国内保理风险点

保理风险案例

根据真实庭审记录及授信资料整理

相关名称均使用化名

01案例精讲

交易双方简介

卖方迪邦香料香精买方江河国际贸易从事化工产品批发贸易企业贸易型薄利多销量大母公司属世界500强位于上海香料及油脂化学品生产企业成长型销售稳定效益好实际控制人拥有诸多产业地处华东某三线城市保理业务方案

申请人：迪邦香料香精国内卖方有追索权明保理业务所属行业：一般贸易交易对手：江河国际贸易/制造类交易条件：付款期限付款方式：电汇3个月融资额度：5000万元通知方式：?（预通知）至买方，并留存快递签收记录额度启用前快递《应收账款转让通知书》?逐笔转让时，在发票联加盖转让字句转让文件：□□《应收账款转让明细表》合同□发票回款控制：直接回款至卖方开立的保证金户保理运作情况

自2009年10月至2011年12月的2年期间，卖方：迪邦香料经营良好，该保理业务运作正常，回款稳定，均为直接回款，回款时金额、时点与应收账款的转让量、到期日基本匹配，少数略有出入，保理银行并未与买方核对，累计转让量/回款量已达4.15亿元。

追理寻踪

、贷前调查、融资目的

12实际控制人的关联集团

在2009年时，迪邦香料实际担保余额为11201万元，均为关联企业，其中酒店管理公司2000万元，贸易公司6436

一、国内保理业务的含义和实质

国内保理业务是指国内销售商将其现在或将来的、与购货商订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给银行，从而获得银行为其提供的贸易融资等金融服务。从定义可以看出，国内保理最大的优点是银行可以借用大型优质企业的良好信用，受让其上游的中小企业应收账款债权，为部分中小企业提供贸易融资等服务。因此，它是一项可以有效扩宽银行中小企业信贷业务的信贷产品。但是，国内保理在操作和管理上与传统贷款业务有诸多不同之处，潜藏的风险也不尽相同。与国际保理业务也不同，国内保理业务因参与者均在国内，因此不存在国家风险、法律冲突风险等，其主要风险点在于应收账款的质量风险和银行内部风险。本文在分析国内保理业务面临的风险的基础上，提出了防范保理业务风险、促进我行国内保理业务健康发展的措施。 二、国内保理业务的主要风险点及其防控措施

商业银行开展国内保理业务其主要风险点在于应收账款质量风险和银行内部风险两大类： （一）应收账款的质量风险 1.销售商履约瑕疵的风险

如果销售商出现了履约瑕疵后，购销双方很可能发生贸易争议。如果保理银行陷入双方的贸易纠纷，保理融资的安全回收也可能受到影响。

防

关于印发《交通银行国内保理业务管理试行

办法》等规章的通知

各省分行、直属分行：

为满足客户业务需求，规范国内保理业务发展，现将《交通银行国内保理业务管理试行办法》、《交通银行国内保理业务操作规程》印发你们，并将有关要求通知如下，请遵照执行。

一、授权北京、上海、天津、广州、青岛、深圳分行试点开办国内保理业务；其他分行需开办国内保理业务的，须经总行批准后方可办理。

二、各行应设置熟悉国内保理业务的产品经理，牵头负责国内保理业务的市场推广、业务培训、业务分析，同时应配合客户经理开展客户调查和业务审查等工作。

三、国内保理业务将通过大集中IBP国内保理系统进行操作，各行应按照业务管理办法、操作规程以及系统操作手册（另行下发）的要求，严格操作管理，加强各相关部门间的分工协作，切实防范业务风险。

