全面预算的编制过程

预算

预算执行表编制过程注意事项

明年预算执行月报按照股份公司要求仅填写不能自动提取数据的表格，但执行季报表需要全部填写。在填报过程中需要注意一下事项：

1．“YSZX05大宗材料采购价格变动表”中“本期平均单价”为年初至本期末相关材料价格的平均水平。每种材料因不同型号、不同地区的价格有差异，在计算平均价格时可大致将有关不同型号不同地区的材料价格进行加权平均，权重为相关材料耗用量（实在难以取得相关材料耗用量数据的，则简单采用算数平均法计算）；或者各单位可以按某材料的某一型号的本期平均价格填列在表中，在备注中注明该材料的型号。

2．“YSZX11应收款项回收预算执行表”中“实际收回以前年度应收款项”是指收回以前年度应收账款的金额，即预算年度年初应收账款余额在本期收回的金额。“收回本期发生款项”是指本期新发生的应收款项当期就收回的金额。

3．在编制 “YSZX19固定资产投资预算执行表”时，应按照年初编制预算时的明细项目分别对应填列相关项目的预算执行情况，对年初没有编制预算而本期又实际发生的项目，则新增项目填列，其预算数为0，本期实际数按实际发生金额填列。

4．在编制“YSZX24在建项目及地区分布”时，“项目个数”是指目前尚未完工的所有在建项目，包括当年新

MPACC

西安理工大学

MPACC课程案例

经济与管理学院

School of Economics and Management, Xi'an University of Technology

课程名称： 管理会计理论与实务 任课教师： 黄瑞

√内部开发 □外部引用 案例性质：□

案例名称： 全面预算的编制

MPACC 适 用 课 程： 管理会计理论与实务 案例开发者： 黄瑞

案例：全面预算的编制

经济与管理学院

School of Economics and Management, Xi'an University of Technology

一、案例材料

1．背景资料

黄山公司2013年度只生产一种产品，生产该种产品只耗用一种直接材料。有关该产品的预算资料如下：

(一) 预计生产的产品在2013年4个季度的销售量分别为500件、400件、700件、400件，全年共计2 000件。产品每件售价100元。 (二)预编的2012年的资产负债表如表所示：

资产负债表(预编)

XX股份有限公司

全面预算编制手册

目 第一部分 年度预算的编制 1

第一章 战略目标确定 1

第一条 范围 1 第二条 流程说明 1 第三条 控制目标 5 第四条 主要控制点 5

第二章 预算启动 6

第一节 范围 6 第二节 流程说明 6 第三节 控制目标 9 第四节 主要控制点

9 第三章 各部门预算的编制 10

第一节 范围 10 第二节 流程说明 10 第三节 控制目标 41 第四节 主要控制点

41

录

第四章 财务预算的平衡、审批、下达流程 43

第一节 范围 43 第二节 流程说明 43 第三节 控制目标 46 第四节 主要控制点

47

48

第二部分 月度全面预算的编制

第一节 范围 48 第二节 流程说明 48 第三节 控制目标 58 第四节 主要控制点

58

附表一、“战略目标确定流程”时间列表 附表二、“预算启动流程”时间列表 61

59

附表三、“各部门预算编制流程”时间列表 63

附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表 67 附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表

68

第一部分 年度预算的编制

第一章 战略目标确定

第一条 范围

适用于每年

投标过程中地铁工程预算的编制

摘要：在地铁工程中，施工单位要想通过竞标中标，必须确保合理的预算，编制出高质量的、规范的投标书。本文介绍了地铁工程预算编制的基本流程，并分析了投标过程中地铁工程预算的编制措施。

关键词：投标；地铁工程；预算编制 一、地铁工程预算编制的基本流程

工程项目预算管理是推行全面预算管理的基础和关键，地铁项目预算一般要遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

1、编制依据及准备工作

工程项目预算编制是以项目中标后施工图，各种人材机价格信息及施工组织设计为依据进行编制。编制前公司预算部门应对预算及核算的各类表格进行统一规范设计或编制相关应用软件，以有利于项目核算和公司审核，减轻工作强度，提高预算准确性。

2、划分核算单元

准确合理划分成本核算对象是实行预算管理的基础。成本核算对象是为确定成本归集及分配，确定成本费用承担主体，也为便于经济承包责任考评工作。成本核算对象的确定主要是依据项目作业层配置情况以作业层对应的工作内容来划分成本核算对象。

3、预算的编制和指标的分解

预算编制需要各部门分工协作对项目收入、工程直接成本、间接成本等进行分门别类编制，形成本项目的预计合同总收入和总

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浅谈企业全面预算管理过程中的重点和难点

作者：李冬秀

来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2014年第03期

摘要：推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高企业管理水平，推动企业发展有重要的意义。本文结合企业推行全面预算管理的实行情况，分析了全面预算管理过程中要注意的重点原则及容易出现的问题点，在预算编制，执行，考评等过程中提出了对应的改善建议，以求深刻理解全面预算管理在企业战略管理中的重要意义。 关键词：企业管理 全面预算管理 重点

