税收基础与纳税实务知识点

税务会计与纳税筹划

第一章 税务会计概述

一、税务会计的概念 1. 税务会计

基础：财务会计

依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学

方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳 即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2. 税务会计与财务会计的关系

联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；

税务会计资料来源于财务会计。 区别： 税务会计 提供企业税款的形成,计算,申报目标 和缴纳等税务信息 对象 核算基础 税务资金的运动 权责发生制与收付实现制 策需求 资产,负债,权益,收入,费用,利润 权责发生制 财务会计 满足投资者,债权人,政府部门等的决3. 税务会计的特点：法律性（税法导向性）、融合性（协调性）、筹划性 二、税务会计的目标

1. 总体目标：提高经济效益。

2. 具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理； 合理进行纳税筹划。 三、税务会计的模式

1. 立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合会计

2. 税制结构角度：所得税为主体、流转税为主体、二者并重的税务会计 四、税务会计的对象：

概括地说，

中华会计网校税务师考试知识点学习资料考点

知识点：纳税评估

（一）纳税评估的概念

1.税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为；

2.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责；

3.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由对其监管的当地税务机关实施；

4.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

（二）纳税评估的工作内容

1.设立评估指标及预警值

2.筛选评估对象

3.做出定性和定量的判断

4.采取措施进行处理

5.维护更新信息

（三）纳税评估的指标

通用分析指标

包括收入类、成本类、费用类、利润类和资产类评估分析指标等。

特定分析指标

（四）纳税评估的对象

1.对象

主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

2.重点评估分析对象

综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

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3.重点分析对象

重点税源户、特殊行业的重

国际税收知识点总结

名词：

法人居民身份的判定标准：

1、实际管理机构所在地标准：凡是一个法人的管理机构设在本国，那么无论其在哪个国家注册成立，都是本国的法人居民。

区分总机构所在地和实际管理和控制地：

总机构所在地，即公司总部所在地，它强调的是法人组织结构主体的重要性。

实际管理和控制地，强调的是法人权力机构和权力人物的重要性，一般根据公司董事会的召开地或公司董事的居住地来判断。

2、注册地标准：凡是按照本国的法律在本国注册成立的法人都是本国的法人居民，而不论该法人的管理机构所在地或业务活动地是否在本国境内。

经营所得来源地的判定：

3、常设机构标准：一个企业的经营所得是否来源于本国取决于该企业是否在本国设立了常设机构。 常设机构：指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。

（1）实际联系原则：一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，而对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税

（2）引力原则：如果非居民公司在一国设立了常设机构，即使它在本国的一些经营活动没有通过这个常设机构，只要与这些经营活动与该公司的业务活动相同或类似，也要对其征税。

5、预提税：对非居民纳税人来源于本国境内的投资所得(股息、

国际税收知识点总结

名词：

法人居民身份的判定标准：

1、实际管理机构所在地标准：凡是一个法人的管理机构设在本国，那么无论其在哪个国家注册成立，都是本国的法人居民。

区分总机构所在地和实际管理和控制地：

总机构所在地，即公司总部所在地，它强调的是法人组织结构主体的重要性。

实际管理和控制地，强调的是法人权力机构和权力人物的重要性，一般根据公司董事会的召开地或公司董事的居住地来判断。

2、注册地标准：凡是按照本国的法律在本国注册成立的法人都是本国的法人居民，而不论该法人的管理机构所在地或业务活动地是否在本国境内。

经营所得来源地的判定：

3、常设机构标准：一个企业的经营所得是否来源于本国取决于该企业是否在本国设立了常设机构。 常设机构：指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。

（1）实际联系原则：一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，而对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税

（2）引力原则：如果非居民公司在一国设立了常设机构，即使它在本国的一些经营活动没有通过这个常设机构，只要与这些经营活动与该公司的业务活动相同或类似，也要对其征税。

5、预提税：对非居民纳税人来源于本国境内的投资所得(股息、

高三政治复习知识点：财政与税收

第八课 财政与税收（教案一）

．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 考点一 财政及其作用 ．财政收入

含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。资*源%库

构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是财政收入最重要的。 影响因素：经济发展水平和分配政策 经济发展水平 分配政策 表现

