税收征管制度和税收管理制度

财政学第十一章 税收制度和 税收管理制度改革

第十一章 税收制度和税收管理制度改革

1. 2.

第一节 工商税制改革第二节 农村税费制度改革

3.

第三节 税收管理制度及其改革

Chapter 11 The reform in the tax system and tax administration11.1 The reform in the tax system of industry and commerceThe reform in tax and charges in the country4. Conclusion 3. Challenges Forward

11.2

11.3

Tax administration and it’s reform

第一节 工商税制改革 一、税收制度改革的主要理论(the leading theory of tax reform)

二、世界税制改革的实践(practice of tax reform in developed country)

三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向(actuality of the tax system of industry and commerce in China and re

财政学第十一章 税收制度和 税收管理制度改革

第十一章 税收制度和税收管理制度改革

1. 2.

第一节 工商税制改革第二节 农村税费制度改革

3.

第三节 税收管理制度及其改革

Chapter 11 The reform in the tax system and tax administration11.1 The reform in the tax system of industry and commerceThe reform in tax and charges in the country4. Conclusion 3. Challenges Forward

11.2

11.3

Tax administration and it’s reform

第一节 工商税制改革 一、税收制度改革的主要理论(the leading theory of tax reform)

二、世界税制改革的实践(practice of tax reform in developed country)

三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向(actuality of the tax system of industry and commerce in China and re

财政学第十一章 税收制度和 税收管理制度改革

第十一章 税收制度和税收管理制度改革

1. 2.

第一节 工商税制改革第二节 农村税费制度改革

3.

第三节 税收管理制度及其改革

Chapter 11 The reform in the tax system and tax administration11.1 The reform in the tax system of industry and commerceThe reform in tax and charges in the country4. Conclusion 3. Challenges Forward

11.2

11.3

Tax administration and it’s reform

第一节 工商税制改革 一、税收制度改革的主要理论(the leading theory of tax reform)

二、世界税制改革的实践(practice of tax reform in developed country)

三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向(actuality of the tax system of industry and commerce in China and re

国家税务总局党组理论学习中心组集体学习时提出
适应新形势 研究进一步完善税收征管模式

【发布日期】： 2011年06月07日 【来源】：国家税务总局办公厅


　　近日，国家税务总局党组理论学习中心组进行集体学习，围绕“按照加强和创新社会管理的要求改进税收征管工作”展开研讨。大家提出，要适应形势发展变化，研究进一步完善税收征管模式，促进提高社会管理水平。
　　大家在讨论中认识到，加强和创新社会管理，对实现全面建设小康社会宏伟目标、实现党和国家长治久安具有重大战略意义。加强和创新社会管理，具体到税务部门，重点就是要不断改进和优化对纳税人的管理和服务工作，这是公正执行税法、促进税法遵从的必然要求。税收征管模式是社会管理方式在税收征管领域的具体体现，税收征管模式是否科学合理，直接关系到税务部门管理与服务工作的成效，关系到税收服务社会管理及创新的成效。
　　大家认为，现行征管模式在促进提高税收征管质量和效率、推动构建和谐税收征纳关系等方面发挥了重要作用，但也陆续显露出一些亟待解决的问题，特别是现行征管模式存在的管理职能配置不够合理、信息技术作用发挥不够充分等问题，难以适应经济全球化和社会主义市场经济不断发展带来的税源数量急剧增加，税源结构深刻变化，税

第一章 房地产业税收管理

一、概述

（一）房地产业范围及特点

房地产又称为不动产，是指土地、建筑物及固着在土地、建筑上不可分离的部分及其附带的各种权益，具有位置固定、不可移动、使用长期、个别性等特征。房地产开发与经营业务主要有房地产投资与开发、经营与销售、房地产服务、其他业务等。现有房地产经营的产品类型有住宅、商业房地产、工业房地产、其它类型房地产。

（二）房地产业税收管理难点

1.信息不对称。2.税基不实。3.财务核算混乱。 二、管理方法

在房地产开发环节，推行“项目管理、信息比对、以票控税”的管理模式，在预收款环节，推行“强化纳税申报，规范票据管理，严格监督检查”的管理模式，并自主研发、推行黑龙江省房地产建筑业项目税收管理系统软件。

（一）房地产项目税收管理 1.项目管理。

税收管理员将采集的项目信息录入软件税务端，办理项目登记。掌握纳税人开发项目数量、项目名称、项目地址、承建单位、施工单位、预售或销售许可编号等基础信息。

2.信息比对。税收管理员通过软件对项目分配与项目登记、项目申报税额与项目开具预收款票据应缴税额、房地产销售明细与相关数据等信息进行比对，掌握纳税申报的真实性，分析评估比对差异，及时处理发现的问题。

