对外支付税务备案流程

出具对外支付税务备案证明电子表单填报

因金税三期上线，为及时出具对外支付税务备案证明，对向境外单笔支付等值5万美元以上外汇资金的企业，在填报纸质表单（详见群文件中的“对外支付纸质表单.zip”）的基础上，请提供下列电子表单。现将不同类型企业填报要求如下： 一、前期合同已备案且发生过支付的企业 （一）填报的表单

1、法定源泉扣缴(对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税)

从“国税对外支付群”—“文件”中下载并填报“扣缴企业所得

税合同备案登记表.xls”和“服务贸易等项目对外支付税收证明备案.xls”。

2、指定扣缴（非居民承包工程作业和提供劳务。承包工程作业，

是指在中国境内承包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动）

从“国税对外支付群”—“文件”中下载并填报“境内机构和个

人发包工程作业或劳务项目报告表.xls”和“服务贸易等项目对外支付税收证明备案.xls”。 （二）填

文件

汇发[2008]64号

国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知 国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行： 为完善国家外汇管理和税收管理，现就服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付提交税务证明有关问题通知如下：

一、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》，见附件）：

（一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；

（二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常

转移项目收入；

（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。

二、本通知所称服务贸易，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为

宁夏区电子税务局

服务贸易等项目对外支付税务备案

（纳税人端）

操

作

手

册

国家税务总局宁夏回族自治区税务局

2019年12月

中华人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）特定外汇资金的，应向所在地主管税务机关提交相应资料进行税务备案。

宁夏区电子税务局实现了纳税人税务备案事项的在线申请流程，纳税人提交事项申请后需等待主管税务机关审核受理，审核受理通过后，即可由银行端在免登录状态下进行对外支付备案查验，纳税人可使用电子税务局系统的查询功能及时核对查验结果。

纳税人端在线备案与查询的具体操作流程如下：

一、服务贸易等项目对外支付税务备案

1.进入方式

登录进入宁夏电子税务局，点击【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】进入备案页面，或者直接通过首页搜索栏输入“服务贸易”进行模糊搜索，点击【服务贸易等项目对外支付税务备案】进入备案页面。详情见下图：

（【我要办税】-【证明开具】）

（【服务贸易等项目对外支付税务备案】进入接口）

2.操作流程

打开【服务贸易等项目对外支付税务备案】，填写备案相关信息（表格中红色*号项为必填项），界面如下图所示：

填写说明：

纳税人填写境外收款人信息时，首先需要

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非居民对外支付款项税务事项办理步骤

基本流程：合同备案→纳税判定→纳税申报→对外支付备案

特别提示：

1.合同总金额填写合同上写明的金额，无论是否含税，并在括号中标明是否含税，例：200000美元（不含税）

2.对外支付备案表中本次付汇金额为不含税金额。

3.企业所得税和增值税的计税基础见相关详细计算资料。

一、合同备案(所有对外付汇合同都需备案，无论合同金额是否超过五万美金) （合同签订30日内）：

1.法定源泉扣缴类：只适用于特许权使用费、利息、股息红利、股权转让、财产转让、租金、担保费收入。《02信息采集表--扣缴企业所得税合同备案登记表》（一式两份）（纸质及电子都要）后附合同原文及译文（加盖公章）。（国税发【2009】3号文）

2.服务、劳务类：《03信息采集表—境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（一式两份）（纸质及电子都要）后附合同复印件及译文复印件（加盖公章）（国家税务总局令第19号）。

3.特别提示：请保留税务机关签字退还的备案表原件。合同原件上注明合同编号。

二、纳税判定：（合同备案的同时做合同纳税判定，如先做合同备案，在提交纳税判定资料时请再报送合同复印件一份）

备案后企业提交以下资

办理《对外贸易经营者备案表》流程说明办理《对外贸易经营者备案表》流程说明上海市对外贸易经营者备案登记流程说明

（自营外贸进出口经营权）

1、企业拟开展国际贸易或从事进出口业务的应先向当地工商行政管理部门办理经营范围变更手续，增加从事货物或技术的进出口业务或相应的经营范围。

2、网上在线填写 《上海市对外贸易经营者备案登记信息表》。

网址：http://www.maofa.sh.cn

3、网上填写完成后，将下列备案登记材料送交上海市娄山关路55号（新虹桥大厦）11楼接待受理大厅：

1、已签字、盖章的《上海市对外贸易经营者备案登记信息表》；

2、营业执照复印件； 3、组织机构代码证书复印件；

4、企业法定代表人有效身份证明复印件；

5、对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复印件；

6、依法办理工商登记的个体工商户（独资经营者），须提交合法公证机构出具的财产公证证明；依法办理工商登记的外国（地区）企业，须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件。

4、上海市外经贸委在收到企业送交的备案登记材料后 5 个工作日完成备案登记手续，并发放《对外贸

税务筹划管理流程

税务筹划管理办法

以下是××公司的税务筹划管理办法，供读者参考

第1条 为规范公司的税务筹划工作，降低公司经营成本，养活公司的税收负担，维护公司的合法权益，特制定本办法。

第2条 税务筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内对公司的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

