国际税收题库及答案

第一章 国际税收导论

一、术语解释 1．国际税收 2．涉外税收 3．财政降格

4．区域国际经济一体化 5．恶性税收竞争 二、填空题

1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 。 2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三大类。 3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为 。 4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： 、出口税和过境税。 三、判断题（若错，请予以更正）

1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题

1．国际税收的本质是（ ）。

A．涉

第一章 国际税收导论

一、术语解释 1．国际税收 2．涉外税收 3．财政降格

4．区域国际经济一体化 5．恶性税收竞争 二、填空题

1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 。 2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三大类。 3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为 。 4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： 、出口税和过境税。 三、判断题（若错，请予以更正）

1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题

1．国际税收的本质是（ ）。

A．涉

《国际税收》习题及答案

第一章 国际税收的概念和研究对象

一、 单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选

项前的字母填在题后的括号内） 1．国际税收是一个（ ）。 A． 经济范畴 B． 历史范围 C． 社会范畴 D． 制度范畴

2．国际税收是关于（ ）。 A． 发生在国家之间的一切税务关系 B． 本国税制中有关涉外的部分 C． 发生在国家之间的税收分配关系 D． 对某些外国税制所进行的比较研究

3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范

D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范

4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。 A．所得税问题 B．土地税问题 C．关税问题 D．消费税问题

5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（ ）。 A． 前者协调国家间经

《国际税收》习题及答案

第一章 国际税收的概念和研究对象

一、 单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选

项前的字母填在题后的括号内） 1．国际税收是一个（ ）。 A． 经济范畴 B． 历史范围 C． 社会范畴 D． 制度范畴

2．国际税收是关于（ ）。 A． 发生在国家之间的一切税务关系 B． 本国税制中有关涉外的部分 C． 发生在国家之间的税收分配关系 D． 对某些外国税制所进行的比较研究

3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范

D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范

4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。 A．所得税问题 B．土地税问题 C．关税问题 D．消费税问题

5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（ ）。 A． 前者协调国家间经

第一章 国际税收导论

一、术语解释 1．国际税收

国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。

2．涉外税收 “涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种，如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一税和个人所得税均属于我国的涉外税收。尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。

3．财政降格

由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。

4．区域国际经济一体化 第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。它们由地理上相

国际税收

一、填空题（本大题共10空，每空2分，共20分）

1．国际税收不能脱离（国家税收）而单独存在，它不能离开（跨国纳税人）这个关键因素。 2．国际税收的本质是关于国家之间的（税收分配关系）。

3．(涉外税收）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。

4．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是（注册地标准 ）。 5．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（常设机构标准 ）和（ 交易地点标准 ）。 6．不动产所得来源地的确立以（地域管辖权）为依据。

7．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准，国际重复征税可分为（潜在的国际重复征税）和（事实上的国际重复征税）。

8．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（扣除法）、（减免法）、（免税法）和（抵免法）。 9．（扣除法）和（减免法）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征税。 10．国际避税地的判定标准有（定量标准）和（定性标准）。

11．国际反避税的一般方法包括：（加强和完善税收立法）和（加强税收的征管工作）。 12．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（总利润原则）和（正常交易定价原则）。 13．常见的资本弱化反避税方法有两种

一、单项选择题

1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范

D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范

2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）

A.实际支付地标准 B.劳务提供地标准

C.权利使用地标准 D.比例分配标准

3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。 A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间 C．无关联公司之间 D．跨国自然人

4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）

A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益 B.跨国纳税人的形成 C.直接投资的增多 D.国际法的复杂程度 5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居

北京语言大学网络教育学院

《国际税收》模拟试卷一

注意：

1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、常设机构的性质应表述为（ ）

[A] 具有独立法人地位，且独立承担纳税义务

[B] 不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待 [C] 非独立法人，没有营业活动

[D] 具有独立法人地位，而没有固定场所 2、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则， 称为（ ） [A] 国籍原则 [B] 领土原则 [C] 属地原则 [D] 属人原则 3、国际避税行为形成的客观原因是（ ） [A] 各国的所得税制度的差异 [B] 国别的差异 [C] 经济体制的差异 [D] 收入来源地的差异 4、实行扣除法免除国际双重征

近几年来，随着高校课程改革进程的加快，我们已经在教学过程中着手研究和探索国际税收的教学方法和教学手段。在若干年的教学实践中，我们在国际税收的教学方法和手段方面不断积累有益的经验，同时吸收外来的先进教学手段和方法，做到与时俱进。主要采用的方法介绍如下：

1、在全面的基础上进行系统化教学，要求突出重点，讲求教学效果。《国际税收》包含的内容丰富，尤其是外来内容占很大部分的比例。因此，学生具有某种程度上的生疏感，针对这一特点，我们特别强调教学过程中的思路通畅，要求学生能够从整体上所握所学内容；同时对重点内容加强教学，保证良好的教学效果。

2、提供最新的国际税收典型案例，培养学生分析问题和解决问题的能力。传统的国际税收教学以对国际税收学术界已有的理论观点的介绍和论证、制度与政策的诠释为主，学生感觉枯燥、乏味。同时对知识的掌握也仅局限于表面，对深层次的知识把握不准。运用案例教学法，不仅能够通过资料的新颖性调动学生学习的兴趣和参与学习的积极性，而且通过对实际问题的剖析，深化了学生对问题的理解和认识，我们在教学过程中搜集了一些近年来国际上的典型税案，如中国加入WTO后如何适时调整我们的对外税收政策；欧盟以及美国对原产自中国产品征收反倾销关税等等。将其应用到课

1、为什么要研究国际税收？

税收问题是一国主权的重要内容，各国为了维护本国的利益，采取了全面的税收管辖权（来源地税收管辖权和居民税收管辖权），在跨国范围内，全面的税收管辖权的实施伴随着经济国际化的发展就必然带来在税收领域引发如下问题：

一是重复征税。重复征税产生的直接原因是国与国之间税收管辖权的交叉重叠，根本原因是有关国家判定所得来源地或居民身份的标准相互冲突。目前世界各国中，以居民管辖权和地域管辖权的交叉重叠最为常见。如一甲国居民在乙国从事经济活动并在当地取得一笔所得，甲国依据居民管辖权有权对这笔所得征税，乙国依据地域管辖权有权对这笔所得征税，如果甲乙两国都行使自己的征税权，并且没有必要的税收抵免政策，就会造成重复征税。重复征税一方面加重了纳税人负担，另一方面对纳税人来说也是不公平的。

二是税收竞争。税收竞争的目的是主要是通过税收优惠措施来引进资本，扩大税基。随着经济全球化，国家间的恶性税收竞争愈演愈烈，从根本上违背了税收的基本原则，具体表现在，其一，一国制定的税率低于世界平均税率，对大部分纳税人所得不实行累进税率；有些国家干脆不征税。例如，避税天堂——瓦努阿图成为避税地，对法人只收取注册费和年检费用。其二，对个人和企业的生产性投资和积累不