3.以票控税

行业税收管理计划

一、管理目标

1、调查研究辖区内行业概况和行业动态，发现税收风险点； 2、规范行业税收运行，提高行业纳税遵从度；

3、掌握行业税源和税收情况，使税源与税收相近，促进行业内税负公平；

4、建立优化行业监控预警指标，提高行业税收管理效率和深度。

二、行业分工：

A：房产企业管理 B：批发业

C：纺织服装、服饰业 D：通用设备制造业 E：化学纤维制造业 F：纺织业 G：金属制品业

三、阶段性安排及工作要求：

1、行业管理前期分析阶段：主要整理行业户籍资料，收集201*年及前期税收征管资料，建立行业监管数据库，掌握行业基本情况，包括户数、经济总量、税收规模等，归纳行业发展趋势，完成前期行业分析报告。预计3月中旬完成。

分析报告按照模板格式写作，要求分税种掌握总体情况，以有效方式进行行业风险识别和排序，筛选重点企业和异常企业，提出管理

思路。确定行业重点企业，包括销售权重企业和入库税源重点企业，其中销售排序优于税收排序，可取前十位；筛选异常企业，可按低税负、弹性异常或自定义风险指标进行排序确定，也可进行项目化异常分析，如融资性风险、发票开具风险等。

2、行业管理中期调查阶段：对行业重点企业，即使无疑点，也应作为监控对象，要求每年至少到户

施工企业税收管理

施工企业税收管理 一、施工企业涉及税种、税率

1、营业税按营业收入3%缴纳；

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；

5、印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳： 2008年起税率为25%；

10、发放工资及福利代扣代缴个人所得税。

二、施工企业税收政策（营业税）

新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》（以下简称新条例、新细则）从2009年1月1日起实施，新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件已失去了法律效力，财政部与国家税务总局依各自的权限相继下发文件对原有文件进行了清理。继国家税务总局于2009年3月4日下发《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（国

施工企业税收管理

施工企业税收管理 一、施工企业涉及税种、税率

1、营业税按营业收入3%缴纳；

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；

5、印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳： 2008年起税率为25%；

10、发放工资及福利代扣代缴个人所得税。

二、施工企业税收政策（营业税）

新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》（以下简称新条例、新细则）从2009年1月1日起实施，新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件已失去了法律效力，财政部与国家税务总局依各自的权限相继下发文件对原有文件进行了清理。继国家税务总局于2009年3月4日下发《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（国

山西省出版行业税收管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强对出版行业的税收管理，规范税务征收和纳税行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进出版企业的改革发展，根据国家有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条 在山西省行政区域内从事出版业的单位和个人的税收管理适用本办法。

第三条 本办法所称出版业是指出版社、报刊社、新华书店、图书印刷复制以及相关的纸张印刷物资供应企业。

第四条 出版业纳税人机构与主管税务机关应加强协调配合，建立联系制度，依托信息化，保证信息渠道畅通。

第五条 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

第六条 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

第二章 行业经营特点及该行业特殊适用政策

第七条 经中宣部、国家新闻出版总署、山西省人民政府于2006年12月正式批准成立的山西出版传媒集团有限责任公司是我省唯一的国有独资大型出版企业集团。下属成员单

位包括：山西人民出版社、山西教育出版社、希望出版社、北岳文艺出版社、山西科学技术出版社、山西经济出版社、三晋出版社、山西

春秋电子音像出版社、山西新华书店集团有限责任公司、

区县财政局制度

*区非税收入收缴

管理制度改革暂行办法

第一章 总则

第一条 为了加强*区*非税收入收缴管理，建立规范化的非税收入收缴管理制度，根据财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号）及相关法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于*区*行政机关、事业单位和代行政府职能的社会团体非税收入的收缴管理。非税收入管理范围包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入非税收入管理范围。

第三条 *区*财政局是负责牵头组织本区非税收入收缴管理的职能部门。负责本区非税收入收缴政策的制定，负责设立和管理本区非税收入收缴银行账户，负责对本区非税收入收缴程序和收缴工作实施管理和监督。

第四条 代理银行是指经资格认定后代理*区*非税收入收缴、汇划清算业务的商业银行。代理银行应当按照有关法律、法规规定以及与*区*财政局签订的服务协议的要求，办理相关业务。

第五条 执收单位负责本单位的收入收缴管理，确保收入按规定及时、足额解缴区财政。

第六条 缴款人是指依照法律、法规、规章规