关于强化我国企业内部控制的思考

本科生毕业论文（设计）

论文（设计）题目： 关于强化我国企业内部

控制的思考

系 别： 会计学系 专 业 (方 向)： 会计学 年 级、 班： 2008级会计（二）班 学 生 姓 名： xxx 指 导 教 师： xxx

2012 年 5 月 1 日

关于强化我国企业内部控制的思考

摘要

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。目前我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和内部控制结构阶段,甚至有些企业认为内部控制就是内部监督,这种观念就是大错特错的。因此,我们在这里有必要对企业的内部控制进行分析研究,以便更好的加强和完善企业的内部控制制度。然而从我国的现实看,企业内部控制制度的建立正处于摸索阶段,大量的企业违法违规现象仍然存在。针对这种现状,加强企业内部控制制度,对于保证会计信息质量,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,有着非常

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我国企业内部控制体系评论

（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）

内容提要: 内部控制体系是企业重要的风险防范系统，但现阶段我国企业内部控制体系中存在许多缺陷，表现在所有权、决策经营权和监督权的制衡问题、决策权与经营权制衡问题、内部审计体制问题、内部操作规程问题和财务（会计）的控制问题。本文认为，以董事会和管理层为主导的公司治理模式和内部控制、风险管理制度不能充分保障所有产权人的利益，难以有效防范风险，企业应加强监事会的作用，改造独立董事的功能。 关键词：内部控制风险管理产权公司治理

公司治理研究的是所有权与经营权分离后的“代理人问题”。费玛和简森（Famaand Jensen，1983）认为，通过企业所有权的配置和重新配置，即治理制度安排，可以有效地解决代理问题。本文将以我国上市公司为研究对象来探索企业内部控制体系建设问题 一、所有权、决策经营权和监督权的制衡

（一）股东大会从股权结构上讲，我国的上市公司一般处于大股东的控制之下，而在企业经营困难时，以资产承组的形式入主企业

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的大股东

浅谈现阶段我国企业内部控制

【摘要】企业经营的失败、会计信息的失真以及不守法经营在很大的程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或无效。而内部控制是解决当前一些企业内部控制弱化、管理松弛的重要举措，是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展并结合当前发生的几个案例，来看现阶段我国企业内部控制存在的问题和对策。

【关键词】内部控制 企业 目标 存在问题 对策

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着企业对内强化管理对外满足需要而不断丰富和发展起来的。内部控制是企业董事会等各级管理部门，为了保护企业经济资源的安全完整，确保经济信息的真实、正确，实现经营管理目标，利于协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，而建立和实施的一系列具有控制职能的方法、措施、程序。内部控制在企业管理中的重要职能主要在于它可以在企业组织环境迅速变化和组织结构日益复杂的情况下确保企业活动顺利进行并顺利达成目标，确保责任的落实，是企业在我约束的重要机制。

随着改革开放的不断深入、对外开放水平的不断提高，我国经济发展环境越来越复杂；为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有一资源，需

浅谈现阶段我国企业内部控制

【摘要】企业经营的失败、会计信息的失真以及不守法经营在很大的程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或无效。而内部控制是解决当前一些企业内部控制弱化、管理松弛的重要举措，是从源头上治理腐败的一项制度安排。本文从内部控制理论的发展并结合当前发生的几个案例，来看现阶段我国企业内部控制存在的问题和对策。

【关键词】内部控制 企业 目标 存在问题 对策

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着企业对内强化管理对外满足需要而不断丰富和发展起来的。内部控制是企业董事会等各级管理部门，为了保护企业经济资源的安全完整，确保经济信息的真实、正确，实现经营管理目标，利于协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，而建立和实施的一系列具有控制职能的方法、措施、程序。内部控制在企业管理中的重要职能主要在于它可以在企业组织环境迅速变化和组织结构日益复杂的情况下确保企业活动顺利进行并顺利达成目标，确保责任的落实，是企业在我约束的重要机制。

随着改革开放的不断深入、对外开放水平的不断提高，我国经济发展环境越来越复杂；为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有一资源，需

浅析强化我国企业内部会计控制的若干思考

【内容摘要】内部会计控制要求各单位严格遵守国家制定的有关法律，法规和规章制度，通过执行特定的程序和方法，旨在提高企业会计信息质量，保护企业财产物资的安全、完整，是构成企业运营管理中内部控制的核心。内部会计控制为企业实现科学发展，稳步推行现代企业管理制度，形成和提升企业战略风险管理水平与能力，增强企业凝聚力与核心竞争力，落实企业战略发展规划，最大限度的实现企业经济效益和社会效益最大化做出了卓有成效的贡献。笔者首先分析了实施企业内部会计控制的意义，梳理了实施后要实现的目标，深入探究了我国内部会计控制的发展历程与主要成效，逐个阐述了我国企业内部会计控制发展中出现的突出问题，最后对如何深化现阶段我国企业内部会计控制的发展提出了一系列的建议与意见。

【关键词】内部控制 会计控制 风险 监督

企业内部会计控制是指单位为提高会计信息质量，保护企业资产安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制遍及企业各项经济业务事项的全过程，是现代企业日常管理中不可或缺的核心组成部分。

一、实施企业内部会计控制的意义与目标 （一）实施企业的内部会计

中国人民大学继续教育学院（网教部）//本科毕业论文//（201506）写作批次

对我国企业内部控制的研究

【摘要】：

良好的内部控制是一个企业健康运行的保证。长期以来，尤其是一系列国际大公司财务丑闻和经营失败事件爆发之后，内部控制的现状及对策引起了国际社会的重视和关注。我国也不例外。目前，我国企业内部控制非常薄弱，主要表现在以下几个方面：企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设。内部控制的薄弱已影响到企业的生存和发展，要提高企业的经济效益，必须加强企业的内部控制，制约不正当的行为。

