电大审计学后自测答案

1. 属于具体审计计划的内容是＿＿。 A．确定审计范围 B．审计时间安排

C．确定审计程序 D．确定审计重要性和审计风险 2. 独立、客观、公正，是＿＿的核心内容。 A．独立审计准则 B．审计质量控制准则 C．职业道德准则 D．后续教育准则

3. 在财务报表审计过程中，＿＿属非必须执行的审计程序。 A．控制测试 B．了解被审计单位的基本情况 C．实质性程序 D．编写审计报告

4. 我国民间审计开始于＿＿年，并颁布了《会计师暂行章程》，这是我国最早的会计师法规。

A．1918 B．1949 C．1980 D．1993 5. 注册会计师产生的基本条件是＿＿。

A．私有财产的产生 B．所有权与经营权分离 C．高层管理者与下属管理者分权 D．市场经济发展

6. 当审计范围受到被审计单位严重限制，且影响到注册会计师对会计报表的整体反映作出评价时，审计人员应发表＿＿的审计报告。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见

7. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作

《审计学》实践实施方案

主讲教师：刘豆山

2013年10月

1

编写说明

审计学是一门实践性、应用性较强的课程。为了为适应教育教学改革，使学生全面理解和掌握审计的基本理论、基本知识和基本技能，提高分析问题、解决问题的能力，培养学生创新思维，加强实践教学，增强实际操作技能，更好适应社会、企业的需要，我们编写了《审计学实践方案》。 一、特点 该书的特点是：

1、实务性及操作性强。该书的资料源于实践,背景真实,资料丰富充实,具有较强的可操作性。

2、适用性强。该书既遵循教学规律、尊重实务规律,又强调理论与实践的融合。 二、教学目的

通过该课的实施,达到以下目的：

1、使学生了解熟悉企业实际日常业务，掌握审计学的基本审计方法； 2、培养学生处理解决实际日常业务的能力，提高审计的基本技能； 3、使审计理论教学与实践融会贯通；

4、为学生从书本、课堂走向社会、走向审计实际奠定基础。 三、教学要求

1、实验指导不可能包罗万象,要求学生在学习中要举一反三,不受该指导的束缚。 2、要敢于独立思考、敢于创新、提出科学创见。

3、要灵活运用审计理论及方法来解决实际问题，以培养自己分析问题、解决问题的能力，更好适应社会、企业的需要。

四．实践（验）要求：

1.每5

名称解释，单选，简答，案例分析 第一章

选择1.审计产生的社会基础是什么？两权分离所形成的委托、受托经济责任关系。

名称解释2.审计关系的概念？是指审计活动中所涉及的审计主体、审计客体和审计授权人或委托人之间所形成的经济责任关系。

3.政府审计与注册会计师审计在监督性质上的区别？

政府审计属于行政性监督具有强制性；注册会计师审计属于民间监督具有自愿性。 简答4.自愿性体现在哪些方面？ 体现在以下三点： ①审计委托受托的自愿性，即委托与受托双方是一种双方自愿选择的关系。 ②获取证据无行政强制力，即在收集证据时有赖于被审计单位的配合和协助。如果被审计单位未予积极配合而导致取证不足时，则应视同审计范围受到限制而出具保留意见或无法表示意见的审计报告。 ③只有审查权没有处理处罚建议权，即只需将所审查出的重大错报，或未予披露事项提请被审计单位加以调整或披露。若被审计单位拒绝，则应出具保留意见或否定意见的审计报告。

简答5.当客户变更委托时，后任审计师应向前任就客户的哪些问题进行沟通？ ①是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题； ②审计范围是否受到不适当的限制； ③前任是否与管理层在重大会计审计等问题上存在较大的意见分歧，且管理层不接受审计师的调整意

《审计学》形考02任务

一、案例分析题

1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：

(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；

(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 答：

人民币库存现金盘点表

该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。

审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。

答：就上述案例分析题而言，NL公司在库存现金管理上存在一些问题，现就存在的问题、审计意见及该公司的库存现金盘点表展开具体分析。 1、NL公司库存现金盘点表如下图所示：

人民币库存现金盘点表

2、该单位在库存现金管理上存在的问题及审计意见如下：

（1）现金管理不合理，账务不清。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。

审计意见：建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再

出现类似的情况；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳记。

（2）现金帐务处理不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。

审计意见：建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，应及时登记现金收支表，将现金收支帐务登记清楚；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外

答：就上述案例分析题而言，NL公司在库存现金管理上存在一些问题，现就存在的问题、审计意见及该公司的库存现金盘点表展开具体分析。 1、NL公司库存现金盘点表如下图所示：

人民币库存现金盘点表

2、该单位在库存现金管理上存在的问题及审计意见如下：

（1）现金管理不合理，账务不清。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。

审计意见：建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再

出现类似的情况；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳记。

（2）现金帐务处理不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。

审计意见：建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，应及时登记现金收支表，将现金收支帐务登记清楚；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外

2015年电大《审计学》网上作业参考答案

01任务

http://www.wenku1.com/view/95DCD7DD2510E0F7.html

【2007年综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。

资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：

（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。 （2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。 （3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市

《审计学》形考02任务

一、案例分析题

1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：

(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；

(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 答：

人民币库存现金盘点表

该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。

审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。

精心整理,一个一个找到又复制的。

审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）

选择一项：

对

错

1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

选择一项或多项：

A. 经管权监督属于内部监督

B. 经管权监督是一种从上至下的监督

C. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的

E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节

在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。

选择一项：

A. 独立式

B. 行政式

C. 立法式

D. 司法式

民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）

选择一项：

对

错

审计总目标是围绕（）而界定的。

精心整理,一个一个找到又复制的。

选择一项：

A. 国家审计

B. 效益审计

C. 财务报表审计

D. 财务审计

. （）是审计的基本职能。

A. 经济监督

B. 经济监察

C. 经济鉴证

D. 经济评价

1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）

选择一项或多项：

A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B. 审计准则是确定和解脱审计责

审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 选择一项：

对 错

1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ）。 选择一项或多项：

A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督是一种从上至下的监督 C. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项： A. 独立式 B. 行政式 C. 立法式 D. 司法式

民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（ ） 选择一项：

对 错

审计总目标是围绕（ ）而界定的。

选择一项： A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务报表审计 D. 财务审计

. （ ）是审计的基本职能。 选择一项： A. 经济监督 B. 经济监察 C. 经济鉴证 D. 经济评价

1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项：

A.