第3条 税务筹划的基本原则 1．合法性原则。

2．节税效益最大化原则。 3．筹划性原则。 4．成本与效益原则。 第4条 税务筹划的基本形式 1．自行筹划：由财务人员进行筹划。

2．委托中介机构（如税务师事务所、会计师事务所）进行筹划

3．聘请税务顾问筹划：由中介组织的税务专家、税务行政部门退休人员、高校和税务研究机构的专家竺进行税务筹划。

第5条 税务筹划的基本方法

1.税务负担的规避，指纳税人把资本投入不负担税务或只负担轻税的地区、产业、行业或项目中。

2.税务负担从高到低的转换，指就同一经营行为存在多种纳税方案可供选择时，纳税人就低避高， 选择低税负纳税方案，以获取节税利益。

3. 纳税期的滞延，指纳税人在遵守税法的前提下，将有关应税项目的纳税期向后递延。 第6条 税务筹划工作步骤 1. 收

特许经营备案流程

特许经营备案，连锁经营备案时连锁经营企业必须办理的证件，是企业合法进行连锁经营的象征。中国特许经营第一网为大家总结备案流程如下。 提交材料 1

企业法人营业执照原件(副本和年检证明)及复印件或其它主体资格证明文件及复印件。 2

与特许经营相关的商标权、企业标志、专利权、专有技术等经营资源的注册证书原件及复印件。如注册商标、专利、企业标志、专有技术等经营资源已由相关部门受理中的，需提交受理通知书原件及复印件；如注册商标、专利、其他经营资源是他人授权使用的，需提交许可使用授权书原件及复印件。 3

国家法律法规规定经批准方可开展特许经营的产品和服务，须提交相关主管部门的批准文件的原件及复印件。 4

特许人的名称、联系人（职务、电话、传真）、地址、邮政编码、电子邮件地址。 5

2007年5月1日前从事特许经营的特许人需提交特许人与本市的被

特许人首次订立的特许经营合同原件及复印件；2007年5月1日后从事特许经营的特许人需要提交符合《条例》第七条第二款规定的证明文件的原件及复印件。 6

市商务局要求的其他文件。 7

商业特许经营基本情况。 8

北京市辖区内全部被特许人的店铺分布情况。 9

特许人的市场计划书。 10

企业法人营业

如果你需要备案“大豆,油菜籽,豆粕,玉米酒糟,橄榄油,菜籽油,豆油,棕榈油”，请提供以下资料

以下全部材料需要加盖企业公章快递至商会，并注明“粮油部”收（收件电话

010-87109837 总机，不负责答疑），同时发送电子邮件，主题格式为“大宗备案 - 公司名称”，请将《大宗农产品进口报告企业备案登记表》内文直接粘贴为邮件内容（无需签名、盖章），恕不接受图片附件。

1、《大宗农产品进口报告企业备案登记表》填写完整，需法人签章。（注：联系人及身份证号一栏必须填写；邮寄地址若与公司地址不同请标注）(请同时将本备案表内文发送至 beian@cccfna.org.cn，主题格式为“大宗备案 - 公司名称”)

2、对外贸易经营者备案登记表复印件（三资企业需提供“外商投资企业批准证书复印件”） 3、企业法人营业执照正副本复印件（在工商管理部门登记注册，并按照工商部门规定进行年检合格；经营范围中涵盖植物油或粮油；贸易型企业经批准具有进出口经营权或分销权）

4、上年度会计师事务所审计报告或有效的财务报表（无重大问题）。

5、备案登记申请函（公司自行出据文字性说明，无固定格式；内容包括申请企业生产经营概况；备案商品进口流向、用途；保证企业经营利于监管，无规避相关

ICP报备流程

一、ICP信息报备流程图：

二、ICP信息报备流程：

1. 网站主办者登陆接入服务商企业侧系统

网站主办者进行网站备案时可有三种供选择的登录方式：

方式一：网站主办者登录部级系统，通过主页面“自行备案导航”栏目获取为您网站提供接入服务的企业名单（只能选择一个接入服务商），并进入企业侧备案系统办理网站备案业务。

方式二：网站主办者登录住所所在地省局系统，通过主页面“自行备案导航”栏目获取为您网站提供接入服务的企业名单（只能选择一个接入服务商），并进入企业侧备案系统办理网站备案业务。

方式三：网站主办者直接登录到接入服务商企业侧系统。

2. 网站主办者登陆接入服务商企业系统自主报备信息或

由接入服务商代为提交信息：

网站主办者通过三种登录方式（详见1）登录到企业侧系统，注册用户——>填写备案信息——>接入服务商校验所填信息，反馈网站主办者。

网站主办者委托接入服务商代为报备网站的全部备案信息并核实信息真伪——>接入服务商核实备案信息——>将备案信息提交到省管局系统。

3. 接入服务商核实备案信息流程：

接入服务商对网站主办者提交的备案信息进行当面核验：当面采集网站负责人照片；依据网站主办者证件信息核验提交至接入服务商系统的备案信息；

场景一

旁白：上午9点，深圳康道有限公司法人B穿着黑色西装，拎着黑色公文包，坐进了他的小轿车，向商务部门开去。走进商务主管部门，直奔柜台。 A：您好，请问您怎么称呼?有什么需要办理吗？

B：您好，我姓张，是深圳康道有限公司法人，这是我的名片。我们公司想从深圳盐田港保税物流园保税仓领取一批仓储，在保税仓的进口材料，因此，我想为我们公司办理备案手续。

旁白说着：B从包里拿出文件来，把加工贸易合同、企业营业执照（复印件）、资格证书递到A手上。A认真查看了个文件后，确认资料齐全，于是对B说。 A：好的，您的资料很齐全，我们将会对您的资料进行进一步审核，一会尽快通知您结果的。 B:嗯，麻烦你了，再见。

旁白：3日后，B接到了A的审批结果通知，赶到了商务主管部门。 B：您好，我姓张，今日接到通知，我公司备案合同已审批，现来领取相关证件。

C:张先生，您好。这是“加工贸易业务批准证”和“加工企业经营状况和能力证明“。 B：谢谢。

旁白：B结果C送来的证件，放入公文包中，离开商务主管部门。

下午2点半时，B来到了XX预录入专门机构，走进大厅，到柜台窗口处停下，柜台内工作人员D微笑的对B说。 D：您好，先生，请问有什么需要？

B：您还，我需要将一份合同相关内容