税负率低情况说明

篇一：税负率偏低如何写说明

税负率偏低如何写说明

一些企业因为税负率偏低，要求企业写个说明。下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下，实际工作中结合企业实际情况引用下： 1、存货金额大A、前期进的存货比较多，发票已经抵扣而销售还没完全实现。B、产品滞销，库存积压比较多。C、产品更新换代，产品已经属于淘汰产品，库存积压比较大。D、产品还在销售推广阶段，准备大量铺货。2、销售价格低A、产品更新换代，低价销售。B、市场竞争激烈，行业利润率比较低。C、市场没有打开，现在已经是过时产品，产品快过保质期等而降销售价格。D、企业营销策略，为了抢占市场份额而比较低销售产品。

增值税税负率偏低一般是因为进项税额多，看看是否有固定资产抵扣，还有就是材料采购多了，进项抵扣自然就多了，不过库存应该也同时增加了，大概就这么几个原因了，把相应的金额分别汇报下就可以了

税务局认为我公司去年的税负底，让我补交些税金，并做进项税转出，求问怎么做账务处理啊？

浏览次数：674次悬赏分：0 | 提问时间：2010-7-17 12:25 | 提问者：解放心灵ling

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税局让你交你就交吗?有什么依据?

税局的要求很奇怪,有拿到税务处理决定书了吗?

还是因为要求自查的关系,所以要查点问题自己

税负率低情说明

篇一：税负率偏低如何写说明 税负率偏低如何写说明

一些企业因为税负率偏低，要求企业写个说明。下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下，实际工作中结合企业实际情况引用下： 1、存货金额大A、前期进的存货比较多，发票已经抵扣而销售还没完全实现。B、产品滞销，库存积压比较多。C、产品更新换代，产品已经属于淘汰产品，库存积压比较大。D、产品还在销售推广阶段，准备大量铺货。2、销售价格低A、产品更新换代，低价销售。B、市场竞争激烈，行业利润率比较低。C、市场没有打开，现在已经是过时产品，产品快过保质期等而降销售价格。D、企业营销策略，为了抢占市场份额而比较低销售产品。

增值税税负率偏低一般是因为进项税额多，看看是否有固定资产抵扣，还有就是材料采购多了，进项抵扣自然就多了，不过库存应该也同时增加了，大概就这么几个原因了，把相应的金额分别汇报下就可以了

税务局认为我公司去年的税负底，让我补交些税金，并做进项税转出，求问怎么做账务处理啊？

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税局让你交你就交吗?有什么依据?

税局的要求很奇怪,有拿到税务处理

税负率低情说明

篇一：税负率偏低如何写说明 税负率偏低如何写说明

一些企业因为税负率偏低，要求企业写个说明。下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下，实际工作中结合企业实际情况引用下： 1、存货金额大A、前期进的存货比较多，发票已经抵扣而销售还没完全实现。B、产品滞销，库存积压比较多。C、产品更新换代，产品已经属于淘汰产品，库存积压比较大。D、产品还在销售推广阶段，准备大量铺货。2、销售价格低A、产品更新换代，低价销售。B、市场竞争激烈，行业利润率比较低。C、市场没有打开，现在已经是过时产品，产品快过保质期等而降销售价格。D、企业营销策略，为了抢占市场份额而比较低销售产品。

增值税税负率偏低一般是因为进项税额多，看看是否有固定资产抵扣，还有就是材料采购多了，进项抵扣自然就多了，不过库存应该也同时增加了，大概就这么几个原因了，把相应的金额分别汇报下就可以了

税务局认为我公司去年的税负底，让我补交些税金，并做进项税转出，求问怎么做账务处理啊？

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税局让你交你就交吗?有什么依据?

税局的要求很奇怪,有拿到税务处理

税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式： 税收负担率=[（内销收入+外销收入）*适用税率-（上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出）]/全部销售收入*100% 注：进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分 生产企业自营出口增值税税负率计算： （内销销项+免抵退销售额×征税率-进项税额）/（免抵退销售额+内销销售额） 出口退税企业的税负率计算： 目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况： 1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内，且数额较大，主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留抵，其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0，此时期初留抵直接影响到下年度的税负率，此时当年实际税负率的计算方法：（全年销售收入（内外销之和）*17%-当年进项）/全年销售收入。 2、对于不受上项因素影响的企业：税负率的计算公式有二种： 第一种计算方法是：（免抵额+应纳税额）/全年销售收入。 第二种方法是：（全年销售收入*17%-进项税额+期初进项

2018最新各行业“预警税负率”，收好了！

不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天大白给大家整理了最新各行业“预警税负率”。（仅供参考）

1企业增值税行业预警税负

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是16%或10%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。 农副食品加工 3.50% 食品饮料 4.50% 纺织品(化纤) 2.25%

纺织服装、皮革羽毛(绒)及

2018年最新各行业“预警税负率”汇总

1. 税负异常

每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案是否定的！税收不是数学，税负率是一个动态的数字，如果低于下限又无正当理由的，那就是一个大问题了。 2.

