企业所得税年度申报表
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企业所得税年度申报表填写说明
企业所得税年度申报表填写说明
《企业所得税纳税申报表》主表由四部分内容组成，它实质上是计算企业所得税的完整过程。该表的填写应以税收规定为基础，第一部分是申报表的1-14行，填写按税法确定的应税收入总额，包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。第二部分为允许扣除项目金额，是报表15-42行，填列纳税人准予扣除的成本、费用、税金和损失。这部分内容应按照会计核算的口径填写。第三部分是申报表的43行-73行，是按税法规定进行调增、调减后，计算出纳税调整后所得，减去弥补亏损及各项免税所得后计算出的应纳税所得。第四部分是申报表的74行-81行，为应纳所得税额的计算。所以该表的填写比较复杂，许多税收政策贯穿其中，而且有些行次的填写要求对有关会计科目进行分析调整，财务人员要高度重视报表的填写。
第一行“销售（营业）收入”（附送附表一《销售（营业）收入明细表》），附表中第19行与该行数字完全对应。
这一行收入包含基本业务收入和其他业务收入，基本业务收入是指纳税人的主营业务收入，一般只有一项，并且与纳税人的“所属行业”相对应。
其他业务收入不是会计核算中的其他业务收入的概念，还包括会计上在“营业外收入”中核算的部分，比如
企业所得税年度申报表填写说明
企业所得税年度申报表填写说明
《企业所得税纳税申报表》主表由四部分内容组成，它实质上是计算企业所得税的完整过程。该表的填写应以税收规定为基础，第一部分是申报表的1-14行，填写按税法确定的应税收入总额，包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。第二部分为允许扣除项目金额，是报表15-42行，填列纳税人准予扣除的成本、费用、税金和损失。这部分内容应按照会计核算的口径填写。第三部分是申报表的43行-73行，是按税法规定进行调增、调减后，计算出纳税调整后所得，减去弥补亏损及各项免税所得后计算出的应纳税所得。第四部分是申报表的74行-81行，为应纳所得税额的计算。所以该表的填写比较复杂，许多税收政策贯穿其中，而且有些行次的填写要求对有关会计科目进行分析调整，财务人员要高度重视报表的填写。
第一行“销售（营业）收入”（附送附表一《销售（营业）收入明细表》），附表中第19行与该行数字完全对应。
这一行收入包含基本业务收入和其他业务收入，基本业务收入是指纳税人的主营业务收入，一般只有一项，并且与纳税人的“所属行业”相对应。
其他业务收入不是会计核算中的其他业务收入的概念，还包括会计上在“营业外收入”中核算的部分，比如
2017年企业所得税年度申报表(A类)
1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析
2017年年度企业所得税申报表
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
1d
1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析
收入明细表
填报时间：年月日金额单位:元（列至角分）
2d
1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析
经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表一（2）
金融企业收入明细表
填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)
3d
1.1 附件1：ace 与GBT19011-2008标准主要差异性分析
4d
经办人（签章）： 法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表一（3）
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
填报时间： 年 月 日
金额单位：元（列至角分）
1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
附表二
成本费用明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
5d
1.1 附件1：ace与GBT1
2022年企业所得税年度申报表(A类)
1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析
2017年年度企业所得税申报表
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
1d
1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析
收入明细表
填报时间：年月日金额单位:元（列至角分）
2d
1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析
经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表一（2）
金融企业收入明细表
填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)
3d
1.1 附件1：ace 与GBT19011-2008标准主要差异性分析
4d
经办人（签章）： 法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表一（3）
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
填报时间： 年 月 日
金额单位：元（列至角分）
1.1 附件1：ace与GBT19011-2008标准主要差异性分析
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
附表二
成本费用明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
