审计案例ppt

1．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是( )。 A．采购订货单副本 B．购货发票及收料单 C．销货发票及发料单 D．应收账款函证回函

选D，首先AD是外部获得的证据，BC是内部获得的证据 所以AD>BC 然后由于A是被审计单位提供的审计证据，而D应收账款回函是由被审计单位以外的机构或人士编制、持有，并直接寄往会计师事务所的审计证据，即注册会计师独立获得的审计证据。 所以D的可靠性是最强的。

2．有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( )。 A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C．客户管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

选B，A：书面证据属于基本证据；C：管理当局声明书是可靠性较弱的证据；D：环境证据与口头证据均属于辅助证据。 3. 审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？

（1）购买发票。 （2） 从客户获得的银行对账单。 （

1．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是( )。 A．采购订货单副本 B．购货发票及收料单 C．销货发票及发料单 D．应收账款函证回函

选D，首先AD是外部获得的证据，BC是内部获得的证据 所以AD>BC 然后由于A是被审计单位提供的审计证据，而D应收账款回函是由被审计单位以外的机构或人士编制、持有，并直接寄往会计师事务所的审计证据，即注册会计师独立获得的审计证据。 所以D的可靠性是最强的。

2．有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( )。 A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C．客户管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

选B，A：书面证据属于基本证据；C：管理当局声明书是可靠性较弱的证据；D：环境证据与口头证据均属于辅助证据。 3. 审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？

（1）购买发票。 （2） 从客户获得的银行对账单。 （

审计案例.txt*一篇一篇的翻着以前的的签名,那时候的签名有多幼稚就有多么的幼稚。你连让我报复的资格都没有-〞好想某天来电显示是你的号码。好想某天你的状态是为我而写。 有些人，我们明知道是爱的，也要去放弃，因为没结局 审计学案例

应收账款案例

1、基本案情：某企业年末应收账款年末余额为 400 万元，其所属明细账借方余额的合计数 为 450 万元，贷方合计数为 50 万元。该企业年末预收账款总账贷方余额为 200 万元，其所属明细账贷方余额合计为 300万元，借方余额合计数为 100 万元。年 末企业计提的坏账准备金额为：4 000 000×0.5%＝20 000(元)

分析要点：针对上述情况进行审计，并指出存在的问题。

答案提示：（1）应收账款明细账中的贷方余额属于预收账款，不能冲减应收账款明细账的借方余额，应在预收账款项目中列示。（2）预收账款明细账的借方余额实质是应收账款，不能冲减预收账款其他明细账的贷方余额。

（3）企业年末的应收账款余额应为 550 万元（450+100=550 万元）；应提取的坏账准备： 5 500 000×0.5%＝27 500(元)（4）少计提坏账准备 7 500 元（

审计实务

学习情境二 业务循环的审计

项目一 销售与收款循环的审计

应收账款审计案例分析——案例4-5

（一）案例线索：

注册会计师李文负责审计中兴公司应收账款，审计中发现A公司欠款2000万元，其经济内容为货款，账龄已超过2年。由于A公司是中兴公司的投资方（A公司投资为4000万元），李文认为需要加倍关注。为此李文实施了以下审计程序： 1.向A公司发出询证函。

2.查阅中兴公司和A公司签章确认的购货合同、经中兴公司管理当局批准的发货凭证和A公司的收货验收证明等。 3.评价A公司偿付货款能力。 （二）分析：

1.在确认这项2000万元的应收账款时，由于A公司是投资方，首先要确认A公司所欠中兴公司的款项是否为正常商业信用。如果A公司确实与中兴公司有货款往来关系，下一步需要对应收账款项目的存在性和所有权归属予以确认，设计函证程序或替代性审计程序确认其存在性，如查验有无对方出具的具有法律效力的书面文件或对方的收货验收证明、运输部门出具的合法运输凭证或近期的双方对账记录等；最后，还要通过观察近期还款情况和了解对方现金流量及财务状况，确认其可收回性。即使注册会计师确认了A公司与中兴公司之间的往来款项属于正常结算债权债务关系，也要注意中兴公司是否在财