四、国内保理业务的会计核算办法、标准合同文本及相关附件另行下发。

五、各行在业务管理和操作中遇有问题，请及时向总行反映（公

司业务部联系人：冯霁蓓，电话：021-58781234*3227；国际业务部联系人：林晖，电话：021-58781234*2148)。

附件：银监会关于交通银行开办国内保理业务的批复

二ΟΟ六年三月六日

交通银行国内保理业

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

国内保理业务知识学习

2015年1月

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言□□全球保理业务发展回顾◎原始保理雏形期：最早可追溯到五千年前的古巴比伦时代。以委托代理为基础，保理商作为主要代理人起到供应商业务的延伸。推销、储存、运输管理和收款，偶有坏账担保与预付款融资功能。

◎现代保理形成期：18世纪起源于英国，19世纪在美国正式出现。(1)交通与通讯的发展，贸易双方可迅速、便捷地进行异地交易，储、运、推销功能弱化；(2)市场竞争激烈，买方要求的支付条件和结算

保理业务准入条件

一、业务申请人（卖方）条件

（一）经依法注册登记、其法定地址在中华人民共和国境内的企（事）业法人和其他经济组织；

（二）符合国家产业政策、环保政策，所处行业稳定，企业效益良好，有健全的经营管理体系；

（三）销售的产品适销对路，流通性强，周转快，具有较强的市场需求，已经通过国际或国内权威质量认证机构的认证；

（四）无不良商业信用记录；

（五）原则上要求该买方与卖方客户有一年以上的商务合作且无拖欠货款记录；

(六) 在金融机构无不良信用记录； （七）我司认为必须满足的其他条件。

二、业务申请人（卖方）转让的应收账款应条件 卖方与我司签订保理合同后，该卖方与某一特定买方之间自保理合同生效后因赊销所产生的应收账款债权原则上均要求无条件地转让给我司，并要求该应收账款：

（一）具有真实、合法、有效的货物销售背景，且非寄售、试用、行纪或代销等交易，交易的结算方式为赊销。

赊销是指采取除现金、支票、本票、汇票、国内信用证等方式之外的以非即时清结支付方式进行的销售。

（二）卖方已按商务合同的约定履行了交货等主要义务，

并能提供相应的证明材料；

（三）应收账款债权依法可以转让，卖方与买方之间不存在商业纠纷，双方债权不存在相互抵消，卖方未对应收账款

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

国内保理业务知识学习

2015年1月

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言□□全球保理业务发展回顾◎原始保理雏形期：最早可追溯到五千年前的古巴比伦时代。以委托代理为基础，保理商作为主要代理人起到供应商业务的延伸。推销、储存、运输管理和收款，偶有坏账担保与预付款融资功能。

◎现代保理形成期：18世纪起源于英国，19世纪在美国正式出现。(1)交通与通讯的发展，贸易双方可迅速、便捷地进行异地交易，储、运、推销功能弱化；(2)市场竞争激烈，买方要求的支付条件和结算

一、保理业务概述

1.保理业务的界定。《国际保理公约》指出，保理是指销售商（供应商、出口商）与保理商间存在一种契约关系，根据该契约，销售商将其现在或将来的基于其与购货商（债务人）订立的货物销售、服务合同所产生的应收账款转让给保理商，保理商为销售商提供下列服务中的至少两项：①贸易融资；②销售分账户管理；③应收账款催收；④信用风险控制与坏账担保。

2.保理业务的分类。保理业务根据委托者权益转让程度的不同，可分为有追索权（回购型）保理和无追索权（非回购型）保理；按是否公开保理银行的名称或保理关系来看，可分为公开保理和隐蔽保理；根据销售商与购货商的分布情况，可分为国际保理和国内保理。 3.国内保理的基本运作流程。目前，国内保理的运作可分为以下几个基本步骤：①销售商寻找有合作前景的购货商，向保理商申请保理额度和核准信用额度；②保理商对购货商进行信用评估，如购货商信用良好，保理商将为其核准保理额度和信用额度；③如果购货商同意购买销售商的商品和服务，销售商开始供货，并将附有转让条款的发票寄送购货商；④销售商将发票副本交给保理商；⑤如销售商有融资需求，保理商按发票金额一定比例付给销售商融资款；⑥保理商于发票到期日前若干天开始向购货商催款；⑦购货商于发票到期日

