会计专硕公司财务和中小企业内部控制

浅析中小企业内部控制

随着改革开放，中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约，因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设，大力促进企业健康发展，良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他依次为往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境变化，业务的拓展，原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小，员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化，专业水平较低，使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属，完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化，外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，但很

浅析中小企业内部控制

随着改革开放，中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约，因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设，大力促进企业健康发展，良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他依次为往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境变化，业务的拓展，原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小，员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化，专业水平较低，使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属，完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化，外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，但很

急功近利是中小企业内部控制面临的最大问题。”宋德亮说,大部分中小企业过于注重业务的扩张,在这些企业里,最具权威的往往是市场营销部门,而本应监督和控制该部门的财务和内部审计部门却不得不为之服务 内控：饮鸩止渴还是步步为营

中小企业内部控制研究

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。

然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。

一、目前中小企业存在的内部控制问题

中小企业一般指资

硕士学位论文开题报告书

选题名称

培 养 单 位： 中小企业内部控制 学 科 专 业： 研 究 方 向： 学 号： 开 题 人 姓 名： 导师姓名、职称： 填 表 日 期：

河南大学研究生院 制表

填 表 说 明

1.开题报告为A4大小，封面及Ⅰ至Ⅶ项必须用计算机输入，不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写，完毕，将本表全部打印输出，于左侧装订成册。

2.文字输入部分，一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。

3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为：序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。

4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后，由开题人在学科组或更大范围内宣读，并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后，本报告

硕士学位论文开题报告书

选题名称

培 养 单 位： 中小企业内部控制 学 科 专 业： 研 究 方 向： 学 号： 开 题 人 姓 名： 导师姓名、职称： 填 表 日 期：

河南大学研究生院 制表

填 表 说 明

1.开题报告为A4大小，封面及Ⅰ至Ⅶ项必须用计算机输入，不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写，完毕，将本表全部打印输出，于左侧装订成册。

2.文字输入部分，一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。

3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为：序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。

4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后，由开题人在学科组或更大范围内宣读，并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后，本报告

建立健全内部会计控制制度的目标是：保证企业物资的安全完整和会计信息的真实可靠,促使企业改善经营管理,提高经济效益,强化风险管理,确保企业业务活动的健康运行。本文根据当前实际,围绕民营中小企业外部监管和内部加强控制两方面,提出了一些改进措施。

技术与市场

两

垒管理

民营中小企业内部会计控制刍议康 谦重庆工商大学会计学院重庆 4 0 6 007

摘要：建立健全内部会计控制制度的目标是：证企业物资的安全完整和会计信息的真实可靠，使企业改善经营保促管理，高经济效益，提强化风险管理，保企业业务活动的健康运行。本文根据当前实际，绕民营中小企业外部监管和确围内部加强控制两方面，出了一些改进措施。提

关键词：民营中小企业内部控制会计控制

d i1.9 9 .s.0 6 8 5 . 0 .7 0 o 036/i n10 - 5 42 90 . 5: js 0 01存在的问题 .11制度不完善 .

罚，并与升降职挂钩。 2各职能部门授权要明确具体。中小企业应根据企业规 )

内部会计控制组织结构设置不合理，织结构缺失。民营组

模的大小合理设置会计机构，合理分工，明确经济责任。因事设人、事能授权、责任到位，且责任与权利对等。3加强中小企业内部岗位的牵连性。对具体业务进行分 )

中小

摘 要

在经济不断发展和经营情况日益复杂化的现代企业中，内部控制是否健全、有效，已经成为影响企业稳定和可持续发展的关键因素之一。然而,目前我国中小企业普遍存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象，究其主要原因是没有建立、完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。基于这样的背景下，本文将从介绍内部控制涵义、内部控制发展及存在的问题入手，提出建立和完善中小企业的内部控制制度的必要性，从而加强中小企业的内部控制建设。