第五章 舞弊审计经典案例

第一节 国内舞弊审计经典案例

案例一：银广厦舞弊案例

一、案例介绍： 背景资料：

银广厦的前身为1992年成立的广厦（银川）磁技术有限公司。

1994年1月28日，?广厦（银川）实业股份有限公司?宣告成立。同年6月17日，?银广厦A?在深圳证券交易所上市交易。

公司经营范围：高新技术产品的开发、生产、销售；天然物产的开发、加工、销售；动植物的养殖、种植、加工、销售；食品、日用化工产品、酒的开发、生产、销售；房地产的开发、餐饮、客房服务、经济信息以及咨询服务。

银广厦事件是由《财经》杂志一纸捅破天窗的。《财经》杂志2001年8月号发表封面文章，《银广厦陷阱》揭露深圳股票交易所上市公司银广厦，1999年度、2000年度的业绩，绝大部分来自造假。

经中国证监会查证，银广厦（银川）实业股份有限公司通过伪造销售合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚构主营业务收入，虚构巨额利润，从1998～2000年虚构利润分别为1176万元、17782万元和56704万元，共计76262万元。中天勤会计师事务所担任银广厦公司1999年和2000年度会计报表审计业务，为其出具了严重失实的无保留意

第五章 舞弊审计经典案例

第一节 国内舞弊审计经典案例

案例一：银广厦舞弊案例

一、案例介绍： 背景资料：

银广厦的前身为1992年成立的广厦（银川）磁技术有限公司。

1994年1月28日，?广厦（银川）实业股份有限公司?宣告成立。同年6月17日，?银广厦A?在深圳证券交易所上市交易。

公司经营范围：高新技术产品的开发、生产、销售；天然物产的开发、加工、销售；动植物的养殖、种植、加工、销售；食品、日用化工产品、酒的开发、生产、销售；房地产的开发、餐饮、客房服务、经济信息以及咨询服务。

银广厦事件是由《财经》杂志一纸捅破天窗的。《财经》杂志2001年8月号发表封面文章，《银广厦陷阱》揭露深圳股票交易所上市公司银广厦，1999年度、2000年度的业绩，绝大部分来自造假。

经中国证监会查证，银广厦（银川）实业股份有限公司通过伪造销售合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚构主营业务收入，虚构巨额利润，从1998～2000年虚构利润分别为1176万元、17782万元和56704万元，共计76262万元。中天勤会计师事务所担任银广厦公司1999年和2000年度会计报表审计业务，为其出具了严重失实的无保留意

审计准则

案例一:麦克逊.罗宾斯公司破产案

20世纪30年代，上市公司自愿委托社会公认会计师实施审计形成风气。1938年，美国发生了麦克逊.罗宾斯公司破产案，引起了全美的关注。

1938年初，麦克逊.罗宾斯药材公司的债权人米利安

1938年初，长期贷款给罗宾斯药材公司的朱利安·汤普森公司，在审核罗宾斯药材公司财务报表时发现两个疑问：1罗宾斯药材公司中的制药原料部门， 原是个盈利率较高的部门，但该部门却一反常态地没有现金积累。而且，流动资金亦未见增加。相反，该部门还不得不依靠公司管理者重新调集资金来进行再投资，以维持生产。2公司董事会曾开会决议，要求公司减少存货金额。但到1938年年底， 公司存货反而增加100万美元。汤普森公司立即表示，在没有查明这两个疑问之前， 不再予以贷款，并请求官方协调控制证券市场的权威机构——纽约证券交易委员会调查此事。(剖析主流资金真实目的，发现最佳获利机会！) 纽约证券交易委员会在收到请求之后，立即组织有关人员进行调查。调查发现该公司在经营的十余年中，每年都聘请了美国著名的普赖斯·沃特豪斯会计师事务所对该公司的财务报表进行审定。在查看这些审计人员出具的审计报告中，审计人员每年都对该公司的财务状况及经营成