全面预算管理是现代企业管理的重要组成部分，企业实行全面预算管理制度能有效地对企业经营实施全过程的控制。国家经贸委、财政部颁布的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）》（国办发〔2000〕64号）、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》（财企[2001]325号）明确了全面预算管理的地位，有力推动了企业建立并实行全面预算管理制度。现在全面预算管理制度在跨国集团公司普遍实行，国内企业借鉴国外的管理经验，越来越多的企业建立了公司的预算管理制度。 1 全面预算管理的主要内

全面预算讲座

第一节 什么是全面预算

一、概念

全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，通过将企业的资金流与实物流、业务流、信息流、人力流相整合，将企业内部责、权、利关系全面规范，优化企业资源配置，提升企业运行效率，从而成为促进实现企业发展战略的重要抓手。 二、企业发展战略

战略在企业管理中居于核心地位,起着主导作用 战略是企业的灵魂,是企业的精神所在,在整个现代企业管理中居于核心的地位,起着主导的、决定性的作用。在当前形势和环境下,企业的有效生存和持续发展都必须依靠战略。

全面预算与企业战略之间的协调发展直接影响企业的发展。在信息化和技术化高速发展的经济社会中，企业之间的竞争越来越激烈，企业管理已经走向全面预算管理、战略管理为主的时代。

企业战略管理在企业经营中起着主导作用，是企业全面发展的目标和策略，企业全面预算管理是企业内部和市场连接的重要规划，对财务、人力资源等进行分配、计划和管理，帮助实现企业的战略目标。 三、全面预算的作用

（一）全面预算是全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理

目前许多公司IT费用的超预算或预算过高已引起CEO/CFO的极大不满，更为雪上加霜的是，各业务部门还认为没有得到IT部门高质量的支持，编制一份获得确认的IT预算是解决这一问题的有效途径。 IT资产确认是前提

造成IT成本与服务明显脱节的最主要原因是公司的IT资产没有得到确认。由于公司不知道自己所拥有的IT资产（包括硬件、软件、网络、服务和相应人员）的具体种类和数量、地点（不一定全在公司内，会夹杂在业务部门或其他合作者），所以决策者对维护这些IT资产需要耗费多少资源不能心中有数；由于IT资产费用归属不明确，可造成业务部门在不考虑系统维护运行成本高低的情况下采取技术措施解决业务问题，其直接结果是公司不断追加越来越多的IT费用。

因此在编制IT预算前，公司应对IT资产作一“快照”，了解资产相关成本，思考如何利用这些资产，然后再编制预算。 合并考虑IT费用

公司在编制IT预算时，要把业务部门负责的IT资产和IT部门负责的资产合并考虑。这是全面了解公司IT实际费用的惟一途径，也有利于非IT部门转换“IT服务是免费的”观念，同时有利于集中成本支出，对IT部门分析IT应用现状，适时地升级硬件、软件和支持服务也大有益处。 两种方法编制预算

编制IT预算的方法

预算编制 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2

导入 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2 课程目标 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2 站点地图 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3 20 分钟掌握精华 ------------

2018年管理会计师《全面预算管理》习题

本习题系根据教材要点整理，供大家理解知识点使用

1、全面预算管理内涵，正确的是（A）

A.是以企业的战略定位为导向，以企业按规范的流程编制的全面预算为基础，涉及全方位、监督全过程、面向全员，集执行、监控、考评、激励于一体的企业综合管理控制系统。

B.指企业按规范的流程编制的全面预算管理系统。 C.以业绩管理为核心的评价系统 D.以成本费用控制为核心的控制系统

2、全面预算管理特点具体表现为以下六个方面，不正确的是（D） A.战略导向性

B.全面性\\全员性\\全程性 C.目标性、指令性 D.指导性

3、全面预算管理的特征，不包括（D） A.战略性、系统性 B.柔性（适应性） C.全面性、机制性 D.灵活性

4、下列说法不正确的是（B）

A.全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用。 B.全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，预算期内一律不得调整。 C.全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到

体现。

D.全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的

第八章 全面预算

本章主要讲授全面预算的概念、内容和编制原则，重点介绍了经营预算和财务预算的编制方法以及几种特殊预算方法。

第一节 全面预算概述

一、全面预算的概念 (一)全面预算的概念

一个企业通过长期决策和短期决策，分别提出了自己的长期发展目标和短期经营目标。为了实现既定的目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻执行，就需要编制预算。所谓预算，就是用货币计量，将决策的目标具体地、系统地反映出来。概括地说，预算就是决策目标的具体化。

预算按其适用时间的长短可以分为长期预算和短期预算。长期预算主要指一年以上的预算，如购置大型设备或扩建、改建、新建厂房等的长期投资预算，按年度划分的长期资金收支预算，长期科研经费预算等。长期预算是一种规划性质的预算，它的编制好坏，将影响到一个企业的长远战略目标能否实现，意义重大。短期预算是指一年以内的预算。

全面预算是关于企业在一定时期内(一般不超过一年)生产、经营等方面的总体预算。全面预算的编制是为了贯彻、落实企业短期经营目标的实施，它是企业计划目标的数量化说明。全面预算编制的好坏直接影响到企业短期经营目标的实现。 (二)全面预算的作用

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