关键词：中小企业； 内部控制； 内部控制制度

目 录

摘 要 ……………………………………………………………………I

一、引言 ……………………………………………………………………1 二、我国中小企业内部控制的现状描述……………………………………1 ㈠ 企业主要管理人员素质欠缺 ……………………………………………2 ㈡ 企业缺乏内部控制制度 …………………………………………………2 ㈢ 企业管理方法粗放 ………………………………………………………3 ㈣ 缺乏国际化视野 …………………………………………………………3 三、我国中小企业内部控制制度存在问题的成因分析……………………4 ㈠ 客观环境对中小企业内部控制的影

现如今，越来越多的中小企业在市场中涌现，每个中小企业中都会存在内部控制，内部控制制度有利于中小企业在市场经济中站稳脚跟，使企业更好地发展。但是，不容乐观的是，一些中小企业的内部控制并不完善，在市场中生存非常艰难，不利于中小企业的发展，所以，当务之急是研究中小企业的内部控制，对中小企业的内部控制出现的问题进行分析。

1 中小企业的特点

随着市场经济的完善，我国的中小企业逐步建立了内部控制制度。建立有效的内部制度，有助于中小企业实现经营目标，确保资产的完整性，保证会计信息的真实性。我国的中小型企业大多数为民营企业，企业负责人的态度决定了其对中小企业内部控制制度的重视程度。除此之外，我国中小企业员工较少，规模较小，员工管理机制不严谨。

2 中小企业内部控制原则

2-1 有效性原则企业负责人必须重视内部控制制度的实施，监督内控制度在企业中有效的执行，否则再完善的内部控制也只是存在于形式之中。

2-2 互相牵制性原则企业采用交叉审核的方法，让企业员工互相核对工作的进行情况或者一项工作由两个及两个人以上共同完成，这样可以防止舞弊的行为出现。

3 中小企业内部控制存在的问题

3-1 中小企业内部控制制度不健全

加强中小企业内部控制制度的策略

*"#$%"&’+)"#%)’内部控制加强中小企业内部控制制度的策略

浙江海宁正泰联合资产评估事务所郁永法

企业内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的，是企业内部管理制度的一个重要组成部分。内部控制制度的有效与否，直接关系着一个企业的兴衰成败。尤其是在我国的中小企业中的内部控制制度普遍存在这样或那样的问题，不仅严重影响了会计信息的真实性，也影响了企业的生存和发展。因此，加强中小企业内部控制制度，不仅是《会计法》的要求，而且也是时代的成因进要求。基于此，笔者对我国中小企业内部控制制度的现状、行了剖析，并提出解决存在问题的策略。

一、中小企业内部控制制度的现状（一）有制度不执行

我国大部分中小企业所建立的内部控

制制度是粗线条的、提纲式的和照搬式的，不切实际，可操作性及可执行性极差，不能满足企业财务管理的需要。有的内部控制制度是针对考核验收而建立的，内容简单、片面，如ＩＳＯ９０００质量认证体系等等，这样制定出的制度形同虚设，根本无法执行。还有些单位，内部控制制度对人不对事，对领导是“严以律人，宽以待己”。

（二）无制度可执行中小企业的管理者受管理水平限制，往往通过直接控制和直接观察评

浅谈中小企业内部控制存在的问题

刘明团

【内容摘要】随着经济的日益发展，中小企业已经成为我国国民经济体系中的中流砥柱，我国中小企业在不断发展的同时也不断完善自身的内部控制。由于我国市场经济发展还不完善，中小企业的内部控制体系都比较薄弱，这其中尤为突出的表现就是企业家的管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等，这些问题如果长期得不到解决，不但会影响民营企业的持续、健康发展，更会严重影响到国家经济秩序的稳定。中小企业需要依据自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制能力与水平。 【关键词】中小企业 内部控制 问题

【Abstract】Small and medium-sized enterprises play an important role in our national economy, and the internal control system is an important guarantee to regulate the internal management, improve enterprise economic benefits. At presen