审计案例第三章答案

第三章职业道德基本原则和概念框架

一、单项选择题

1、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（）。

A. 客户威胁将起诉会计师事务所

B. 由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力

C. 注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误

D. 会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响

2、下列关于收费的说法中，错误的是（）。

A?在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和相关职业道德要求的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

B .除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件

C.注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和

应有的关注原则产生非常严重的不利影响

D?收费是否对职业道德基本原则产生不利影响，仅仅取决于收费报价水平

3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（）。

A .轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工

B. 建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守

C. 指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行

D. 制定有关政

第三章职业道德基本原则和概念框架

一、单项选择题

1、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（）。

A. 客户威胁将起诉会计师事务所

B. 由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力

C. 注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误

D. 会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响

2、下列关于收费的说法中，错误的是（）。

A?在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和相关职业道德要求的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响

B .除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件

C.注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和

应有的关注原则产生非常严重的不利影响

D?收费是否对职业道德基本原则产生不利影响，仅仅取决于收费报价水平

3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（）。

A .轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工

B. 建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守

C. 指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行

D. 制定有关政

经济法课件

第三章 案例

经济法课件

案例1: 甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙 人，丙、丁为有限合伙人。合伙企业存续期间，发生以下事项： (1)7月，A合伙企业向B银行贷款100万元。

(2)8月，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。 (3)9月，甲、丁提出退伙。经结算，甲从合伙企业分回10万元，丁从 合伙企业分回20万元。 (4)10月，戊、庚新入伙，戊为有限合伙人，庚为普通合伙人。其中， 戊、庚的出资均为30万元。 (5)12月，B银行100万元的贷款到期，A合伙企业的全部财产只有40万

元。

经济法课件

要求：根据《合伙企业法》的规定，分别回答以下问题：(1)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人甲清偿全部 的60万元？并说明理由。

(2)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人乙清偿全部的60万元？并说明理由。 (3)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人丙清偿全部 的60万元？并说明理由。 (4)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求退伙人丁清偿全部 的60万元？并说明理由。 (5)对于不足的60万元，债权人B银行能否要求合伙人戊清偿全

审计课件

第三章 审计目标和审计计划

一 、单项选择题

1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（ ）。

A.存在或发生 B.权利和义务 C.完整性 D.表达与披露

2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（ ）。

A.总体合理性 B.估计或分摊 C.存在或发生 D.完整性

3.在下列针对各项目的审计程序中，（ ）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标

A.对年末存货实施全面的监盘

B.对某笔重要的应收账款进行函证

C.对全年短期借款利息支出进行详细计算

D.对主营业务收入实施分析性复核

4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（ ）是完整性目标

A.有价证券的市价是否予以列示

B.长期投资是否超过净资产的50％

C.购货的借贷双方是否在同期入帐

D.实现的销售是否登记入帐

5.审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草

A.签订业务约定书 B.外勤审计工作

C.了解被审计单位 D.接受客户委托

6.审计计划应由（ ）编制

A.主任会计师 B.会计师事务所所长

C.审计项目负责人

第三章 货币资金审计

一、单选题

1.对库存现金进行盘点主要是证实库存现金的（ ）。 A.完整性 B.存在性 C.权利和义务 D.表达与披露

2.抽查库存现金日记账记录时，审阅库存现金日记账摘要栏一般是为了检查 （ ）。 A.库存现金支付业务的账务处理是否正确。 B.有无坐直现象

C.有无超过规定的库存现金限额现象 D.库存现金收支内容是否合法

3.下列（ ）方法不属于对银行存款进行的截止测试。 A.审阅支票、汇票等的收入与送存记录 B.查阅结账日前后一段时间银行对账单 C.依次验算加总银行存款日记账

D.查验结账日签发的最后一张支票的序号

4.企业同上级或所属单位之间相互汇解资金，而在期末尚未到达的款项是（ ）。 A.外埠存款 B.国际信用证存款

C.本票存款 D.在途货币资金

5.审计人员对企业货币资金的审查至少包括以下（ ）项。 A.库存现金 B.银行存款

C.其他货币资金 D.包括A、B、C

6.盘点是审计人员进行实质性审查常采用的方法，可以采用盘典

第三章 审计程序与审计标准

一、填空题 1、审计程序是审计组织及其审计人员开展审计工作，从（）工作，到审计任务（）为止的全部过程。

2、政府审计一般采用广义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段、（）阶段和（）阶段。

3、民间审计采用的是狭义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段、和（）阶段。 4、审计的重要性，是指会计报表提供的信息中存在可能导致报表（）改变其决策的重大遗漏或错误。

5、审计风险由（）风险和（）风险组成。 6、民间审计的终结阶段是审计人员结束（）、形成（），出具（）的阶段。 二、判断题 1、从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。（）

