商业银行会计内部控制存在的问题及对策

商业银行会计内部控制制度存在的问题及对策

摘要：现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，尤其是商业银行的内部控制制度存在着许多不足之处，有待于提高。

关键词：商业银行 会计内控制度 创新 一、现代商业银行内部控制制度的概况

商业银行的会计内部控制制度与国内外金融市场的运转以及国家的经济法律法规的衔接性存在一定的问题。随着金融体制改革的不断深入，央行的督导职能逐渐变强，可是商业银行的会计制度还不能跟得上中央银行的节奏，商业银行有时候滥用会计的某些科目，违背联合核算的原则，随便调节利息的现象时有存在，这些都证明了商业银行的会计内控制度和国家的经济性法律法规和央行监督的衔接存在问题。另外，商业银行之间相比较，他们的会计内部控制制度也存在很大的差别。

会计内控制度是一个整体，其整体的系统性存在一定的问题。会计内控制度的基本要求是相互结合，相互协调，融会贯通。但现在看来，虽然商业银行拥有量多、面广的优势，可是它们之间的和谐性比较差，有的业务甚至相互排斥。虽

然从岗位设置上来看对各个岗位都有明确的设置和要求，可是数量要求太多，并且各个人员之

商业银行会计内部控制制度存在的问题及对策

摘要：现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，尤其是商业银行的内部控制制度存在着许多不足之处，有待于提高。

关键词：商业银行 会计内控制度 创新 一、现代商业银行内部控制制度的概况

商业银行的会计内部控制制度与国内外金融市场的运转以及国家的经济法律法规的衔接性存在一定的问题。随着金融体制改革的不断深入，央行的督导职能逐渐变强，可是商业银行的会计制度还不能跟得上中央银行的节奏，商业银行有时候滥用会计的某些科目，违背联合核算的原则，随便调节利息的现象时有存在，这些都证明了商业银行的会计内控制度和国家的经济性法律法规和央行监督的衔接存在问题。另外，商业银行之间相比较，他们的会计内部控制制度也存在很大的差别。

会计内控制度是一个整体，其整体的系统性存在一定的问题。会计内控制度的基本要求是相互结合，相互协调，融会贯通。但现在看来，虽然商业银行拥有量多、面广的优势，可是它们之间的和谐性比较差，有的业务甚至相互排斥。虽

然从岗位设置上来看对各个岗位都有明确的设置和要求，可是数量要求太多，并且各个人员之

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浅议商业银行会计内部控制存在的问题及策略探讨

作者：李嘉

来源：《智富时代》2015年第05期

【摘要】随着我国社会主义市场经济的快速发展，商业银行在国民经济中的地位也越来

越重要，对于商业银行来说，会计内部控制是银行内控体系中关键组成部分，能够有效防范会计风险以及保障银行运营更为安全，但是当前我国商业银行的会计内部控制还存在诸多问题，本文就这些问题进行分析和研究，继而探讨完善银行会计内部控制的相应策略。

【关键词】商业银行；会计；内部控制；问题；策略

一、商业银行会计内部控制的作用

（一）有效确保实现商业银行的运营目标。对于商业银行的内部控制而言，其主要的目标就是要使得银行自身的运营有效性以及资产的安全性，同时还要确保财务报告自身的可靠性。所以说，银行会计内控制能够使得银行的运营目标有效实现，避免出现资产流失等问题，并使得银行财务信息做到完整及真实。

（二）有助于保障银行资产运营的安全性。银行实施会计内控能够使得银行的货币资金有保障，避免出现资金被挤占挪用等损失情形；通过对信贷项目的立项、实施以及评估等内控管理环节，使得资产管理更加趋于合理，运营风险进一步降低，同时加大对固定资产管理，确保资产使用的有效性。

（三）有效规避银行的运营风险。对于银行

我国上市商业银行内部控制存在的问题及

对策研究

摘要：随着我国上市商业银行的风险不断增大，内部控制已然成为实现银行经营目标的关键环节。近几年来，我国上市商业银行对内部控制建设的重视度逐渐加强，推行出不少完善内控的体制措施，但与西方银行的先进内部控制体系相比，还存在很大的差距。因此，本文首先从内部控制的基本概念出发，在此基础上，具体以我国十六家上市商业银行总体为样本进行对比研究，总结出银行内部控制的现状，提出当前上市商业银行所面临的共性问题，并针对各个问题进行原因分析。最后综合各章所述，得出对完善我国上市商业银行内部控制的具体建议。

