现金池归集功能

企业现金池的介绍

所谓集团现金池业务，就是指属于同一家集团企业的一个或多个成

员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。这种形式主要用于利息需要对冲。

以公司总部的名义设立集团现金池账户，通过子公司向总部委托贷款的方式，每日定时将子公司资金上划现金池账户。日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。根据事先约定，在固定期间内结算委托贷款利息，并通过银行进行利息划拨。

建立现金池对于企业集团而言有两大优点： 优化利息

现金池变外源融资变为了内源融资，减少了利息费用的支出。在现金池中，不同账户上的正负余额可以有效的相互抵消，账户资金盈余的子账户的资金自动地转移到资金不足的其他子账户，这样一来，企业的资金得到了充分的运用，在集团内部就能够满足融资需求，而无需外部融资，既简化的手续，也大大降低的融资费用。

我们来举个例子，假设A，B，C同属一个集团公司，A日均盈余400，000，B日均盈余200，00

总账现金流量功能实操

现金流量表实操

总账现金流量功能实操

提纲现金流量表的编制基础 编制现金流量表的目的 现金流量表的编制原则 编制现金流量表的途径 现金流量指定方式 现金流量指定的具体操作

总账现金流量功能实操

现金流量表的编制基础现金流量表是以现金为基础编制的，这 里的现金是指企业库存现金、可以随时 用于支付的存款，以及现金等价物。

总账现金流量功能实操

编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的，是为会计报表 使用者提供企业一定会计期间内有关现 金的流入和流出的信息。

总账现金流量功能实操

现金流量表的编制原则现金流量表的编制原则是收付实现制， 企业的资产负责表和利润表编制原则是 权责发生制，这两张报表不能真实地反 映企业实际的支付能力.而以收付实现 制为原则编制的现金流量表则可真实反 映企业的现金流量信息.

总账现金流量功能实操

完成现金流量表的途径在凭证中完成现金流量的指定 通过T型账户、附表项目、附表项目调整 完成现金流量的指定建议:上述两种方式最好不要混用。 建议 上述两种方式最好不要混用。 上述两种方式最好不要混用

总账现金流量功能实操

流量指定方式手工指定在凭证中手工指定现金流量 在T型账、附表项目、附表项目调整功能中手工指定现金流量

应用预设在凭证中

ABC(2011)5030-1

个人资金归集业务协议

编号：

重要提示：

尊敬的客户：为了维护您的权益，请在签署本协议前，仔细阅读本协议各条款（特别是黑体字条款），关注您在协议中的权利、义务及责任。如您对本协议有任何疑问，请向经办行咨询。

甲方（全称）： 法定代表人/负责人：

证件类型： 证件号/组织机构代码：

乙方：中国农业银行股份有限公司

甲方自愿向乙方申请开办个人资金归集业务，双方为明确权利义务，签订本协议：

第一条 定义与业务规则

1.1个人资金归集业务是指乙方根据双方约定，将一个或多个指定账户的资金全部或部分转入另一个指定账户的业务。

1.2个人资金归集主账户（以下简称主账户）是指资金转入的账户，应为甲方在乙方开立的人民币个人活期结算账户或人民币单位活期结算账户。个人资金归集子账户（以下简称子账户）是指

附件：

中国农业银行个人资金归集业务操作规程

第一章 总 则

第一条 为规范个人资金归集业务操作，根据《人民币银行结算账户管理办法》、《金穗借记卡业务管理办法》等制定本操作规程。

第二条 个人资金归集业务是指银行根据客户的约定，定期将一个或多个指定账户的资金全部或部分转入另一个指定账户的业务。

第三条 个人资金归集主账户（以下简称主账户）是指资金转入的账户。主账户可以是在农行开立的人民币个人活期结算账户（包括借记卡、活期结算存折），也可以是单位人民币结算账户。

第四条 个人资金归集子账户（以下简称子账户）是指资金转出的账户。子账户可以是与主账户同一客户号或不同客户号下的在农行开立的人民币个人活期结算账户（包括借记卡、活期结算存折）。