在此基础上，本文结合我国企业内部控制现状和我国的经济形势，分析了我国企业在经营运作实践中在内部控制制度实施方面存在的问题，从内部控制的现状、内部控制的概念和作用、完善公司治理结构、公司内部管理制度及强化会计控制系统等角度出发，对内部控制若干问题进行探讨，并对此提出相应对策，达到健全企业内部控制环境的目的。 【关键词】：

内部控制 现状 对策 【正文】：

一、我国企业内部控制概述

（一）我国企业内部控制的基本内涵

内部控制是企业为了保护资产的安全与完整，确保会计数据记录的真实与正确，提高经济效益，贯彻执行所制定的各种管理制度，而在企业内部

我国企业内部控制现状与对策分析

摘要：昔日众多的明星企业从辉煌走向败落甚至破产倒闭，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，都与薄弱的内部控制有着直接的关系。正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱” ，影响企业可持续经营的因素众多，内部控制存在的缺陷是其中的关键因素之一。建立成熟、健全、高层次的内部控制是保证企业可持续经营所必须考虑的问题，建立适当的内部控制制度，保证内部控制的有效执行，是企业面临的重要问题。从内部控制制约企业持续经营的几个方面入手，对内部控制问题的成因进行分析，构建企业内部控制对持续经营的保障措施。

关键词：内部控制；可持续经营；现状；原因；对策

1 引言

从世界范围看，以美国为代表的西方国家自21 世纪以来，先后发生了安然、世通等财务舞弊丑闻，由此引发的多米诺骨牌效应，造成了这一期间美国有338 家上市公司（约占美国上市公司总数的1/3）总计4 093 亿美元的资产申请破产保护。为此，2002年7月30日，美国紧急出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，以增强公司治理的严肃性。美国为什么会出现公司内部控制大面积失败的结局呢？中国企业的情况也不容乐观。近些年许多企业出现了巨额亏损、财务危机

我国企业内部控制现状与对策分析

摘要：昔日众多的明星企业从辉煌走向败落甚至破产倒闭，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，都与薄弱的内部控制有着直接的关系。正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱” ，影响企业可持续经营的因素众多，内部控制存在的缺陷是其中的关键因素之一。建立成熟、健全、高层次的内部控制是保证企业可持续经营所必须考虑的问题，建立适当的内部控制制度，保证内部控制的有效执行，是企业面临的重要问题。从内部控制制约企业持续经营的几个方面入手，对内部控制问题的成因进行分析，构建企业内部控制对持续经营的保障措施。

关键词：内部控制；可持续经营；现状；原因；对策

1 引言

从世界范围看，以美国为代表的西方国家自21 世纪以来，先后发生了安然、世通等财务舞弊丑闻，由此引发的多米诺骨牌效应，造成了这一期间美国有338 家上市公司（约占美国上市公司总数的1/3）总计4 093 亿美元的资产申请破产保护。为此，2002年7月30日，美国紧急出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，以增强公司治理的严肃性。美国为什么会出现公司内部控制大面积失败的结局呢？中国企业的情况也不容乐观。近些年许多企业出现了巨额亏损、财务危机

我国企业内部控制制度的问题与完善策略探讨

内容摘要：2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着中国企业内部控制法制化体系已初步形成。本文以我国《企业内部控制基本规范》的颁布为契机，分析了内部控制制度的发展和失效的原因，借鉴美国内部控制的发展历史，提出相应的务实性建议。

关键词：内部控制 控制五要素 准则制定 强制披露

2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》并于2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。2010年4月26日，上述有关部门又联合发布了企业内部控制配套指引，从而标志着中国企业内部控制法制化体系已初步形成。

内部控制理论的发展

内部控制的初级形式是内部牵制。据史料记载，远在公元前3600年前的美索布达米亚丈化时代，就存在着对支出钱财由两个不同岗位的人分别进行记录、核对的内部牵制实践活动。在公元600年左右的古埃及，出现了在记录官、出纳官和监督官之间记录、实付和审查各负其责，相互监督的内部牵制制度。西周时期规定每笔财赋的收、支必须经几个人分别记录、管理，说明当时内部牵制制度已基本形成。15世纪末在威尼

2010年第71期(总第2343期

我国企业内部控制环境存在的问题及对策建议北京电子科技职业学院 徐秀艺 一、我国企业内部控制环境存在的主要问题 (一公司治理结构不完善。

现阶段我国企业的法人治理结构多为 形备而实不至,未能达到内部权力制衡的效果。主要表现:(1股权结构不合理,在许多企业国有股 一股独大,而国有资产所有者主体不到位,缺乏人格化代表,使股东会流于形式。(2监事会受制于董事长或总经理,无权参与和否决董事会和经理班子的决策,导致即使董事会有违法违规行为,监事也不敢监督,监督作用难以发挥。(3在我国许多公司董事会中内部董事占绝大多数,董事会结构不合理导致权力失衡。

(二内部审计监督不力。

企业内部控制是一个过程,这个过程是通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的,而要确保内控制度被切实地执行,内部控制过程就必须被恰当的监督,内部审计监督是内部控制的要素之一。目前,我国企业内部审计监督存在的主要问题是:内部审计独立性、权威性、有效性受到限制,弱化监督力。企业内部审计机构普遍存在着专职人员少,缺少复合型内审人员,内审人员缺乏与其职业相适应的敏锐洞察力和判断力。内部控制监督评价活动没有统一的评价标准和操作规范。这就使得企业内部控制无法发挥作用