账务核算系统

账务核算流程

目 录

原 则.................................................................... 3

一、验收(直送)商品账务处理： ............................................................................................... 3

㈠ 配送中心验收: ............................................................................................................... 3

㈡ 门店验收（直送）: ....................................................................................................... 3

二、配送商品账务处理：..............................................................................

账务核算流程

目 录

原 则.................................................................... 3

一、验收(直送)商品账务处理： ............................................................................................... 3

㈠ 配送中心验收: ............................................................................................................... 3

㈡ 门店验收（直送）: ....................................................................................................... 3

二、配送商品账务处理：..............................................................................

账务基本核算制度

一、主要会计政策、会计估计 1. 会计制度

公司执行财政部颁发的企业会计准则和《企业会计制度》及其相关规定。 2. 会计年度

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 3. 记账本位币

公司以人民币为记账本位币。 4. 记账原则和计价基础

公司会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本作为计价基础。 5．短期投资的核算方法

（a）短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。

（b） 短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的投资价值作为投资成本。

（c） 短期投资按取得时的初始投资成本入账。短期投资持有期间所收到的股利、利息等，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。处置投资时，投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。

（d）期末短期投资按成本与市价孰低的原则计量，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。具体计提方法为以单项投资的市价与成本进行比较，

如果市价低于成本，按其差额计提短期投资跌价准备。 6.

第一节 汽车运输企业成本核算的特点以及账户设置

一、汽车运输企业生产经营和成本核算的特点 （一）交通运输企业生产经营的一般特点

与加工业相比，运输企业的生产经营有如下特点：

1.生产经营活动只是使人和货物发生空间的位移，而不产生新的实物形态的产品。

2.产品的计量单位是数量与距离的复合单位，如“千人公里”、“千吨公里”等。

3.交通运输企业生产过程与销售过程是直接统一的。生产过程本身就是销售过程。生产过程的结束也是销售过程的结束。 4.生产地点流动分散，跨地区，结算工作量大。 （二）汽车运输企业生产经营的特点

汽车运输是整个交通运输一个重要部分。汽车运输除与其他运输具有上述共同点外，和其他交通运输相比，汽车运输业又有不同于其他运输的显著特点。他的显著特点是服务上的灵活性。具体表现在： 1.在空间上，可以实现到门运输； 2.在时间上，可以实现及时运输；

3.在运货批量上，起运的批量为最小；

4.运行条件比较容易实现，汽车运输可以在不同等级的公路上运行，甚至在等级外的公路乃至乡村便道都可以进行。 （三）运输企业成本核算的特点 汽车运输企业成本核算有如下特点： 1.汽车运输企业成本核算

高校学生缴费收入账务核算之重建(一)

【摘要】文章通过对目前几种具有代表性的高校学生缴费收入账务核算调整方案分析阐述,提出了在高校现行账务核算体系下,通过增加相关会计科目,修改相关会计分录的高校学生缴费收入账务核算重建方案,并结合实际案例对方案进行演示说明。 【关键词】高校;学生缴费收入;账务核算;重建 高校学生缴费收入(学费、住宿费等)作为高校非税收入的主体,伴随着高校招生规模的不断扩大,现有账务核算方案已无法适应高校内部管理的需要,同时扩招带来的大量债务,也引发了外部利益相关者对高校实际偿债能力的高度关注。收入是偿债能力强弱的重要依据,学生缴费收入作为高校收入来源的重要组成部分,其真实性、完整性对保障外部利益相关者全面了解高校收入状况具有重要的意义。而现行高校财务报表所能提供的学生缴费收入信息是不完整的,要想让高校外部利益相关者全面了解高校收入状况,就必须对高校现有学生缴费收入账务核算方案进行重建。 一、研究综述

为满足高校和社会各利益相关方的需要,国内高校教育管理理论界的专家学者对高校学生缴费收入问题进行了大量的理论研究,代表性的账务核算重构方案归纳有以下三种。 1.河北工程大学郭立星、王丽莉指出以“收付实现制”作为会计核算基础,已不能

消耗性生物资产之蔬菜成本核算及账务处理（实例）

蔬菜种植既要讲收成，也要讲成本，最后求得效益，为以后的种植发展目标提供依据和参考，合理投入，达到减少和节约成本，提高经济效益的目的。成本是以货币表现的商品生产中活劳动和物化劳动的耗费。商品生产过程中，生产某种产品所耗费的全部社会劳动分为物化劳动和活劳动两部分。物化劳动是指生产过程中所耗费的各种生产资料，如种子、农药、化肥、设施等。活劳动是指生产过程中所耗费的生产者的劳动。物化劳动和活劳动是形成产品生产成本的基础，对于一个生产单位来说．如种植户、农场及各种工业企业等，在一定时期内生产一定数量的产品所支付的全部生产费用，就是产品的生产成本。

一、蔬菜生产中物质费用的核算

1、种子费：外购种子或调换的良种按实际支出金额计算，自产留用的种子按中等收购价格计算。

2、肥料费：商品化肥或外购农家肥按购买价加运杂费计价，种植的绿肥按其种子和肥料消耗费计价，自备农家肥按规定的分等级单价和实际施用量计算。

3、农药费：按蔬菜实际使用量计价。

4、设施费：有些蔬菜种植使用了大棚、中小拱栅、棚膜、地膜、防虫网、遮阳网等设施。根据实际使用情况计价。对于可多年使用的大棚、防虫网、遮阳网等设施要进行折旧，一次性的地膜等可以一次计算。折

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计划量 料 11667 10450 315087 12180 1100 14009 345 4270

工

费

料 工 费 13055.37 14834 1539.89 1669.097 16955 1760.06 467299.1 14600 1515.6 14759.45 16641 1727.47 2411.2 0 0 255729.6 0 0 4647.265 0 0 70912.6 0 0

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1539.891669.097169551760.06467299.1146001515.614759.45166411727.472411.200255729.6004647.26500

70912.600

合计期末完工品成本单价29429.26116672.52243620384.16104501.950637483414.73150871.53422633127.92121802.7198622411.211002.192255729.61400

出口企业免抵退的详细帐务处理

“免、抵、退”税主要会计科目

生产企业实行“免、抵、退”税办法，对其出口货物退（免）税的会计核算，根据现行会计制度的规定，主要涉及到“应交税金-应交增值税”和“应收出口退税”会计科目。 一、“应交税金——应交增值税”科目的核算内容

出口企业（仅指增值税一般纳税人，下同）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额，反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税等；贷方发生额，反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。出口企业在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 １、“进项税额”专栏，记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 ２、“已交税金”专栏，核算出口企业当月上缴本月的增值税额

会计全套账务处理完整篇

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因

劳务公司账务处理

劳务公司是中介服务性质的公司，由劳动人事部门管理。主要是中介服务,劳务公司会计的账务处理比起工业企业、商品流通企业的会计核算相对来说要简单的多,首先没有商流企业按销售比计算月末存货的成本,也没有工业企业生产成本费用的核算那么复杂 。一般也没有存货的核算,有也比较简单,主要是在管理费用中直接列支的办公用品，或者在低值易耗品科目核算。

涉及到的会计科目主要有：

一、与资产负债表有关的会计科目：

库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、本年利润、未分配利润等科目。

二、与利润表有关的会计科目：

主营业务收入（劳务收入）、主营业务成本（劳务成本）、营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等科目。

上述科目都属于损益类科目，月末，要结转到“本年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。

三、会计实务处理 （一）提供劳务

1、劳务收入的核算（收到劳务费收入）

1

借：库存现金（或银行存款）

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

注：做为劳务公司来说，收入的来源本质就是劳务费收入应做为主营