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财

富过多或过少，都会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展 措施

加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 点拨 合理确定财政收入比例

财政收入既不是越

不错,可以找出重点,复习有方向

知识点汇总：

P2页

基层：用作基层的材料主要有1和2。整体型、线索型、级配型三类。

垫层的作用：4个作用。

P7 全面掌握路基填筑相关的知识

重点掌握填方路基具体的技术要求

P8具体掌握填方路基施工中最重要的一个技术环节，路基压实的具体要求.包括4个部分，重点掌握第2个和第4个，即正确的压实方法适宜的相关压实厚度如何确定和压实质量检查应检查的重要的指标。

P11影响水泥稳定土强度的主要因素：4个。同时掌握P10页影响石灰土的强度结果的主要因素。两者是相互干扰的关系。

P14掌握土工合成材料的种类（4种）和用途。

P15沥青混凝土路面的施工，包括施工过程中的温度，与温度相关的知识，包括一些数字，都要掌握，会经常考。热拌沥青混合料相关的数据要重要掌握。

P17沥青混凝土压实，压实机械包括的内容，分别采用每一种压路机要求的功率多大。

建议大家了解一下沥青混凝土路面的施工工艺过程。

P21水泥混凝土面层的主要性能：抗滑性。通过什么措施能提高水泥混凝土面的抗滑性能

P22水泥混凝土路面的接缝。掌握第5点，接缝。伸缩缝、施工缝、纵缝，他们在具体的施工中有什么技术要求。

P24有支护基坑，第二点。往喷混凝土加固基坑壁施工，它的一般要求有5点，注意第4

第一章 纳税服务导论

1、纳税服务对税务工作人员的素质要求：扎实的专业知识，良好的服务意识、服务态度、服务形象、沟通能力，在服务过程中能管理好情绪，能妥善应对突发事件。 第一节纳税服务概述 一、服务的定义和特征 （一）服务的定义

2、服务是满足他人某种需要或使他人从中受益的一种劳务。 3、服务这种劳务能否满足他人需要或能否使他人受益与提供服务的方法、程序以及服务人员在服务过程中的态度、行为和语言技巧有直接的关联。 （二）服务的特征

4、服务本身具有生产和消费的同步性、易消失性、无形性、异质性等特征。

5、生产和消费的同步性是指大多数商品是先生产，然后存储和消费，但大部分的服务却是同时进行生产和消费。 6、服务的同步性意味着服务生产的时候，服务接受者是在现场的，而且会观察甚至参与到生产过程中来。

7、无形性是指服务是由一系列活动所组成的过程，而不是实物，人们无法像感觉有形商品那样看到或者触摸到。 8、差异性是指由于服务是在互动过程中生产、提供的，因此服务的质量会因服务提供者的不同而不同，也会因服务接受者的不同而不同。 二、纳税服务的定义和特征 （一）纳税服务的定义

9、纳税服务定义：税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和

纳税基础与实务

作业三

一、单选题

1、 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。 A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费 B、进口人向中介机构支付的经纪费

C、设备进口后的安装调试费用 D、进口关税

2、当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。 A、大于 B、等于 C、小于 D、无法比较

3、根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ ）元以下的，可以免征关税。 A、10 B、30 C、50 D、100 4、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（ ） A、各税种的税率 B、各税种的征税对象 C、税率 D、纳税人

5、大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。

A、100

B、0

C、50

D、20

6、A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为1

纳税基础与实务形考

1-0001

试卷总分：100

单选题(共25题,共50分)

开始说明： 结束说明：

1.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是( ) A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元 B、70×17%=11.9万元 C、70÷（1+17%）=59.83万元 D、70万元 2.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原

材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。

A、从一般纳税人收入购入

2019年《初级会计实务》基础知识点

　　1、什么是会计?

　　荅：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。

　　2、会计核算的基本前提是什么?它包括哪几个方面?

　　答：会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计屋等。

　　3、会计核算的一般原则包括哪几个方面?

　　答：会计核箅的一般原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。包括三个方面，即，衡量会计信息质置的一般原则、确认和计量的一般原则以及作为对以上原则加以修正的一般原则。

　　4、衡量会计倍息质蛋的一般原则具体包括哪些?

　　答：包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则。

　　5、确认和计量的一般原则具体包括哪些?

　　答：包括权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则。

　　6、起修正作用的一般原则具体包括哪些?

　　答：包括谨慎原则、重要性原则、实质重于形式原则。

　　7、什么是会计要素?它包括哪几个方面?

　　答：会计要素是会计核算对象的基本分类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计最的依据。会计要素主要包括资