2、国家审计小组审计方案经领导批准后，应当在实施审计三日前，像被审计

单位送达审计通知书。（） 3、收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。（） 4、对被审计单位处以违规财务收支10%以上且金额在20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处以3000元以上罚款的可听证。（） 5、检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存在重大错误的风险，即指未能查出差错的可能性。（） 6、期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生

第三章审计标准和审计准则

学 习 内 容计划学时：3学时 主讲：满艳霞

第三章审计标准和审计准则

学习目标要求同学们了解审计标 准和审计准则的区别， 掌握基本概念、内容、 特点、意义及现状。

第三章审计标准和审计准则

什么是审计标准？审计标准：也称审计依据。是 指对被审计单位经济活动进行 判断和评价的标准，是审计人 员提出审计意义、做出审计结 论的客观依据。

第三章审计标准和审计准则

审计标准的意义在于： 以审计标准为准绳，实事求是、 客观、恰当地判断和评价被审计的 经济活动，做出正确的审计结论， 真正发挥审计职能，具有着极其重 要的意义。

第三章审计标准和审计准则

按审计标准的来 源 分类，应分为两 类：

第三章审计标准和审计准则

研究 方案 公司 章程 经济 指标

规章 制度

预算 定额计划 合同

第三章审计标准和审计准则

宪法 公司法 企业会 计准则

经济 合同法 会计法 审计法 税法等

国家 标准

企业财 务通则 企业会 计制度

第三章审计标准和审计准则

按审计标准的用 途分类 财务 收支标准 企业会计准则、行业会计制度 及国家的法律、法规。 国家制定的各种法律、法规 、制 度和有关单位制定的章程及合同 协议等。 主要有国家或单位内部制定的各 种技术经济指标、标准、定额、

第三章 金属凝固热力学与动力学

1． 试述等压时物质自由能G随温度上升而下降以及液相自由能GL随温度上升而下降的斜率大于固相GS的斜率的理由。并结合图3-1及式（3-6）说明过冷度ΔT是影响凝固相变驱动力ΔG的决定因素。

答：(1)等压时物质自由能G随温度上升而下降的理由如下：

由麦克斯韦尔关系式：

dG??SdT?VdP （1）

??F???F??y)??dy ?dx??????x?y??y?x??G???G??dT???dP （2）

??T?P??P?T??G????V ?P??T并根据数学上的全微分关系：dF(x,得： dG????G????S,比较（1）式和（2）式得： ??T??P等压时dP =0 ，此时 dG??SdT????G??dT （3） ??T?P由于熵恒为正值，故物质自由能G随温度上升而下降。

(2)液相自由能GL随温度上升而下降的斜率大于固相GS的斜率的理由如下： 因为液态熵大于固态熵，即： SL ＞ SS 所以：

第三章 审计证据 章节练习和答案

一、单项选择题

1.注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他信息的是（ ）。 A.支票存根 B.银行存款单

C.与竞争者的比较数据 D.记账凭证

2.下列关于审计证据的理解中错误的是（ ）。

A.注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息 B.包括会计记录所含有的信息和其他信息

C.注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据

D.会计记录中含有的信息能为对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据

3.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不正确的是（ ）。

A.审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多 B.连续审计的年限越长，所需的审计证据可能越少 C.审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多 D.业务越复杂，需要的审计证据可能越多

4.关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（ ）。 A.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量 B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性 C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量

D.高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖 5.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（ ）。 A.

3.4 解：

双线性变换法：

21?z?11?z?1?由于T=2，则：s?

T1?z?11?z?1H(z)?Ha(s)|11|??121?z1?zs?s?1?z?121?z?1s?s?1?1?11?z1?z()??11?z?11?z?1(1?z?1)2? ?12?1?1?12(1?z)?(1?z)(1?z)?(1?z)?1?1?2z?1?z?2?3?z?2脉冲响应不变法：

Ha(s)?1s2?s?1?j33j?331313s?(??j)s?(??j)2222

33?jj33H(z)??13131?e?(??j)T22?z?1?1?ej?(?j)T22z?1?j1?e33z333)?1(?1?j3)?11?e?(1?jz

3.7 解：

数字滤波器的截止频率为：

2?fc2??103wc?2?fcT???1

fs6.28318?103根据脉冲响应不变法，模拟滤波器的截止频率?c?2?fc?wc/T?三阶巴特沃斯滤波器的归一化系统函数为：Ha(s)?进行反归一化，令s?s/?c，则

11 T1 231?2s?2s?s?c31Ha(s)??3231?2s/?c?2(s/?c)?(s/?c)?c?2s?c2?2s2?c?s3?c?(?c/3)ej?/6