审计学期末考试名词解释

第四章 销售与收款循环审计(即第九章) 一、单项选择题

1．为了确保所有发出的货物均已开具发票，注册会计师应从本年度的( )中抽取样本，与相关的发票核对。

A．货运文件 B．销售合同 C．销售订单 D．销售记账凭证

2．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是( )。

A．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证

C．只审查有关原始凭证 D．由有关原始凭证追查销售日记账

3．下列内容不属于应收账款实质性程序的是( ) A．获取或编制应收账款明细表 B．分析应收账款账龄

C．核对货运文件样本与相关的销售发票 D．抽查有无不属于结算业务的债权

4．进行应收账款的账龄分析，有助于帮助财务报表使用者( )

A．了解款坏账准备的计提是否充分 B．发现销售业务中发生的差错或舞弊行为

C．确信应收账款账户余额的真实性、正确性 D．分析应收账款的可收回性

5．在下列哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证( )。

A．重大错报风险评估为低水平 B．预期不存在大量的错误

C．有理由相信被询证者不认真对待函证 D．涉及大量余额较小的

一、单选

1. 审计产生的客观基础是（B）

A.私有制

B.财产所有权与经营权的分离

C.股份制

D.理性人

2.重要性水平与审计风险之间存在（B.反向关系）

A.正向关系

B.反向关系

C.无关系

D.不确定

3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（A.无保留意见）的审计报告。

A.无保留意见

B.保留审计意见

C.无法表示审计意见

D.与审计意见类型无关

4.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（A。

A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。

B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。

C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易，账户余额，列报的具体认定。

D.财务报表层次的重大错报风险通常于控制环境有关，但也可能与其他因素有关。

5. 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A. 出具的报告书中指明）

A. 出具的报告书中指明

B. 审计协定书中指明

C. 审计工作底稿中指明D．管理建议书中指明

6．对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C. 突击盘点）

A. 计划盘点B．通知盘点C. 突击盘点 D. 定期盘点

7.询问本身（）发现认定层次存在重大错误，

审计学期未考试（B卷）

2008/2009学年第二学期期末考试（ 2007 级） 财务管理 专业

《 》

课程编号： 试卷型号：闭卷 时量：100分钟

题次： 计分： 一 二 三 四 五 六 ? 总分 评卷人 复查人

一、单选题（每小题1分，共10分）

1、固有风险、控制风险、检查风险是针对（ ）的个别认定确定的。

A、财务报表 B、报表各账户的期末余额 C、账户余额层次 D、账户余额重要性

2、及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（ ）的责任

A、注册会计师 B、审计师

C、注册税务师 D、被审计单位的管理当局 3、实质性分析程序更适宜于针对（ ）进行测试

A、交易量大的账户 B、账户余额的认定 C、交易量小但金额大的计价 D、存在与发生

4、证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明是（ ）

A、顾客订货单 B、销售单 C、发运凭证 D、销售发票

5、下列项目中，不属于存货实质性程序的是（ ）

A、成本会计控制测试 B、存贷计价测试 C、存贷分析性测试 D、购贷业务年底截止 6

一、单选

1. 审计产生的客观基础是（B）

A.私有制

B.财产所有权与经营权的分离

C.股份制

D.理性人

2.重要性水平与审计风险之间存在（B.反向关系）

A.正向关系

B.反向关系

C.无关系

D.不确定

3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（A.无保留意见）的审计报告。

A.无保留意见

B.保留审计意见

C.无法表示审计意见

D.与审计意见类型无关

4.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（A。

A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。

B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。

C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易，账户余额，列报的具体认定。

D.财务报表层次的重大错报风险通常于控制环境有关，但也可能与其他因素有关。

5. 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A. 出具的报告书中指明）

A. 出具的报告书中指明

B. 审计协定书中指明

C. 审计工作底稿中指明D．管理建议书中指明

6．对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C. 突击盘点）

A. 计划盘点B．通知盘点C. 突击盘点 D. 定期盘点

7.询问本身（）发现认定层次存在重大错误，

审计学课程期末考试试卷

一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿

二、单选题（每题2分，共20分）

1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证

A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大

2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ）

A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据

3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持

C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认

D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A

）

A、

脊索：是身体背部起支持作用的棒状结构，位于消化道的背面，背神经管的腹面。 侧线：鱼类侧线是由许多侧线管开口在体表的小孔组成的一条线状结构。侧线管在鳞片上以小孔向外开口，基部与感觉神经相连，能感觉水的低频振动，以此来判断水流的方向、水流动态及周围环境变化。 单循环：鱼类血液在全身循环一周只经过心脏一次的循环方式。从心室压出的缺氧血，经鳃部气体交换后，汇成背大动脉，将多氧血运送到身体各个器官组织中去，离开器官组织的缺氧血最终返回心脏的动脉窦内，然后开始重复一轮的血液循环。