发票多次增量

根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！

怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧！ 3.

财务和法人信息比对

现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！ 4.

耗用的水电费与销售收入对比

这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。 5.

个税申

用税收分析看企业低税负问题的调研报告

**区**镇是全国著名焊管之乡，有各类规模的焊管生产企业201家，主要设备使用焊管机组口径自16mm到165mm不等。生产各种规格产品2万多种，主要用于摩托车、家具、健身器材、钢结构、建材等行业。06年全镇焊管企业年销售达30.04亿元，占全镇经济总量33%。应征增值税4631.72万元左右，实际入库4631.72万元。年销售收入1000万元以下的企业119户，占行业生产企业59.20％；年销售1000万元以上的企业82户，占40.80％。企业之间增值税税收负担率偏差较大，行业税收负担率低的0.3%,高的2.6%，行业平均税收负担率仅为1.54%。

该行业存在以下特点：1、生产设备简单、技术含量不高，前期投资少，行业门槛低；2、附加值低、产品市场竞争激烈，从而导致企业之间互相压价，整体企业利润率低，行业平均利润率仅为3％。3、部分销售为低档建筑用焊管，导致行业内无票销售严重，同时废料销售的不开票，少申报,造成征管难度加大，税负率较低。

为此，**国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过1000万元的企业，对具有行业代表性企业a公司进行了服务性调研。 一、企业基本情况

a公司成立于2006年，

一般纳税人的税负率怎么计算

1、 企业税收负担率的测算分析# u2 f! t6 r: B' k E) G9 M

企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100% 税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本 地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%

#如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。4 b# b1 ~% S# e% S

2、 企业销售额变动率的测算分析; T7 {4 C2 |2 e- h; R# l! L- e

当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100% 累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100% - ?% [. ~, i9 N0 u! N\

#如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。 & ]* x+ V4 X* |$ _: z& m9 S

3、 企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析9 l. @7 h) ~! X5 E 8 z) \\- J' D% V$ m3 V

销售成

煤炭洗选企业低税负及预警面偏高原因剖析

近年来，薛城区煤炭洗选行业依托薛城境内丰富的煤炭资源以及便捷的交通优势已发展成为拥有五十余家规模不等企业的支柱产业，但该行业的平均税负水平一直偏低，自税收分析预警系统上线运行以来，该行业预警面一直占二次筛选前预警户数的30%以上。为深入剖析行业管理现状，全面查找低税负及预警面偏高的原因，提炼加强行业管理的思路，提高该行业

税收管理工作效率和质量，薛城区国税局对该行业进行了调研。

一、薛城区煤炭洗选业增值税税负、预警情况

（一）该行业税负变动情况

从2009年1-8月份煤炭开采和洗选业增值税实现情况和增值税税负情况看，59户煤炭开采和洗选业一般纳税人实现增值税及行业税负呈上升趋势。2009年1-8月份实现应税销售收入143922.99万元，实现增值税8033.06万元，行业平均税负为5.61%，销售收入和增值税较上年同期增加-26627万元、1084万元，行业平均税负较上年同期增长1.51个百分点。

1-8月份煤炭开采和洗选业税负情况表 单位：万元

年度 应税销售额 实现增值税 占当期税收收入总量 行业平均税负率(%) 2009 2008 增减 143923

E-RAB无线接通率低优化案例

一．

故障描述

三水西南全球通室分站点为满足客户需求，进行了小区分裂，分裂后进行话务指标统计发现该站两个小区E-RAB 无线接通率低。

二．

故障分析

针对该项指标进行相关的counter指标提取，发现问题主要集中在“pmErabEstabAttAdded ”和“pmErabEstabSuccAdded”这两个counter，E-RAB added一次成功次数都没有，因此怀疑multierab feature未开启，经核实发现该feature 的state为0（关闭）。

三．

故障解决方案

在网管把featureStateMultiErabsPerUser设置为1（开启）.

四．

故障实施效果

把该feature开启后，观察话统指标E-RAB SSR恢复正常，问题得到解决。

五．

案例总结 A、

分析过程中若发现失败次数集中在某个counter，需考虑整体性的原因，如是否相关的功能未开启，某类参数设置不当导致等。

B、

若对站点进行数据重做时，需要把重做数据前的相关参数、feature开启情况、邻区情况等进行备份，以便重做数据后进行核查。

C、

每周的参数一致性核查时需要把此类影响性能指标的功能开关纳入核