《国际保理惯例规则》、《国际保理公约》 国际保理通则

（1990年6月1日国际保理联合会颁布最新版本）

总则

第一条

参与国际保理业务的各当事方：

销售商：提供货物或服务的当事方，其应收帐款由出口保理商负责保付。 债务人：因购买货物或接受服务而应负责付款的当事方。 出口保理商：根据协议负责办理销售商的保理业务的当事方。 进口保理商：同意追收由销售商委托予出口保理商的应收帐款，并依照本法承担信用风险，负责支付应收帐款的当事方。 第二条

（1）出口保理商与进口保理商之间发生的所有有关国际保理业务的纠纷，应依据《国际保理联合会仲裁规则》通过仲裁解决，但双方在提请仲裁时都必须是国际保理联合会会员。（2）任何此类纠纷，如果只有一方是国际保理联合会的会员，只要另一方也接受该项仲裁，那么也可以通过仲裁解决。（3）仲裁裁决是终局的，具有约束力的。 第三条

只要销售商采用保理，出口保理商应同意尽最大努力确保销售商协助履行本通则。

第四条

本法中的交易活动仅限于在信贷条件下销售商向债务人出售货物或提供服务而引起的应收帐款之内。销售商与出口保理商达成保理协议

中瑞万象商业保理有限公司

保理业务测试题

部门： 姓名：

一、单选.每题2分

1.按照应收账款转让是否预先通知买方，保理业务可分为：（ ）

A.隐蔽保理和公开保理 B.服务保理和综合保理 C.封闭保理和到期保理 D.有追索权保理和无追索权保理

2.无追索权保理业务只占用（ ）一般授信额度

A.买方 B.卖方 C.买方和卖方 D.保险公司

3.有追索权保理业务只占用（ ）一般授信额度

A.买方 B.卖方 C.买方和卖方 D.保险公司

4.（ ）是指保理商根据与卖方签订的保理合同的约定，向卖方定期或不定期提供关于应收账款的各种分类信息、汇总信息以及其他相关资料，协助卖方管理应收账款的行为。

A.隐蔽保理 B.公开保理 C.应收账款管理 D.有追索权保理

5.应收账款回购，也称反转让，是指当发生保理合同约定的回购情形时，（ ）所负有的、以回购价款无条件向保理商购回其以转让给保理商的应收账款的义务。

A.卖方 B.买方 C.卖方和买方 D.保险公司

6.应收账款到期日，是指应收账款所对应的商务合同或发票上所确定的（ ）。

A.收款日 B.付款日

7. ）。

A.《保理业务申请书》

附件2： 编号：

应收租赁款保理业务协议 [有追索权/无追索权]

融资申请人（甲方）：xxxx有限公司 保理银行（乙方）：

鉴于：甲方作为出租人以其与承租人之间形成的应收租赁款，向乙方申请办理 有追索权 [有追索权/无追索权]应收租赁款保理业务。为明确责任，恪守信用，根据《中华人民共和国合同法》及有关法律、法规，甲、乙双方经平等协商一致，签订本协议。

第一条 有关用语定义

1.1 除本协议另有规定外，本协议中下列有关用语的定义是：

1.1.1 有追索权保理业务：指甲方将其在租赁合同项下未到期的应收租赁款转让给乙方，由乙方受让甲方未到期应收租赁款债权，若承租人在约定期限内不能足额偿付应收租赁款，乙方有权按照本协议约定向甲方追索未偿款项。

1.1.2 无追索权保理业务：指甲方将其在租赁合同项下未到期的应收租赁款转让给乙方，由乙方受让甲方未到期应收租赁款债权，若承租人因资信原因在约定期限内不能足额偿付应收租赁款，乙方无权向甲方追索未偿款项。

1.1.3 租赁合同：指甲方与承租人及供货商签订的合法、有效成立并生效，且不存在争议的产生本协议项下所对应应收租赁款