关键词：内部控制；上市商业银行；内控风险管理

The Problems and Countermeasures of ChineseListed Commercial Banks'Internal

Control

Abstract：With the increasing risk of China listed commercial banks，internal control has become a key link to achieve the objectives of the bank．In recent

我国商业银行内部审计存在的问题及对

策

前言：我国银监会要求我国大型商业银行最迟应于2013年实施巴塞尔新资本协议，本文结合当前新形势，结合我国商业银行的风险特征，分析我国商业银行内部审计的现存问题，并提出改善对策。

中国论文网 http://www.xzbu.com/3/view-4790425.htm

随着我国金融市场的全面开放，伴随着不断涌入的新资本，愈加

丰富的金融衍生产品在为市场注入活力的同时，也带来了更多的竞争和风险。确保经济市场的稳定运行和健康发展是国家监管当局的首要任务。而商业银行作为金融体系中至关重要的角色，面临日趋复杂的外部环境，在认准机遇与迎接挑战时，更需要在追求盈利的同时，加强内部管理、降低经营风险、满足监管要求。

2004年《巴塞尔新资本协议》正式发布，对商业银行建立完整而全面的风险管理体系提出了更具体的框架。2007年2月，我国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，标志着我国正式启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。该指导意见明确了各银行分类、分层、分步达标的方针，要求大型商业银行最迟于2013年底全面实施新资本协议。

因此，2013年可以说是我国全面迎来新资本银行的时刻，分析目前商业银行

我国商业银行内部审计存在的问题及对

策

前言：我国银监会要求我国大型商业银行最迟应于2013年实施巴塞尔新资本协议，本文结合当前新形势，结合我国商业银行的风险特征，分析我国商业银行内部审计的现存问题，并提出改善对策。

中国论文网 http://www.xzbu.com/3/view-4790425.htm

随着我国金融市场的全面开放，伴随着不断涌入的新资本，愈加

丰富的金融衍生产品在为市场注入活力的同时，也带来了更多的竞争和风险。确保经济市场的稳定运行和健康发展是国家监管当局的首要任务。而商业银行作为金融体系中至关重要的角色，面临日趋复杂的外部环境，在认准机遇与迎接挑战时，更需要在追求盈利的同时，加强内部管理、降低经营风险、满足监管要求。

2004年《巴塞尔新资本协议》正式发布，对商业银行建立完整而全面的风险管理体系提出了更具体的框架。2007年2月，我国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，标志着我国正式启动了实施《巴塞尔新资本协议》的工程。该指导意见明确了各银行分类、分层、分步达标的方针，要求大型商业银行最迟于2013年底全面实施新资本协议。

因此，2013年可以说是我国全面迎来新资本银行的时刻，分析目前商业银行

商业银行绿色信贷存在问题及对策

【摘要】文章解释了绿色信贷的内涵，从目前我国商业银行绿色信贷存在的问题进行深入分析，从而提出笔者的意见和建议。

【关键词】商业银行 绿色信贷 可持续融资

一、绿色信贷的内涵

绿色信贷常被称为可持续融资(Sustainable Finance)或环境融资(Environmental Finance)，是国家环保总局、中国人民银行、中国银监会三部门为了遏制高耗能、高污染产业的盲目扩张，于2007年7月30日联合提出的一项全新的信贷政策。“绿色信贷”包含两层含义：一是严格限制向高耗能、高污染的环保不达标企业提供融资；二是要大力支持绿色环保、清洁能源和循环经济等行业、企业的发展。推行绿色信贷是建设资源节约型，环境友好型社会，深入贯彻科学发展观，实现可持续发展的必然要求。