第五条 已签约的归集主账户，不能再次签约，也不能确认成为其他归集主账户的归集子账户。 已确认的归集子账户，不能签约成为归集主账户，也不能向其他归集主账户确认，成为其他归集主账户的归集子账户

第六条 个人资金归集方式是指主账户与子账户间资金转移的方式，由主账户指定、子账户确认后方可生效。个人资金归集方式包括批量归集和直接扣款两种方式：

（一）批量归集是指银行按照固定周期，将满足归集条件的子账户中的资金

4.7 SBR反应池

4.7.1设计说明

SBR工艺由曝气池（SBR反应器），曝气装置、上清液、排出装置（滗水器）等组成。经过水解酸化处理的废水进入SBR反应池，与反应池内的活性污泥充分接触，经过厌氧、缺氧、好氧等过程，有机物浓度可以大大降低。本设计采用二级SBR工艺，第一级SBR处于高负荷状态下运行，厌氧时间较长。第二级SBR处于负荷、高泥龄状态下运行，好氧时间长。

设计方法有两种：负荷设计法和动力设计法[17]，本工艺采用负荷设计法。 根据工艺流程论证，SBR法具有比其他好氧处理法效果好，占地面积小，投资省的特点，因而选用SBR法。SBR是序批式间歇活性污泥法的简称。该工艺由按一定时间顺序间歇操作运行的反应器组成。 其运行操作在空间上是按序排列、间歇的。

污水连续按顺序进入每个池，SBR反应器的运行操作在时间上也是按次序排列的。SBR工艺的一个完整的操作过程，也就是每个间歇反应器在处理废水时的操作过程，包括进水期、反应期、沉淀期、排水排泥期、闲置期五个阶段，如图4-7-1。这种操作周期是周而复始进行的，以达到不断进行污水处理的目的。对于单个的SBR反应器来说,在时间上的有效控制和变换，即达到多种功能的要求，非常灵活[18]。

辅助生产费用归集练习题

例：光明厂有供热和机修两个辅助生产车间，主要为企业基本生产车间及行政管理部门提供热力和机修服务。根据辅助生产明细账记录，2010年8月供热车间发生费用为43440元，机修车间发生费用为33350. 各辅助生产车间向工厂各车间和部门提供的劳务数量。计划单位成本供热车间的蒸汽为2元/吨，机修车间的机修费为7.5元/工时。

受益单位 基本生产车间 供热车间 辅助生产车间 机修车间 行政管理部门 合 计 供热吨数 15000 4000 5000 24000 机修工时 4500 400 500 5400 要求采用直接分配法、顺序分配法、交互分配法、计划成本分配法、代数分配法分配辅助生产车间费用，并做出相应的会计分录。

例1：假设该企业只有一个机修车间。2004年8月归集的费用额为40400元。本月机修车间提供修理劳务工2020个工时，其中为基本生产车间提供1900个工时，为企业行政部门提供120个工时。按各受益单位受益数量进行分配。{编制“辅助生产费用分配表”}

辅助生产费用分配表

费用项目：机修劳务 2004年8月 受益单位 维修工时 分配率 分配额 基本生产车间 190

辅助生产费用归集练习题

例：光明厂有供热和机修两个辅助生产车间，主要为企业基本生产车间及行政管理部门提供热力和机修服务。根据辅助生产明细账记录，2010年8月供热车间发生费用为43440元，机修车间发生费用为33350. 各辅助生产车间向工厂各车间和部门提供的劳务数量。计划单位成本供热车间的蒸汽为2元/吨，机修车间的机修费为7.5元/工时。

受益单位 基本生产车间 供热车间 辅助生产车间 机修车间 行政管理部门 合 计 供热吨数 15000 4000 5000 24000 机修工时 4500 400 500 5400 要求采用直接分配法、顺序分配法、交互分配法、计划成本分配法、代数分配法分配辅助生产车间费用，并做出相应的会计分录。