韦伯尔氏器：鲤形目中由一些骨块组成。通过水的声波引起鳔内气体振动，通过韦伯尔氏器传到内耳，产生听觉。

卵生：胚胎发育完全靠自身的卵黄囊中的营养。

卵胎生：胚胎的发育在母体的输卵管内完成，但所需营养完全靠卵黄囊提供。

假胎生：胚胎发育在母体的输卵管内完成，前期发育靠卵黄囊内的营养，后期胚胎卵黄囊壁伸出许多褶皱嵌入母体子宫，形成卵黄囊胎盘，胎儿从此从母体的血液中获得营养，完成最后的发育。

洄游：某些鱼类在生命周期的一定时期会有规律地集群，并沿一定路线作距离不等的迁徙运动，以满足重要的生命活动中生殖、索饵、越冬等需要的特殊的适宜条件，并经过一段时期后又重返原地，这种现象叫做洄游。

脊索：是身体背部起支持作用的棒状结构，位于消化道的背面，背神经管的腹面。 侧线：鱼类侧线是由许多侧线管开口在体表的小孔组成的一条线状结构。侧线管在鳞片上以小孔向外开口，基部与感觉神经相连，能感觉水的低频振动，以此来判断水流的方向、水流动态及周围环境变化。 单循环：鱼类血液在全身循环一周只经过心脏一次的循环方式。从心室压出的缺氧血，经鳃部气体交换后，汇成背大动脉，将多氧血运送到身体各个器官组织中去，离开器官组织的缺氧血最终返回心脏的动脉窦内，然后开始重复一轮的血液循环。

韦伯尔氏器：鲤形目中由一些骨块组成。通过水的声波引起鳔内气体振动，通过韦伯尔氏器传到内耳，产生听觉。

卵生：胚胎发育完全靠自身的卵黄囊中的营养。

卵胎生：胚胎的发育在母体的输卵管内完成，但所需营养完全靠卵黄囊提供。

假胎生：胚胎发育在母体的输卵管内完成，前期发育靠卵黄囊内的营养，后期胚胎卵黄囊壁伸出许多褶皱嵌入母体子宫，形成卵黄囊胎盘，胎儿从此从母体的血液中获得营养，完成最后的发育。

洄游：某些鱼类在生命周期的一定时期会有规律地集群，并沿一定路线作距离不等的迁徙运动，以满足重要的生命活动中生殖、索饵、越冬等需要的特殊的适宜条件，并经过一段时期后又重返原地，这种现象叫做洄游。

一、名词解释：

1.初次发行：是指新组建股份公司时或原非股份制企业改制为股份公司时或原私人持股公司要转为公众持股公司时，公司首次发行股票。

2内幕交易:指内幕人员和以不正当手段获取内幕信息的其他人员违反法律，根据内幕信息买卖证券或者像他人提出买卖证券建议的行为。

3.停止损失委托指令：是一种特殊的限制性的市价委托，它是指投资者托经纪人在证券市场价格上升到或超过指定价格时按照市场价格买进证券，或是在证券市场价格下降到或低于指定价格时按照市场价格卖出证券。 4.市价委托指令：是指投资者只提出交易数量而不指定成交价格的指令。

5.指令驱动：又称委托驱动、订单驱动，在竞价市场中，证券交易价格由买卖双方的委托指令共同驱动形成，即投资者将自己的交易意愿以委托指令的方式委托给证券经纪商，证券经纪商持委托指令进入市场，以买卖双方的报价为基础进行撮合产生成交价。其特点是：证券成交价由买卖双方的力量对比决定；交易在投资者之间进行。 6.期货交易：是买卖双方约定在将来某个日期按成交时双方商定的条件交割一定数量某种商品的交易方式。 7.期权交易：又称选择权，是指它的持有者在规定的期限内具有按交易双方商定的价格购买或出售一定数量某种金融资产的权利。

8.技术分析：是以

名词解释

1、审计质量控制 2、总体审计策略 3、审计风险 4、绩效审计 5、管理层认定 6、实质性程序 7、审计风险 8、重大错报风险 9、环境证据

简答题

1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题： （1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。

2、某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况：

①由于规模不是很大，企业没有建立严格的内部会计控制制度，而是采用灵活多样的方式 经办各项事务。

②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销； ③发生销售折扣。对外投资等

名词解释

1、审计质量控制 2、总体审计策略 3、审计风险 4、绩效审计 5、管理层认定 6、实质性程序 7、审计风险 8、重大错报风险 9、环境证据

简答题

1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题： （1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。

2、某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况：

①由于规模不是很大，企业没有建立严格的内部会计控制制度，而是采用灵活多样的方式 经办各项事务。

②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销； ③发生销售折扣。对外投资等