建筑事故案例分析ppt

【篇一：建筑事故案例分析ppt】

事故案例分析?? 为了确定此墙面的严重网状裂纹是否为碱 骨料反应所致， 在裂纹处钻一直径70mm、 长120mm的混凝土圆柱芯体。 将此芯体横向锯成若干磨光薄片， 在反光显微镜下观察， 发现内部有许多网状裂缝（图2.6） 。

将此磨光薄片进行岩相分析， 发现每个薄片含有6～11枚粗骨料中有1～3枚粗骨料含微晶石英和玉髓。

将磨光薄片在扫描电镜下观察并进行能谱分析， 发现骨料边缘的钾含量明显增加。

表明碱在骨料边缘富集。

但是， 对芯体中的细骨料鉴定表明没有活性矿物存在， 为非活性矿物（它与粗骨料来自不同产地）?? 该长露天堆场钢筋混凝土柱的混凝土保护层也严重剥落， 钢筋严重锈蚀,从剥落的混凝土中取得一些骨料进行岩相分析， 其中也含有典型的活性矿物玉髓和微晶石英。 因而， 此柱的混凝土剥落和钢筋锈蚀可视作是碱-骨料反应导致混凝土开裂， 从而加剧钢筋锈蚀， 而钢筋锈蚀又促使混凝土剥落这两方面综合作用的结果。?? 根据上述分析， 可以证明上述墙面严重裂纹是由于碱-骨料反应所引起的。事故案例分析背景??一、 什么是水泥混凝土的碱骨料反应碱骨料反应是混凝土原材料中的水泥、 外加剂、 混合材和水中的

要求：

1. 明确此案例所用的知识 2. 理清知识背景 3. 详细的分析案例 以PPT的形式展示

案例分析一（职业道德分析）

试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求：

(1)事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行年度报表审计；

(2)王注册会计师于2005年8月离开委托单位B，现参加对该单位2007年度的会计报表审计；

(3)事务所同时对C单位进行代理记账和报表审计；

(4)因工作量大，事务所临时招聘10名专业人员参加年度报表审计； (5)事务所同时对D单位进行报表审计和资产评估；

(6)李注册会计师准备调到E事务所，现已到该事务所上班； (7)事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；

(8)事务所因业务不足承接了无相关专业人员的审计业务。

(9)F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格，与G会计师事务所达成“联营”，由F会计师事务所出面与企业签订业务约定书并出具审计报告，由G会计师事务所具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。

V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2004年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2004年度会计报表。假定存在以下情形：

（1）V公司

绩效审计案例：中美政府绩效审计比较：基于案例的视角

政府绩效审计是指国家审计机关对政府及其部门、其他组织所发生的经济活动进行的经济性、效率性和效果性审查和评价。目前，绩效审计已成为国家审计的主要发展趋向，在欧美发达国家绩效审计一般占政府审计总量的40％以上，在美国绩效审计已占政府审计总量的 80％之多。

近年来，中华人民共和国审计署对开展绩效审计十分重视，为了积极推动绩效审计的开展，《审计署2003至 2007年审计工作发展规划》中明确指出：“实现财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重，逐年加大效益审计分量，争取到2007年，投入效益审计力量占整个审计力量的一牛左右。”时至今日，时间已经过半，我国政府绩效审计现状如何，与先进国家相比存在哪些差距，还有哪些需要完善或改进的问题？本文拟通过对中美两国政府审计机关执行的部分绩效审计案例的比较分析，探讨上述问题，以期对我国政府绩效审计工作有所裨益。

一、美国政府绩效审计

美国最高审计机关GAO在绩效审计方面一直走在世界的前列，其经验对其他国家的审计机关开展绩效审计影响巨大。2004财政年度，美国共进行了66个绩效审计项目，以下是我们从中筛选的三个典型案例。

（一）美国政府电子化项目

1．背景和缘由。