5d
1.1 附件1：ace与GBT1
企业所得税年度纳税申报表A类 - 图文
企业所得税 年度纳税申报表
（A类）
（所 属 年 度： ）
企业名称（盖章）：
填 报 日 期：
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称:
纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分） 类别 行次 项目 金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 37-1 38 39 40 41 42 一、营业收入（填附表一） 减：营业成本（填附表二） 营业税金及附加 销售费用（填附表二） 管理费用（填附表二） 财务费用（填附表二） 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润（1-2-3-
企业所得税申报表讲解7
16、减、免税项目所得
此栏“调减金额”数据来源于《税收优惠明细表》（附表五）第14行“减免所得额合计”栏金额。填报纳税人按照税收规定应单独核算的减征、免征项目的所得额。具体项目详见《税收优惠明细表》（附表五）填报。
（1）15行免税所得
根据所得税法实施条例第八十六条第一款规定16行-24行为免征企业所得税的项目。将蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞；国务院根据税法授权制定的其他各项目的免税所得额分别填入对应的栏目内。
（2）25行减税所得
根据所得税法实施条例第八十六条第二款规定26行-28行为减半征收企业所得税的项目。将花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养
殖；国务院根据税法授权制定的其他各项目取得的所得减半征收的部分分别填入对应的栏目内。如取得海水养殖收入200万元，在年度所得税申报填表时此行填入100万元。
（3）29行从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
企业所得税汇算清缴申报表
房地产企业 如何填报新申报表
房地产企业由于其特殊申报政策，一直是年度申报中较难的填报项目。新申报表将其与视同销售单独列表——A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，相比原申报表更加详细。应如何理解及填报，笔者举例说明。
例1：某房地产开发企业，2012年预售收入10000万元，营业税金及附加500万元（会计未计入损益），管理费用200万元，销售费用200万元，财务费用100万元。2013年完工备案，成本6000万元，营业税金及附加250万元，管理费用100万元，销售费用100万元，财务费用50万元。预计毛利率15%。 一、会计处理：
2012年度企业取得的预售收入不确认收入，计入预售账款，成本、营业税金及附加不结转。利润表如下：
项 目
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 ……
三、利润总额（10＋11－12） 加。利润表如下：
15 行次 1 2 3 4 5 6
0 0 0 200 200 100 －500
本期金额
2013年度完工，将预售收入确认为主营业务收入（完工收入
企业所得税汇算清缴申报表
房地产企业 如何填报新申报表
房地产企业由于其特殊申报政策，一直是年度申报中较难的填报项目。新申报表将其与视同销售单独列表——A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，相比原申报表更加详细。应如何理解及填报，笔者举例说明。
例1：某房地产开发企业，2012年预售收入10000万元，营业税金及附加500万元（会计未计入损益），管理费用200万元，销售费用200万元，财务费用100万元。2013年完工备案，成本6000万元，营业税金及附加250万元，管理费用100万元，销售费用100万元，财务费用50万元。预计毛利率15%。 一、会计处理：
2012年度企业取得的预售收入不确认收入，计入预售账款，成本、营业税金及附加不结转。利润表如下：
项 目
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 ……
三、利润总额（10＋11－12） 加。利润表如下：
15 行次 1 2 3 4 5 6
0 0 0 200 200 100 －500
本期金额
2013年度完工，将预售收入确认为主营业务收入（完工收入
企业所得税年度纳税申报
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明
（一）表头项目
1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目
本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所
清算所得税申报表
附件1
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位： 元（列至角分）
类别 应纳税所得额计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目 金额 主管税务机关 受理专用章： 受理人签字： 受理日期： 年 月 日 资产处置损益（填附表一） 负债清偿损益（填附表二） 清算费用 清算税金及附加 其他所得或支出 清算所得（1+2-3-4+5） 免税收入 不征税收入 其他免税所得 弥补以前年度亏损 应纳税所得额（6-7-8-9-10） 应纳所得税额税率（25%） 计算 应纳所得税额（11×12） 减（免）企业所得税额 应补（退）所境外应补所得税额 得税额计算 境内外实际应纳所得税额（13-14+15） 以前纳税年度应补（退）所得税额 实际应补（退）所得税额（16+17） 纳税人盖章： 代理申报中介机构盖章： 清算组盖章： 经办人签字及执业证件号码： 经办人签字： 申报