例1：假设该企业只有一个机修车间。2004年8月归集的费用额为40400元。本月机修车间提供修理劳务工2020个工时，其中为基本生产车间提供1900个工时，为企业行政部门提供120个工时。按各受益单位受益数量进行分配。{编制“辅助生产费用分配表”}

辅助生产费用分配表

费用项目：机修劳务 2004年8月 受益单位 维修工时 分配率 分配额 基本生产车间 190

任教课程名称：基础会计 任教班级： 13会计中专 任教教师：钱洁

制造费用的归集与分配

授课班级 课题 13会计中专 制造费用的归集与分配 授课形式 使用教具 复习课 多媒体 知识目标：熟悉生产过程所发生的各种费用的归属，掌握制造费用的归集和分配。 教学目的 能力目标：能进行制造费用的归集、分配，完成产品生产成本计算的前期准备工作。 情感目标：培养学生认真、细致的工作素养，养成分析、反思的习惯。 教学重点 制造费用的归集和分配 教学难点 制造费用的归属以及计算 教学方法 讲授法、举例法、练习法 此次课程主要是针对会计从业资格证书的考试，学生已经完成中专二年的学习，对会计有一定的基础。但是，对于考证过程中计算分析题的综合应教学思路 对还是有所欠缺。本课拟从各种费用的归属着手，加强学生对费用归集与分配的计算能力

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任教课程名称：基础会计 任教班级： 13会计中专 任教教师：钱洁

课 堂 教 学 安 排

教学方法 主要教学内容及步骤 一、 导入 通过本节“生产费用构成”的学习，同学们已

d例: 练习按年度计划分配率分配制造费用

1）假如光明厂2010年全年制造费用计划为1224000元。全年各产品的计划产量分别为：甲产品150000件，乙产品200000件。单件产品的生产工时定额为，甲产品1.1工时，乙产品0.45工时。8月份实际产量为甲产品10000件、乙产品20000件，本月实际发生制造费用96760.44元。编制8月份会计分录。

2）假如8月初制造费用贷方余额为1200元，8月末的制造费用余额是多少？

3）假如光明厂到年底按计划分配率分配制造费用1248000元，其中甲产品720000元，乙产品528000元，本年度实际发生制造费用为1262976元，应如何调整会计分录。 制造费用归集练习题：

例1、 练习按年度计划分配率分配制造费用。

某企业基本生产车间全部制造费用计划为292500元，全年各种产品的计划产量：甲产品19000件，乙产品6000件，丙产品8000件。单件产品工时定额：甲产品5小时，乙产品7小时，丙产品7.25小时。本月实际产量：甲产品2000件，乙产品700件，丙产品300件。本月实际发生制造费用25400元。

要求：1、按年度计划分配率分配法，计算各种产品本月应分配的制造费用；

2、编制制造费用分配

　　住房公积金缴存单位新开户业务

　　一、事项名称：住房公积金缴存单位新开户业务

　　二、设定依据：根据《住房公积金管理条例》第十四条

　　三、申请条件：单位自建立之日起30日内必须进行申请

　　四、提供材料如下：

　　1、单位营业执照(或法人证书、注册证、登记证的开业许可证明)原件及复印件。

　　2、组织机构代码证原件及复印件。

　　3、填妥并加盖单位公章的《宝鸡市住房公积金开户申请表》、《宝鸡市住房公积金汇缴清册》(表格可到市公积金中心领取或下载)。

　　五、办理流程：

　　单位自建立之日起30日内携带上述材料到市住房公积金管理中心归集使用科办理开户登记。

　　六、业务办理时间：

　　星期一至星期五(法定节假日除外)上午8:30—12:00下午13:00—17:30夏季(7月、8月)下午时间改为14:00—17:30

　　七、业务办理地点：

　　宝鸡市金台区陈仓园市民中心公积金管理中心一楼大厅。

　　八、联系电话联系电话：0917-3901701,3901702

　　九. 办理时限： 在申请资料齐全、正确的情况下5个工作日办结。

　　十. 收费标准： 市住房公积金管理中心不收取任何费用。

　　住房公积金缴存单位变更登记

　　一、事项名称：