参考依据。另外，会计内部控制还能有效保障会计信息质量，避免出现会计信息失真等情况。 一、行政事业单位会计内部控制存在的问题 （一）企业内部管理机制不够健全和完善

目前，我国

行政事业单位固定资产的核算管理滞后,存在着许多不规范、管理薄弱现象,这些情况严重阻挠和抑制了行政事业单位的发展,并影响着国有资产保值增值,成为国有资产流失的一大隐患。为切实加强行政事业单位固定资产管理,此文针对行政事业单位固定资产管理中发现的问题和怎样加强内部控制做了粗浅分析。

管理嵇

Emifz@ 2.r—azd s1 c hsz 6o n

wwfZ.H w .dSO z ZC I s

残析如何加强行政事业单位固定资产的内部控制口赵晓芳鹤壁市教育局会计工作站

摘要：政事业单位固定资产的核算管理滞后，在着许多不规范、行存管理薄弱现象，些情况严重阻挠和抑制了行政事业单位这的发展，影响着国有资产保值增值，为国有资产流失的一大隐患。为切实加强行政事业单位固定资产管理，文针对行政事业单并成此位固定资产管理中发现的问题和怎样加强内部控制做了粗浅分析。

关键词：政事业单位；定资产；行固内部控制随着经济和社会的发展，行政事业单位办公条件的日益改集体谋福利，为请客送礼开方便之门，会计监督失控。

善，大量现代办公设备的添置，使行政事业单位的固定资产总额迅速增加 .南于多种原冈，政事业单位周定资产的核算管理但行滞后 .在着许多不规范、理薄弱现象，些情况严重阻挠和存管这

( )

事业单位内部控制工作计划

按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。

一、内部工作进展情况

根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》)，以及中国证监会公告[2011]41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于 2013 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有:

(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。

(二)制定公司内控实施实施方案

第一步:访谈公司总经理、副总经理及

摘 要：本文着手于会计内部控制工作在行政事业单位实践应用的重要性，结合我国现阶段行政事业单位会计内部控制的现状进行研究，总结出加强行政事业单位会计内部控制的具体措施，为我国行政事业单位今后的会计内部控制工作提供可行性参考。

关键词：会计内部控制；行政事业单位；措施研究 0 引言

会计内部控制工作能够为企业的合法资产提供充分的安全保障，使企业的资金落到实处，切实有效的提高企业的经营状况，进一步避免企业在运营过程中可能出现的财产损失情况。会计内部控制制度在实施过程中旨在提高企业行政单位的办事效率，帮助行政单位进一步提升单位财产的使用安全性。从长远角度来说，会计内部控制对于企业加强自身行政管理与经济运营等情况起到了不容忽视的重要作用。

1 在行政事业单位实施会计内部控制的重要性

（1）在行政事业单位实施会计内部控制，有利于促进企业公共财务的有效利用，进一步提升了企业行政工作的效率。在会计内部控制工作的开展过程中，行政工作人员在良好的约束与管理体制下，能够减少对企业公共财物的浪费，在办事过程中做到爱惜财务，减少出现企业财务受损的情况[1]。同时，开展会计内部控制工作，还能有效防止贪污腐败等情况的发生，使企业行政人员在

行政事业单位收支管理

内部控制制度

1、建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、 会计核算等不相容岗位相互分离。

2、各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

3、建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

4、建立健全支出内部管理制度，确定经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合

理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

5、按照支出业务的类型，明确内部

行政事业单位是我国社会主义市场经济体系的重要组成部分,担负着管理公共事务,提供公共产品或公共服务,维护和实现社会公共利益等重要的社会职能。鉴于行政事业单位为社会提供公共产品或服务的特殊性,加强行政事业单位内部会计控制工作尤为重要。当前我国行政事业单位内部会计控制在意识、制度、预算等方面存在着不同程度的问题,要通过增强责任意识,健全控制制度,加强全面预算控制

财经论坛

加强行政事业单位内部会计控制工作的思考石家庄外国语学校左翠珍

[要】摘行政事业单位是我国社会主义市场经济体系的重要组成部分，负着管理公共事务，担提供公共产品或公共服务，维护和实现社会公共利益等重要的社会职能。鉴于行政事业单位为社会提供公共产品或服务的特殊性，强行政事业单位内部加会计控制 _作尤为重要。当前我国行政事业单位内部会计控制在意识、度、算等方面存在着不同程度的问题，通过增强 T -制预要责任意识，全控制制度，强全面预算控制等具体措施，健加来加强行政事业单位内部会计控制。

[关键词】行政事业单位

内部控制思考

内部会计控制是单位内部为保证经营方针和目标的实现而对经济活动进行组织、约、制考核和调节的一种控制机制，是强化内部会计控制必须借助的方法和手段。部会计控制是现内代企业管理理论的重要

《行政事业单位内部控制规（试行）》

讲解提纲：

第一章 总则

第二章 风险评估和控制方法 第三章 单位层面内部控制 第四章 业务层面内部控制 第五章 评价与监督

第一讲 总则 第一课时

一、制定意义和依据

1、《行政事业单位内部控制规范》制定的意义（六大要求）：

（一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求。 （二）适应分类推进事业单位改革的要求。 （三）适应财政规范化科学化信息化管理的要求。 （四）国务院治理“小金库”和打击“假发票”的要求。 （五）我国内部控制标准体系建设的要求。

内部牵制——内部会计控制——内部控制的发展过程。 企业 +（行政事业）单位

（六）提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求。

2、制定意义和依据

《行政事业单位内部控制规范》制定的依据：

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

同时参考了企业内部控制规范，美国审计总署《联邦政府内部控制准则》等相关规定。

二、适用范围——行政部门和事业单位

1.党的机关 2.人大机关 3.行政机关 4.政协机关 5.审判机关 6.检察机关 7.各民主党派机关 8.人民团体 9.事业单位

行政部

承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）

第一章 总则

第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。

第二章 财务管理制度

第三条 财务机构工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。

1

4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析