二、目前我国商业银行绿色信贷存在的问题

(一)商业银行认识不够

银行系统缺乏对我国环境政策、信息和管理措施掌握。银行内部缺乏具备一定环境知识的专门人才，制约了绿色信贷深入。大部分商业银行虽然接受了绿色信贷的概念，但普遍处于观望的状态，没有从组织、人员、运行措施、信息储备、知识储备等方面着手建立银行系统自身的环境风险管理体系。

(二)

《 商业银行会计学 》岳2 0 0 5 年

龙9 月

第十二章 国际贸易结算业务核算教学目的： 通过本章学习，熟悉信用证、托收、 汇款业务核算，弄清其流程。 国际贸易结算，指不同国家(地区) 之间，通过银行办理货币收支，以结清商品交 易引起的债权债务的行为。一般分现汇结算和 记帐结算两种方式。

我国目前现汇交易结算方式有：

信用证---出口、进口 托收---出口托收、进口代收 汇款---汇出汇款、汇入汇款

第十二章 国际贸易结算业务核算第一节 信用证项下进出口业务的核算 第二节 信用证项下进口业务核算 第三节 进出口贸易项下托收业务核算

第一节 信用证项下进出口业务的核算一、概述 1、定义： 信用证是由开证银行根据开证申请人 (进口商)的要求和指示，向出口商开立的具 有一定金额，并在一定期限内凭规定的条款作 付款承诺的书面文件。

2、特点信用证是一种银行信用。 信用证是银行一项独立文件，不依附于贸易合 同。 只要达到“单单一致，单证一致”,开证行就 履行付款责任。

3、流程图1.合同进口商 2. 8. 申 通 请 知 开 付 证 款 开证行 出口商 9. 提货 运输公司 5.发贷 付 款 单 3.开出L/C 7.寄单索偿还 10.划回款项 4. 6. 11.

财 经 学 院 教 案

课程名称：商业银行会计 课程类别：专业选修课

使用教材：商业银行会计（钱逢胜） 任课教师：王梅梅

商业银行会计讲义

第一章 总论

一、教学目标：本章是全书的基本理论部分，通过本章的学习，要使

学生理解和掌握全书的理论知识，为学习以后各章打下良好的理论基础。

二、教学内容：1.商业银行会计的概念； 2.商业银行会计核算的特点； 3.商业银行会计核算的对象；

4.商业银行会计核算的基本前提和一般原则。 三、教学重点：在理解的基础上掌握商业银行会计核算的特点、对象。 四、教学难点：商业银行会计核算的对象。 五、教学方式：课堂讲授 六、学习时间：4课时

第一节 商业银行会计概述

一、 商业银行会计的概念：

是以货币为主要量度，采用专门的方法和程序，对银行业（商业银行）的经营活动进行全面、连续、系统的核算与监督，为银行的管理者和有关方面提供会计信息的专业会计。

阐释：①手段：以货币为主要量度

②核算的方法有别于财务会计;有着同财务会计的方法和程序，也有不同。 ③对象：经营活动过程（对内业务、对外业务）。如：存款、贷款、贴现、

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商业银行内部控制缺陷分析及对策

作者：刘明艳

来源：《时代金融》2014年第15期

【摘要】本文探讨了商业银行在合规控制、战略与经营控制、风险控制与财务报告控制方面存在的缺陷，分析了商业银行内部控制缺陷成因，提出了改进内部控制管理的对策建议。 【关键词】商业银行 内部控制 风险管理

按照对内部控制有效性的影响程度，我国《内部控制评价指引》将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，但并没有规定明确、统一的缺陷认定标准。虽然学术界在内部控制管理方面的研究文献较多，但在内部控制缺陷划分方面的资料较为缺乏。本文尝试从对主要内部控制目标的影响角度，对商业银行内部控制缺陷进行分析，并在此基础上提出改进商业银行内部控制管理的对策建议。 一、内部控制缺陷概述

按照内部控制缺陷对主要内部控制目标的影响情况，可将商业银行内部控制缺陷分为：合规控制缺陷、战略及经营控制缺陷、风险控制缺陷以及财务报告缺陷四类。合规控制缺陷是指商业银行违反国家法律法规和内部规章制度规定的遵循性缺陷。战略与经营控制缺陷是指影响商业银行发展战略